【正文】 程管理部門召集監(jiān)理單位、審計(jì)項(xiàng)目組商談并形成一致意見 工程管理部門會同各方根據(jù)形成意見與施工單位達(dá)成共識作為結(jié)算依據(jù) 工程管理部門將與施工單位達(dá)成的共識意見反饋審計(jì)項(xiàng)目組及審計(jì)部門 審計(jì)項(xiàng)目組根據(jù)工程進(jìn)度直接對相關(guān)隱蔽工程進(jìn)行跟蹤并記錄，對不符合圖紙及設(shè)計(jì)要求的，通知工程管理部門 工程管理部門組織相關(guān)人員認(rèn)定后，根據(jù)事件的大小可以 督促整改或形成洽商記錄作為結(jié)算的依據(jù)并將意見交審計(jì)項(xiàng)目組 審計(jì)項(xiàng)目組將反饋意見報(bào)審計(jì)部門備案 主要隱蔽工程驗(yàn)收由工程管理部門派駐現(xiàn)場工程師通知審計(jì)項(xiàng)目組人員 審計(jì)項(xiàng)目組人員參加驗(yàn)收，可向工程管理部門提出建議，工程管理部門認(rèn)定后采納 工程管理部門將驗(yàn)收后的成果文件交審計(jì)項(xiàng)目組 *****工程咨詢有限公司 材料與設(shè)備的選購和定價(jià)的工作流程圖： 品牌不低于原參考品牌 消 息 品牌低于原參考品牌 品牌不低于 原參考品牌 變更確認(rèn)流程： 審計(jì)項(xiàng)目組通過勘查直接對品牌低于參考品 牌的材料出具意見 結(jié)算時(shí)按原投標(biāo)價(jià)執(zhí)行 工程管 理部門根據(jù) 簽署確認(rèn)意 見交審計(jì)項(xiàng)目組 審計(jì)項(xiàng)目組通過市場調(diào)查后向工程管理部門出 具審核意見 工程管理部門根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目組意見組織人員進(jìn)行認(rèn)定后限制該材料進(jìn)場或同相關(guān)各方協(xié)商后調(diào)整結(jié)算單價(jià) 不得進(jìn)場，并督促或建議施工單位重新提交不低于參考品牌的材料 施工單位提交材料廠家及品牌 監(jiān)理公司審核材料品牌出具意見并經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組 品牌低于原參考品牌 工程管理部門簽發(fā)意見并交審計(jì)項(xiàng)目組 審計(jì)項(xiàng)目組出具咨詢意見報(bào)工程管理部門 監(jiān)理單位審訂經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng) 目組 設(shè)計(jì)單位提出設(shè)計(jì)變更申請 施工單位提出變更申請 監(jiān)理單位提出變更申請 工程管理部門提出變更 *****工程咨詢有限公司 變更價(jià)款流程： 增加 10 萬元 以外 增加 10萬元以內(nèi) 工程進(jìn)度款審核工作流程： 索賠費(fèi)用審核的工作流程：*****工程咨詢有限公司 四、 跟蹤 審計(jì)工作實(shí)施要點(diǎn) 和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 1）、實(shí)施要點(diǎn) 合同條款的審查 （ 1）、審查當(dāng)事人是否具有簽訂該合同的法定權(quán)力和行為能力，是否接受 委托以及委托代理的事項(xiàng)、權(quán)限等。 （ 2）、屋面工程，指屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范，與所采用的圖集是否相符。 *****工程咨詢有限公司 （ 4）、審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為有必要可直接對乙供的材料作出市場調(diào)查，了解市場上同廠家、同品質(zhì)的材料價(jià)格，并認(rèn)真去作好詢價(jià)及報(bào)價(jià)記錄，留下相關(guān)廠家的聯(lián)系方式。 *****工程咨詢有限公司 （ 6）、工程設(shè)計(jì)變更確定后，如承包人未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出變更工程價(jià)款報(bào)告，則發(fā)包人（含審計(jì)項(xiàng)目組）可根據(jù)所掌握的資料決定是否調(diào)整合同價(jià)款和調(diào)整的具體金額。 工程進(jìn)度款的審核與支付 *****工程咨詢有限公司 （ 1）、根據(jù)現(xiàn)場實(shí)物進(jìn)度工程量，按 合同約定的支付辦法，審核工程進(jìn)度款，并對進(jìn)度付款提出參考建議，嚴(yán)格控制進(jìn)度款的支付，杜絕超付進(jìn)度款的事件發(fā)生。 對業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項(xiàng)內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，完善建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場管理制度，如工程簽證管理、*****工程咨詢有限公司 材料設(shè)備采購、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)，設(shè)計(jì)變更管理制度等。參與工程造價(jià)控制的有關(guān)會議，參加工地監(jiān)理例會，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會議記錄。 負(fù)責(zé)向業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計(jì)的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達(dá)到控制工程投資的目的。有的建設(shè)單位還依賴于審計(jì)部門，特別是基建力量較薄弱的部門，更是大事小事請審計(jì)參與決策，有的甚至將政策難以處理的一些事項(xiàng)推給審計(jì)部門，先要審計(jì)人員表態(tài)后各方才簽署意見，實(shí)際上 是將責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到審計(jì)頭上。此外，充分發(fā)揮建設(shè)單位 管理 人員作用，充分調(diào)動其協(xié)調(diào)跟蹤審計(jì)與工程監(jiān)理管理等方面的關(guān)系的能動性。 建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)涉及項(xiàng)目論證、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、監(jiān)理等各個(gè)環(huán)節(jié)，需要審計(jì)人員不僅具備較寬的知識面，還要有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。 六 、質(zhì)量控制措施 目前，跟蹤審計(jì)手段運(yùn)用較多的是在政府性工程審計(jì)領(lǐng)域，主要針對工程規(guī)模大、施工復(fù)雜、工序較多、時(shí)序較長的重大工程項(xiàng)目。同 時(shí) 均需具 備 大中型建 設(shè)項(xiàng) 目 審計(jì) 的工作 經(jīng)驗(yàn) 。 （ 4）、執(zhí) 行公司各 項(xiàng) 技 術(shù) 措施， 嚴(yán) 格 執(zhí) 行三 級復(fù) 核程序。 *****工程咨詢有限公司 ⑤、趴在審計(jì)過程中，審計(jì)人員不直接接受任何第三方提供的資料， 審計(jì)人員審計(jì)資料的交接只與委托人指定的代表進(jìn)行 。 ⑥ 、保持應(yīng)有的職業(yè)獨(dú)立性，實(shí)行職業(yè)回避制度 : ⑦、堅(jiān)持科學(xué)的態(tài)度，遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，做到客觀公正、實(shí)事求是 : ⑧ 、定期學(xué)習(xí)廉政建設(shè)有關(guān)文件，努力思想素質(zhì)水平 : 審計(jì)實(shí)行回避制度。 建立質(zhì)量考核制度。 （ 3）、 審計(jì)現(xiàn)場查勘義量記錄制度 ① 、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)提前通知委托人，提請委托人組織相關(guān)人員現(xiàn) 場查勘、丈量工程量 。 *****工程咨詢有限公司 ④、審計(jì)組負(fù)責(zé)人定期根據(jù)歸納總結(jié)審計(jì)工作出現(xiàn)的疑點(diǎn)，編