【正文】 )、財(cái)務(wù)方面存在的問(wèn)題二)、物流程序方面存在的問(wèn)題三、對(duì)hk現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的評(píng)價(jià)四、整改措施五、整改建議六、辦事處調(diào)查需要反映的問(wèn)題七、對(duì)hk大藥房經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)及建議八、對(duì)hk公司流動(dòng)資金申請(qǐng)報(bào)告的評(píng)價(jià)和建議九、其他建議jlhk審計(jì)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)***集團(tuán)審計(jì)部hk審計(jì)組于xx年*月*日——xx年*月*日對(duì)jlhk公司進(jìn)行了全面審計(jì)，經(jīng)過(guò)審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)hk公司在財(cái)務(wù)工作、物流程序等方面極其不規(guī)范，總體工作質(zhì)量低下，財(cái)務(wù)對(duì)公司的業(yè)務(wù)失去控制，并嚴(yán)重地影響到hk公司正常業(yè)務(wù)的開(kāi)展。究其原因，與物流程序錯(cuò)誤、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高、上一次審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)整改諸多不當(dāng)?shù)戎苯酉嚓P(guān)。xx年1月—3月，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額萬(wàn)元，虧損萬(wàn)元。加上主管會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理水平有限，最終形成部門(mén)人員之間不能進(jìn)行有效的溝通，主管會(huì)計(jì)對(duì)部門(mén)工作不能有效實(shí)施管理的不良局面。月末沒(méi)有本月合計(jì)、累計(jì)，沒(méi)有結(jié)出月末余額，造成取數(shù)十分困難。而物流會(huì)計(jì)雖經(jīng)在bh 市15天的集中培訓(xùn)和**公司軟件操作員實(shí)地50多天的培訓(xùn)，但收效甚微，仍不能對(duì)財(cái)務(wù)電算化進(jìn)行有效的操作。批發(fā)部非北生產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)屬于賬外經(jīng)營(yíng)，根據(jù)目前查明的證據(jù)顯示：賬外現(xiàn)金存折從 xx年*月*日開(kāi)戶至今，共存入現(xiàn)金筆共萬(wàn)元，支出筆共萬(wàn)元，存折余額為萬(wàn)元。[page]投資資金總額不對(duì)，多出的投資額去向不明?，F(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)時(shí)，僅用空白紙張記錄實(shí)物數(shù)，盤(pán)點(diǎn)完畢后，再回公司核對(duì)賬務(wù)，白紙上記錄的盤(pán)點(diǎn)數(shù)又不敢保證數(shù)字準(zhǔn)確，還要多方核對(duì)。物流賬務(wù)處理缺乏基本技能。入庫(kù)單無(wú)質(zhì)檢聯(lián)。倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)傳真來(lái)的發(fā)貨申請(qǐng)表進(jìn)行發(fā)貨最后補(bǔ)開(kāi)出庫(kù)單。⑥、違反規(guī)定直接發(fā)貨給業(yè)務(wù)員。財(cái)務(wù)基本功不扎實(shí)，對(duì)自己所負(fù)責(zé)的工作范圍內(nèi)一些基本的財(cái)務(wù)技能如記錄臺(tái)賬、盤(pán)貨等不求甚解。(以上三次現(xiàn)場(chǎng)整改的會(huì)議記錄)針對(duì)個(gè)別財(cái)務(wù)人員電腦應(yīng)用技能不高的情況，有針對(duì)性地進(jìn)行了電腦操作技能尤其是電子表格的應(yīng)用進(jìn)行了培訓(xùn)。同時(shí)為保證hk公司的財(cái)務(wù)工作能夠順利延續(xù)，亦建議hk現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員的崗位及待遇暫時(shí)保持不變，視今后的變化由主持工作的財(cái)務(wù)人員再行申報(bào)調(diào)整。由于對(duì)業(yè)務(wù)員以票沖抵提成的票據(jù)要求過(guò)于嚴(yán)格，且對(duì)于什么票據(jù)可以報(bào)銷(xiāo)，什么票據(jù)不可以報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)又給不出具體明確的答復(fù)，使得業(yè)務(wù)員及辦事處出納對(duì)于業(yè)務(wù)提成的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)難以適從，意見(jiàn)極大?！皹I(yè)績(jī)考核”要求排除“非典”特殊時(shí)期。承包，可以保住藥房的經(jīng)營(yíng)牌子，并可以減少公司的費(fèi)用支出。而且，財(cái)務(wù)應(yīng)該走在前面，在具體的項(xiàng)目實(shí)施之前，拿出具體的資金管理控制制度，以確保每一分資金都能投資到項(xiàng)目中去。對(duì)ERP系統(tǒng)的掌握是我今年最大的收獲。由于經(jīng)驗(yàn)不足和精力有限，我前期對(duì)倉(cāng)庫(kù)的監(jiān)管力度不夠，貨品的賬實(shí)不符現(xiàn)象較嚴(yán)重。辦公設(shè)備的維護(hù)使同事們的工作能順利進(jìn)行……但還有很多工作有待完善，如企業(yè)文化尚未建設(shè)起來(lái)，作為公司和員工橋梁的我任重道遠(yuǎn)!在金蝶新舊軟件的交替、磨合期間，公司同時(shí)在高速地發(fā)展，使身兼財(cái)管和辦公室工作的我工作量大增，倍感時(shí)間緊張，加班加點(diǎn)是常事。我的財(cái)務(wù)工作重心由原來(lái)操作基礎(chǔ)的制證工作轉(zhuǎn)移為財(cái)務(wù)賬表的審核、日常工作的指導(dǎo)和問(wèn)題的處理、金蝶的維護(hù)、費(fèi)用的控制、整套外賬的管理等，以公司的發(fā)展遠(yuǎn)景作為航標(biāo)，導(dǎo)引著自己的團(tuán)隊(duì)前進(jìn)!10月中旬，我倍感壓力：我擔(dān)心對(duì)貨品的監(jiān)管成問(wèn)題，我害怕陷入復(fù)雜的人際關(guān)系之中而無(wú)法安心工作……幾經(jīng)猶豫后提出了辭職。另外，在熟悉貨品方面，我不可能在很短的時(shí)間內(nèi)就達(dá)到非常熟練的程度，只能在今后逐漸加強(qiáng)，畢竟對(duì)財(cái)務(wù)的鉆研才是我最本職最基本的能力要求。我樂(lè)此不疲，在用中學(xué)，在學(xué)中用，知識(shí)一點(diǎn)一滴地積累起來(lái)，之后終于能熟練操作并能帶新人了!不可預(yù)見(jiàn)將來(lái)在操作中還會(huì)出現(xiàn)什么問(wèn)題(主要是物流方面)，學(xué)習(xí)是持續(xù)的。12346P 九、其他建議目前，各經(jīng)營(yíng)公司的檔案管理，基本上仍是采用過(guò)去比較原始落后的方法，管理不規(guī)范。關(guān)門(mén)停業(yè)。因此基層的業(yè)務(wù)員認(rèn)為，這種特殊時(shí)期的發(fā)貨回款不能真正評(píng)價(jià)一個(gè)業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)能力，因此在對(duì)各辦事處及各業(yè)務(wù)員的業(yè)績(jī)考核時(shí)，應(yīng)該排除“非典”特殊時(shí)期的發(fā)貨回款量。“非典”特殊時(shí)期，一般的業(yè)務(wù)員根本發(fā)不了貨。但在這次審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)，hk公司專門(mén)從事gsp認(rèn)證工作的質(zhì)檢處經(jīng)理***由于過(guò)去在大型國(guó)有醫(yī)藥行業(yè)長(zhǎng)期從事物流管理工作，對(duì)于物流的規(guī)范化操作具有較深刻的理解，其本人也具有改變hk不規(guī)范的現(xiàn)狀，進(jìn)行規(guī)范化管理的強(qiáng)烈意識(shí)，因此在此次現(xiàn)場(chǎng)整改中，特別強(qiáng)調(diào)了質(zhì)檢的重要性，要求在整改中要發(fā)揮質(zhì)檢的重要作用。(詳見(jiàn)與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)紀(jì)錄——第10頁(yè))但由于其他方面的原因，現(xiàn)場(chǎng)整改工作被臨時(shí)取消，整改工作也暫時(shí)終止。提供的物流相關(guān)數(shù)據(jù)所花費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)且無(wú)法保證其準(zhǔn)確，其經(jīng)管的物流賬對(duì)于公司的物