河南公司固定資產(chǎn)管理辦法(完整版)
【正文】 程結(jié)算標準、工程質(zhì)量標準和質(zhì)量保障措施，質(zhì)量保修辦法、保修金扣除辦法、隱蔽工程管理辦法等條款。即合同書、合格證書、保修書，竣工圖，否則， 任何部門不準辦理工程結(jié)算和工程審計。 21 竣工圖的繪制和施工日記的歸檔。 九、其他規(guī)定 本辦法自 2021 年 7 月 1 日開始執(zhí)行。 （ 4）基建工程未進行公開招標，給公司造成經(jīng)濟損失的。 11 如果有跡象表明以前會計期間據(jù)以計提固定資產(chǎn)減值的各種因素發(fā)生變 化，使得固定資產(chǎn)的可收回金額大于其帳面價值，則以前期間已計提的減值損失應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回，但轉(zhuǎn)回的金額不應(yīng)超過原已計提的固定資產(chǎn)減值準備。 （ 2） 變價收入扣除清理費用后的變價凈收入與原帳面差額作為營業(yè)外 收支處理。 六、 固定資產(chǎn)的 維 修 與報銷 固定資產(chǎn)發(fā)生中、小修理時（指零星修理項目及日常維護，且金額在 3 萬元以下（含 3 萬元），費用直接計入當(dāng)期費用；發(fā)生大修理時（指固定資產(chǎn)年度大修且金額在 3 萬元以上的修理工程） ，費用按待攤形式分期（固定資產(chǎn)大修周期）計入有關(guān)費用項目； 固定資產(chǎn)需要修理時，使用部門必須申報維修計劃，填寫《固定資產(chǎn)維修申請單》，經(jīng)部門負責(zé)人、分管副總及總經(jīng)理批準后，由固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一安排在公司指定的維修站維修，并由維修站將維修單據(jù)統(tǒng)一送交財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)，各部門不得私自聯(lián)系維 9 修。如果超出預(yù)算，要寫出書面報告，寫明超支的原因、數(shù)額。 采購程序如下： A：房產(chǎn)、運輸設(shè)備及管理工具購置 固定資產(chǎn)相關(guān)采購部門，要分別比較三家以上的供應(yīng)商報價，從性能質(zhì)量、企業(yè)信譽、售后服務(wù)等方面擇優(yōu)編制采購方案進行市場調(diào)研后，方可與選定的供應(yīng)商簽定購貨合同，采購方案和購貨合同必須傳財務(wù)部門一份備案。各部門必須建立固定資產(chǎn)管理 6 責(zé)任制度，各項固定資產(chǎn)管理責(zé)任要落實到人，責(zé)任人要承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任，對所管理固定資產(chǎn)的安全性和完整性負責(zé)。各部門設(shè)置專人負責(zé)，定期與財務(wù)部門進行核對，達到帳、卡、物三相符。 （ 3） 將固定資產(chǎn)的一部分拆除。 盤盈固定資產(chǎn)，按 同類或類似資產(chǎn)的市場價格，減去 按 該項資產(chǎn)的新舊程度估計 的價值損耗后的余額 確定 ，如果同類或類似資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該 項固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。 自行建造的固定資產(chǎn) ， 應(yīng)按照建造 該項固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前 實際發(fā)生的 必要 支出 ， 或施工建設(shè)單位轉(zhuǎn) 來的竣工決算計價。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備，但單位價值在 2021 元以上，使用期限超過 2 年的物品，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。如果 融資 租賃資產(chǎn)占公司資產(chǎn)總額比例等與或 低于 30%的，在租賃開始日，公司也可按最低租賃付款額作為固定資產(chǎn)的入賬價值。 4 1 已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)可先按暫估價值入帳，待確定實際價值后，再行調(diào)整。 １２ 月折舊額＝固定資產(chǎn)原值 月折舊率 凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的３％確定 。 （ 2）負責(zé)本部門使用固定資產(chǎn)的登記、檢查、統(tǒng)計、分析、監(jiān)督維護管理。 固定資產(chǎn)購建程序 （ 1）購置固定資產(chǎn)時，使用部門必須首先提出申請，填寫《固定資產(chǎn) /零配件申購表》，說明該固定資產(chǎn)增置的原因，公司同類固定資產(chǎn)的現(xiàn)使用情況，以及該資產(chǎn)的型號（或配置）、使用部門（或地點）及使 用人等。工程承建部門根據(jù)會簽意見，確定承建單位，簽定建設(shè)合同。 （ 4）工程竣工，《工程決算報告》審定后，財務(wù)部門憑《工程預(yù)算報告》、建設(shè)合同、 工程驗收證明書、審定認可的《工程決算報告》進行工程決算，并根據(jù)合同規(guī)定至少留出 5%10%的工程款作為質(zhì)保金。 固定資產(chǎn)停用時，資產(chǎn)使用部門以書面形式報資產(chǎn)管理部門批準，并報財務(wù)部備案。 公司將于期末對 固定資產(chǎn)進行全面檢查，如果固定資產(chǎn)的可收回金額低于其帳面價值，公司將按可收回金額低于帳面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備，并計入當(dāng)期損益。 12 （ 1）超計劃購建固定資產(chǎn)的。 （ 9）管理不善造成資產(chǎn)丟失、損壞、報廢的。 隱蔽工程的驗收簽證 隱蔽工程驗收簽證應(yīng)隨工程進度和發(fā)生時間及時報財務(wù)部兩份，經(jīng)現(xiàn)場復(fù)審無誤后加蓋已審查字樣圖章，或簽字后生效，否則其簽證在辦理工程決算時無效。 本辦法在執(zhí)行中由財務(wù)部補充和完善。 保修書的簽定 工程竣工交付
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