【正文】 單位是否將優(yōu)惠政策全部用于項目上，有無以各種形式轉(zhuǎn)移，從而加大項目成本；（九）項目交付使用資產(chǎn)情況，主要審查“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”，核實交付的固定資產(chǎn)是否真實、是否辦理了驗收手續(xù)和交付的遞延資產(chǎn)情況等；（十）尾工工程情況，審查建設(shè)單位預(yù)留項目未完工程投資的真實性和合法性，對于預(yù)留的尾工工程進(jìn)行審計跟蹤回訪，審查建設(shè)資金使用的真實性和合法性；（十一）項目投資效益情況，根據(jù)可行性研究報告及概算依據(jù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會和環(huán)境等指標(biāo)，對可行性研究報告和設(shè)計概算進(jìn)行分析，并與建成后的效果進(jìn)行對比，找出建設(shè)項目管理過程中存在的問題，對項目投資決策的真實性、合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性以及環(huán)境因素等進(jìn)行評價。審計組在項目建設(shè)實施階段，應(yīng)按規(guī)定及時出具審核意見或階段性審計結(jié)論，保障工程施工順利進(jìn)行。依據(jù)竣工圖紙、工程簽證資料和工程量計算規(guī)則，審核、復(fù)算工程量，確定工程量的真實性，工程定額套用與取費(fèi)或應(yīng)用投標(biāo)單價的準(zhǔn)確性，審查合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎勵和處罰條款的實際執(zhí)行情況；（六）財務(wù)處理情況，審查工程庫存物資的財務(wù)處理是否合法；（七）項目基建收入、結(jié)余資金情況，重點(diǎn)審查建設(shè)期間收入的形成和工程投資節(jié)余資金分配比例的真實性、合法性；（八）國家、省、市優(yōu)惠政策的落實情況，各級政府給予項目的優(yōu)惠政策，相關(guān)部門是否貫徹執(zhí)行。（3）按照審計局及業(yè)主方提出的要求，我組專業(yè)造價審計人員嚴(yán)格考勤，駐現(xiàn)場人員堅持每周一至周五不少于3人，周六周日不少于1人，必要時靈活安排，保證現(xiàn)場工作的正常開展。對于苗木的移植，嚴(yán)格按照現(xiàn)場實際需要移植的苗木品種、規(guī)格，按實計量，掌握其移植的區(qū)域，并不定期檢查其移植后養(yǎng)護(hù)措施是否達(dá)到要求。且在施工過程中業(yè)主單位考慮綠化效果，對于苗木品種、美觀等方面的要求也在隨時發(fā)生變化，故在《價格信息》中也難以獲得客觀的信息。（4）參考其他價格信息。且應(yīng)認(rèn)真核查簽字筆跡是否為本人簽署。（2）合理性審核1）一些乙方為了中標(biāo)，在招標(biāo)時采取壓低造價中標(biāo)，或在投標(biāo)過程采用不平衡報價法，為彌補(bǔ)自身經(jīng)濟(jì)損失或增加自身盈利水平，在施工中會以各種理由，采取洽商簽證的方式以達(dá)到高盈利的目的?，F(xiàn)場工作實踐中存在的主要問題由于本工程的特殊性，對我方在實際施工過程中的造價控制工作造成了相當(dāng)?shù)挠绊?，突出表現(xiàn)為：（1）施工圖紙不夠詳盡，無法按照施工圖紙對現(xiàn)場進(jìn)行把握，且整體規(guī)劃不詳盡，造成施工過程中發(fā)生方案變更較多，部分方案調(diào)整對工程造價影響較大，因方案調(diào)整造成的工程造價增加，難以有效掌控。（3）對工程計量方法提出合理化建議，如澳洋園林11號橋淤泥處理原計量方案為“按照實際進(jìn)場的石灰重量進(jìn)行計量”，我方綜合考慮施工方可能不加掌控的購入石灰，從而獲取不當(dāng)?shù)美臓顩r，建議甲方對此部分按照比例，依據(jù)江蘇省2004市政計價表規(guī)定按幾何尺寸及厚度以體積進(jìn)行計量。但因施工方原因，不能及時歸檔施工單位聯(lián)系單，且因簽證單尚未加蓋甲方、監(jiān)理單位、施工單位印章，故簽證資料未能及時手機(jī)歸檔。實時對施工現(xiàn)場進(jìn)行勘察，參加隱蔽工程驗收，以及用文字形式做好記錄和用數(shù)碼相機(jī)進(jìn)行拍照以存檔備查，掌握詳實的工程原始資料，確保工程計量工作的準(zhǔn)確性、科學(xué)性。公司領(lǐng)導(dǎo)對審計工作倍加關(guān)注，對審計的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認(rèn)真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。一、跟蹤審計工作的主要工作我們現(xiàn)場跟蹤審計小組要做的主要工作是：堅持每天的施工現(xiàn)場巡查工作，每天至少現(xiàn)場巡查一次；記錄施工時真實情況，并做好隱蔽工程的拍照；查看清單結(jié)合實際情況核減工程量及工程價款；施工遇到問題，積極提出建議，做到監(jiān)督和服務(wù)并舉。篇三：某大型建設(shè)項目跟蹤審計年終工作總結(jié)六安東石筍公路升級改造項目于20xx年由市發(fā)展計劃委員會批準(zhǔn)建設(shè)。一、精心做好跟蹤審計前的準(zhǔn)備工作公司根據(jù)項目實際情況編制了《六安東石筍公路升級改造工程項目建設(shè)過程跟蹤審計方案》、《六安東石筍公路升級改造工程施工過程跟蹤審計實施程序、管理手冊》。實時對施工現(xiàn)場進(jìn)行勘察，參加隱蔽工程驗收，以及用文字形式做好記錄和用數(shù)碼相機(jī)進(jìn)行拍照以存檔備查，掌握詳實的工程原始資料，確保工程計量工作的準(zhǔn)確性、科學(xué)性。建設(shè)工程施工合同是控制施工過程投資的關(guān)鍵依據(jù)，配套油庫1標(biāo)段施工合同剛一簽訂，跟蹤審計組就對合同條款特別是結(jié)算條款進(jìn)行研究，針對合同中存在的一些問題和對業(yè)主不利的因素及時向?qū)徲嬏庍M(jìn)行了匯報，并提出相應(yīng)的意見和建議。開工前審計開工前審計是指對項目程序的合法合規(guī)性、投資概算的真實合理性進(jìn)行的審計。（8）施工合同訂立情況。（5）設(shè)計、技術(shù)、材料等變更洽商情況。（6）與工程竣工結(jié)算有關(guān)的其它情況。通過跟蹤審計，能夠在財務(wù)管理和相互協(xié)調(diào)上開展工作，可以促進(jìn)提高建設(shè)項目管理主體的管理水平。根據(jù)《審計法》第22條“審計機(jī)關(guān)對建設(shè)項目預(yù)算執(zhí)行情況及竣工決算進(jìn)行審計監(jiān)督”，這就要求審計參與過程不是審計“越位”，而是多年來建設(shè)項目審計工作沒有到位，沒有真正履行審計監(jiān)督和評價職能。減少時耗，提高工效如在施工階段跟蹤審計人員在施工現(xiàn)場匯同建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方簽字認(rèn)可了實測記錄后，可立即計算出相應(yīng)的工程數(shù)據(jù)，避免了推諉和以往長期不簽證，大量積壓的弊病，將較長的傳統(tǒng)審計周期提前壓縮消化在事中階段，使過去過于集中的量盡可能均勻分散在施工階段，從而加快了結(jié)算審核速度，加大了審核力度，提高了經(jīng)濟(jì)效益。那么跟蹤審計從不同階段介人進(jìn)行實時跟蹤，審計效果就有所不同，而跟蹤審計的時間介入點(diǎn)沒有一個明確的規(guī)定，理論上講，越早介入審計越好，但一方面由于審計人員在評價前期決策是否科學(xué)方面缺乏專業(yè)能力，無法承擔(dān)這個審計重任，另一方面也因為投資方認(rèn)為跟蹤審計只是在施工階段防止施工單位高估冒算，因而在跟蹤審計實踐中，絕大多數(shù)是在施工和竣工結(jié)算階段才介入跟蹤審計，那么在前期決策、設(shè)計和招投標(biāo)階段所影響的造價便無法控制，跟蹤審計的效果就不充分、不明顯。作為中介機(jī)構(gòu)而言，其取費(fèi)考慮的僅是兩個因素：勞動投入和審減金額，并根據(jù)基本審核費(fèi)加審減額比例提成的方式計費(fèi)。第四，施工階段建設(shè)項目跟蹤審計重點(diǎn)包括：（1）是否認(rèn)真進(jìn)行了圖紙會審，是否按照合同約定提供現(xiàn)場條件，是否申請領(lǐng)取施工許可證，各項目參加方工作制度、例會制度和信息溝通制度是否建立，物資供應(yīng)渠道是否落實、能否滿足建設(shè)項目建設(shè)需要等；（2）各項目參加方是否根據(jù)各自的職責(zé)范圍，建立健全了相應(yīng)的內(nèi)控制度并有效執(zhí)行，相互間是否形成了相互配合相互制約的管理機(jī)制，確保工程施工期間各環(huán)節(jié)的暢通，工程質(zhì)量、進(jìn)度和投資目標(biāo)是否得到有效控制，物資采購供應(yīng)是否滿足進(jìn)度要求，工程計量支付是否按照合同文件進(jìn)行，計量的基礎(chǔ)資料是否真實完善，工程變更和簽證的審批是否建立了嚴(yán)格的程序，工程索賠是否遵守法律法規(guī)和合同文件，工程驗收、資金到位是否嚴(yán)格按合同約定執(zhí)行等等。應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管理制度，保證項目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行、建設(shè)資金合法使用。對已購設(shè)備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責(zé)任，并督促建設(shè)單位及時處理，避免造成更大的損失。，是否有利于建設(shè)項目的管理及竣工決算的需要。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應(yīng)檢查其真實性、合法性。首先要注意每一次驗收必須通知各方全部到場；其次，切不可走過場。這樣，在跟蹤審計中對于講求經(jīng)濟(jì)效益的審核單位來說，就容易產(chǎn)生記錄問題而不指出問題的現(xiàn)象，這樣就達(dá)不到跟蹤審計的目的，跟蹤審計質(zhì)量也就難以保證。然而目前這方面的法規(guī)政策相對滯后，使得審計人員在跟蹤審計的實踐中難以對建設(shè)項目做出共性的評價和判斷，審計風(fēng)險增大、審計質(zhì)量難以提高，導(dǎo)致跟蹤審計模式一直處于被動局面。跟蹤審計是對建設(shè)項目從籌建時起至竣工驗收時為止所發(fā)生的技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動過程進(jìn)行的審計與監(jiān)督，它不但強(qiáng)調(diào)施工階段的造價控制，而且已注重對前期決策工作的跟蹤審計，深入開展對設(shè)計質(zhì)量的跟蹤審計，積極介入招投標(biāo)階段的跟蹤審計，使審計工作向多元化發(fā)展。通過跟蹤審計，能夠規(guī)范建設(shè)單位管理行為，從源頭上預(yù)防不正之風(fēng)，預(yù)防腐敗和治理腐敗，控制工程造價降低工程成本，提高國家投資效益等都會發(fā)揮積極作用。其結(jié)果受損失的是國家和業(yè)主。主要包括下列內(nèi)容：建設(shè)項目跟蹤審計 建設(shè)項目跟蹤審計（1）批準(zhǔn)的設(shè)計方案和工程實際竣工情況?？⒐そY(jié)算審計竣工結(jié)算審計是指審計部門對工程竣工后各項工程最終造價的審計。（10）與建設(shè)項目立項有關(guān)的其它情況。（2）擴(kuò)大初步設(shè)計的依據(jù)和設(shè)計方案的論證、總概算的編制、審批等情況。針對合同文件組成之一的施工單位投標(biāo)報價書，其工程量清單報價分析表上只有清單單價組成而沒有相應(yīng)定額子目價格和組成的情況，我們也充分認(rèn)識到這是一把雙刃劍，將會給清單下相應(yīng)子目因施工工序增加和減少而造成的結(jié)算費(fèi)用調(diào)整帶來困難，這一點(diǎn)我們也向業(yè)主做了匯報，并在全過程跟蹤審計工作中做好詳細(xì)記錄和留存影像資料，以便在結(jié)算時維護(hù)業(yè)主方利益，趨利避害。三、抓重點(diǎn)、抓主流，針對工程建設(shè)過程中影響造價的突出問題，及時向業(yè)主報告處理意見和解決方法。二、嚴(yán)格實施項目跟蹤審計工作依據(jù)業(yè)主與我公司簽訂的跟蹤審計委托合同、《跟蹤審計方案》、施工合同、財政部、建設(shè)部《建設(shè)項目審計實施辦法》、《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》、相關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)以及我公司相關(guān)審計指導(dǎo)性文件的要求等，密切配合建設(shè)單位以及項目監(jiān)督組，在合同管理、工程設(shè)計變更、工程量的驗收、進(jìn)度款支付、工程決算等方面深入細(xì)致，全方位多角度開拓性地開展跟蹤審計工作。本項目設(shè)計時速40km/h的二級公路, 路基工程在老路基礎(chǔ)上拓寬至12m，路面為新建路面，寬度為9m采用4cmAC13細(xì)粒式瀝青混泥土、5cmAC16粗粒式瀝青混凝土、32cm水泥穩(wěn)定碎石、20cm級配碎石結(jié)構(gòu)層。發(fā)現(xiàn)問題后，我們及時與監(jiān)理、業(yè)主及施工單位溝通，要求施工單位退回不合格的管道給廠家，并堅決不能用不合格的管道。審計工