【正文】 要供給城北工業(yè)區(qū)生產(chǎn)及居民生活用水，職工 54 人。 199 20xx 和 20xx 年的資產(chǎn)損益表， 負債表、利潤分配表和現(xiàn)金流量表見附表。由于 某某 市部分地方企業(yè)受市場經(jīng)濟結構調(diào)整的影響，經(jīng)濟效益低下，拖欠水費現(xiàn)象十分某某供水項目 23 嚴重，截止到去年年底，欠費自來水公司金額達到累計 3300 萬元。 六、 關于漏水 某某供水項目 24 從目前獲得的水廠處理制水量和售水量來看，漏水率在 27%。 7） 公司計劃成立單獨的檢測漏部門， 加大管理力度。 根據(jù)《 199620xx 年的 某某 市城市總體規(guī)劃》（下簡稱“總體規(guī)劃”）， 某某 市城區(qū)主要向東、向南方向發(fā)展，向東以向山、霍里一線為主，向南以沿 205 國道的梅山、銀黃、當涂縣城一線，供水范圍將達到 77 平方公里。 0100020xx300040005000600070008000水量(萬噸)1997 1998 1999 20xx 20xx 年供水量售水量 圖 1歷史供水量、售水量比較圖 從上述圖、表中可見： 1) 自 1997 年來， 某某 市 自來水公司 供水范圍內(nèi) 的年供水量基本維持穩(wěn)定在 7300 萬噸左右，平均每年的增長率為 1％左右。迄今為止，還沒有采取十分有效可行的措施來減少漏水現(xiàn)象。這種變化趨勢是和我國國民經(jīng)濟的宏觀調(diào)整緊密聯(lián)系的。 2) 方法二：供水規(guī)劃進行校正 該方法采用 某某 市的“十五總體規(guī)劃”中的供水規(guī)劃數(shù)據(jù)，考慮到供水規(guī)劃數(shù)據(jù)一般都偏大，需要進行校正。 在測算中，將主要依據(jù)如下的公式來進行分析： Q 年用水量 =Q 年生活用水量 + Q 年非生活用水量 (4) 某某供水項目 34 其中， Q 年生活用水量 ＝供應人口數(shù) *日均生活用水量 *365 天 (5) Q 年非生活用水量 ＝ KQ 年生活用水量 (6) K 為比例系數(shù)， K=非生活 用水比例 /生活用水比例 根據(jù) 某某 市的總體規(guī)劃，到 20xx 年城市供水人口要達到 82 萬人 (城市非農(nóng)業(yè)人口和暫住人口之和 )，城市的總體發(fā)展水平達到中等發(fā)達國家水平。 扣除目前馬鋼供排水公司供水范圍內(nèi)的水量，其生活用水量為 2 萬噸 /日，即 估算 20xx 年城市生活用水量 Q20xx為 萬噸 /日 。 第二節(jié) 供水價格 一、 供水價格調(diào)整歷史 某某 市最近兩次的調(diào) 價記錄為如下所示： 表 11 水價調(diào)整 (1998 年 2 月 23 日調(diào)整 ) 單位：元 /噸 序號 項目 基本水價 水資源費 城市附加 實際到戶價 1 居民用水 2 辦公、醫(yī)療用水 3 工業(yè)用水 4 餐飲等經(jīng)營 某某供水項目 37 用水 表 12 水價調(diào)整 (20xx 年 2 月年 ) 單位：元 /噸 序號 項目 基本水價 水資源費 城市附加 實際到戶價 1 居民用水 2 辦公、醫(yī)療用水 3 工業(yè)用水 4 餐飲等經(jīng)營用水 注：據(jù)自來水公司介紹，最終所執(zhí)行的水價會與上述有一定差別，但綜合水價會達到 元 /噸。因此預計 2 年后，綜合的凈水水價有 元 /噸 ~ 元 /噸的上調(diào)空間。 2. 應收帳款 截止 20xx 年底，自來水公司應收帳款達 萬元， 20xx 年和 1999 年應收帳款分別為 萬元和 萬元。其實際來源于水價，將水價中的 專項用于管網(wǎng)建設。 5. 對外投資 某某供水項目 43 自來水公司對外的長期投資，主要是投資 300 萬元參股市商業(yè)銀行 (商業(yè)銀行總股本為 1 億元 )， 20xx 年， 20xx 年， 1999 年， 1998年的投資收益分別為為 13 萬元， 12 萬元， 13 萬元，和 萬元。因此在項目合作中要對擬進行合作的資產(chǎn)進行評估。這具有一定的參考意義，是和自來水公司 執(zhí)行新水價的時間間隔一致的。 二 . 間接制水成本 間接制水成本包括車隊、化驗室、管網(wǎng)營運、維修和管網(wǎng)折舊、管理費用和財務費用等科目，具體如下表所示。 ? 除工資和住房公積金增加額較大外，其他費用均變化不大，保持在正常水平。 某某供水項目 49 表 16自來水公司實際制水成本 (20xx 年 ) 編號 項目 單位 支出 備注 1 直接成本 萬元 詳細 數(shù)據(jù)來源見附件一 (4) 動力 萬元 源水費 萬元 藥劑費 萬元 工資 萬元 福利 萬元 折舊 萬元 制造費用 萬元 2 間接成本 萬元 詳細數(shù)據(jù)見表 9所示。 8 單位總成本 元 /噸 以售水量計 20xx 年自來水公司的制水單位總成本為 元 /噸。隨著城市的快速擴展，將來管網(wǎng)建設資金將有較大的缺口，目前的水費收入還不足以解決管網(wǎng)建設資金問題，這是將來雙方合作中需要解決的關鍵問題之一。下面將對管理費用和管網(wǎng)的情況進行分析說明。按照國企的一般作法，水價調(diào)整的當年，反映在制水成本上將有較大的成本上升。 某某供水項目 44 由于 某某 市目前 的水價較低，每年的水費收入有限，這些限定了合作的資產(chǎn)總值范圍，不可能資產(chǎn)總值溢價太高，否則首創(chuàng)的投資收益將無法得到保證。該長期投資資產(chǎn)從 20xx 年底的 萬元猛升到 20xx 年底的 萬元，說明公司除參股市商業(yè)銀行外，在 20xx 年又有新的投資，但尚需證實。后來經(jīng)省里的檢查，按以前的賬上的加速折舊法是不容許的，因此今年將該資金在帳目上調(diào)整 為 專項應付款。雖然目前自來水公司已采取一些措施，如實行居民用水和工業(yè)用水分離，并加大水費收繳力度，但歷史欠帳太多，實際已形成壞賬。 某某供水項目 40 第五章 自來水公司財務及制水成本 第一節(jié) 自來水公司財務分析 一 . 資產(chǎn) 1. 賬面固定資產(chǎn) 截至 20xx 年 12 月 某某 市自來水公司的固定資產(chǎn)原值總額為13110 萬元，采用直線折舊法，殘值率取 4％，建筑物的折舊年限取30 年，專用設備和工作設備、動力設備、運輸設備和管網(wǎng)的折舊年限 分別取取 10 年、 11 年、 10 年、 11 年。 表 13某某 市水價與周邊城市水價比較 序 號 項目 基本水價 城市附加 水資源費 建設基金 污水處理費 實際到戶價 備注 馬 鞍 山 居民用水 20xx年 調(diào)價 工業(yè)用水 商業(yè)用水 某某供水項目 38 其他 合 肥 居民用水 20xx年 9 月調(diào) 價。 表 10不同方法所預測的自來水公司供水范圍內(nèi)的用水量 項目 方法一 (供水規(guī)劃 ) 方法一 (校正法 ) 方法二 (相關比例法 ) 用水總量 30 生活用水量 (萬噸 ) 15 非生活用水：生活用水 1:1 1:1 1:1 工業(yè)用水量 (萬噸 /日 ) 10 其他用水量（萬噸） 5 供水量預測（億噸） 年用水量增長率 % 7% % 從上表中可見，供水規(guī)劃的數(shù)值遠遠大于采用另外兩種方法的預測值。另外根據(jù)建設部城市水資源中心預測， 20xx 年我國的人均生活用水量約為 230 升 /人 .日。 K20xx＝ Q20xx 實際 /Q20xx 規(guī)劃 (2) Q20xx ＝ Q20xx x(1+I)10 (3) 根據(jù)前面 某某 市給水規(guī)劃數(shù)據(jù)， Q20xx 規(guī)劃 =34 萬噸 /日， Q20xx 規(guī)劃= 萬噸 /日，該規(guī)劃數(shù)據(jù)可和 20xx 年的實際用水情況相對比，20xx 年實際的居民生活用水 萬噸 /日，工業(yè)用水 萬噸 /日，其他用水 萬噸 /日，總共用水量為 萬噸 /日，即 Q20xx 實際 實際為 某某供水項目 33 ，由此可得： K20xx＝ 根據(jù)我國目前經(jīng)濟的宏觀發(fā)展，如消費指數(shù)已呈上升趨勢， 某某市的經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢，并考慮到未來生產(chǎn)生活用水的適度增加，假設20xx 的用水量校正系數(shù) K20xx為 ，根據(jù)公式 (1)可以估算出 20xx年的用水量 Q20xx 預測 約為 30 萬噸 /日。具體表現(xiàn)在 某某 市，一些傳統(tǒng) 企業(yè)近幾年破產(chǎn)，如 17 冶、合某某供水項目 31 力公司等經(jīng)濟效益不好，破產(chǎn)或減小生產(chǎn)規(guī)模，減少了工業(yè)生產(chǎn)用水。對城市的園林綠化、環(huán)衛(wèi)用水，也沒有進行跟蹤和定量的考察，一般的做法是每年和這些政府部門進行開會協(xié)商，確定大致的收費額。到目前為止還沒有止滑的跡象，但下滑幅度開始減少。馬鋼供排水廠供水規(guī)模為 230 萬噸 /天 (主要用于鋼鐵生產(chǎn) )，其中生活用水為 16 萬噸 /天，供水范圍僅局限于馬鋼范圍內(nèi)的居民生活、辦公、行政、商業(yè)用水。 20xx 年主要投資為： 江東大道一期工程， 投資 萬元， 紅旗南路， 萬元， 湖北東路工程等。為此專門和管網(wǎng)維修部張精力訪談的情況，可以得到以下信息： 1） 自來水公司擁有較為先進的設備用于測漏。 主要欠費單位名單和金額如下： 表 6主要欠費單位 欠費大戶 欠費金額 (萬元 ) 欠費大戶 欠費金額 (萬元 ) 馬鋼新工房所 十七冶行政處 市新型節(jié)能耐火材料廠 十七冶機械化公司 十七冶一公司 市化肥廠 市耐磨公司 市搬運公司 慈湖肉聯(lián)廠 市無線電廠 馬鋼花山所 市賓館 市太白酒廠二分廠 合計 目前， 某某 市共有大院表 9000 塊， 一戶一表 11000 塊。 詳細資產(chǎn)狀況見表 5: 表 5資產(chǎn)狀況調(diào)查表 (萬元 ) 項目 一水廠 二水廠 三水廠 管網(wǎng) 第三產(chǎn)業(yè) 其他 公司 合計 (萬元 ) 流動資產(chǎn) 5137 長期投資 958 某某供水項目 21 固定資產(chǎn)原值：機器設備 房屋建筑物 固定資產(chǎn)凈值：機器設備房屋建筑物 921 420 9493 7464 937 286 4934 3463 987 478 17272 2218 4038 12110 無形資產(chǎn)原值無形資產(chǎn)凈值 0 遞延資產(chǎn)原值遞延資產(chǎn)凈值 72 72 資產(chǎn)合計 19122 流動負債 3238 長期負債 1250 負債合計 4480 資產(chǎn)凈值 14634 注：該數(shù)據(jù)是由 某某 市自來水公司提供的， 可能與財務報表有些出入， 主要差別在于報表和此表填充的日期不同， 但財務報表沒有提供詳細的固定資產(chǎn)分類細項。 三水廠設施包括 萬 m179。/d 氣水反沖濾池一座，反沖洗泵房、反沖水塔， 23 萬 m179。設計供水能力為 萬 ，以長江水為水源，經(jīng)過多次擴建后，特別是近年來，日供水 10 萬噸擴建改造后使供水能力達 23 萬噸 /日，目前該