【正文】 所得（損失）明細(xì)表》填報(bào)說明本附表填報(bào)企業(yè)的各項(xiàng)投資所得的詳細(xì)資料。企業(yè)應(yīng)根據(jù)主營(yíng)（基本）業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等會(huì)計(jì)明細(xì)科目和業(yè)務(wù)性質(zhì)分析填列附表一后，再據(jù)以填列主表的第1行“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”。“其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目”企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表加以說明。企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的研究開發(fā)支出比上一納稅增長(zhǎng)10%以上，按規(guī)定允許附加扣除研究開發(fā)費(fèi)用的，作為納稅調(diào)整減少項(xiàng)目在第61行填報(bào)。已計(jì)入有關(guān)產(chǎn)品的制造成本，或與取得有關(guān)收入相對(duì)應(yīng)的成本，不得重復(fù)扣除。第11行“資產(chǎn)盤盈凈收益”：填報(bào)企業(yè)全部存貨資產(chǎn)、固定資產(chǎn)盤盈減允許在成本費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出中列支的盤虧、毀損、報(bào)廢后的凈額，如為凈損失，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“資產(chǎn)盤虧、毀損和報(bào)廢凈損失”（第31行）。轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營(yíng)用無形資產(chǎn)“所有權(quán)”的收益和轉(zhuǎn)讓“土地使用權(quán)”的收益在“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”中填報(bào)；轉(zhuǎn)讓投資用無形資產(chǎn)和土地使用權(quán)的收益在“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”中填報(bào)?！凹{稅人所屬經(jīng)濟(jì)類型”：按“國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份有限公司、有限責(zé)任公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份合作企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、合伙企業(yè)、其他企業(yè)”等分類填報(bào)。申報(bào)完財(cái)務(wù)報(bào)表，點(diǎn)擊企業(yè)所得稅年度數(shù)據(jù)申報(bào)，方法和申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表相同。按資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告填寫居民企業(yè)所得稅（年報(bào)）。檢查各表是否有錯(cuò)誤，檢查無誤后點(diǎn)開互聯(lián)網(wǎng)申報(bào)進(jìn)行報(bào)表申報(bào)?！凹{稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。第3行“折扣與折讓”：填報(bào)包括在“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”中的現(xiàn)金折扣與折讓，不包括直接扣除銷售收入的商業(yè)折扣與折讓。包裝物出租收入、施工企業(yè)的設(shè)備租賃收入、房地產(chǎn)企業(yè)的出租房產(chǎn)租金收入應(yīng)在“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”中反映?！捌渌杖搿睉?yīng)附明細(xì)表加以說明。第20行“固定資產(chǎn)折舊”：填報(bào)本期期間費(fèi)用中包括的有關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際折舊額。1第40行“運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、展覽費(fèi)等銷售費(fèi)用”：填報(bào)本期銷售商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、展覽費(fèi)，以及為銷售本企業(yè)商品專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)。第63行“納稅調(diào)整后所得”：本行如為負(fù)數(shù)，是企業(yè)當(dāng)期申報(bào)的可向以后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額。第5行“房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入”：包括建設(shè)場(chǎng)地（土地）的銷售收入；商品房銷售收入；配套設(shè)施銷售收入；代建工程（代建房）收入；商品房售后服務(wù)收入；出租房租金收入。企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)帳戶的明細(xì)科目和成本計(jì)算單或匯總成本計(jì)算單先分析填列本附表，然后據(jù)以填報(bào)主表第15行。（四）本附表與主表的邏輯關(guān)系為： 第3列的第4+5行=主表的第18行；第4列的第10行—第4列的第6行=主表的第19行的職工福利費(fèi)； 第5列的第10行+第6列的第10行=主表的第19行的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)+職工教育經(jīng)費(fèi)；第4列的第10行=第3列的第10行14%，第5列的第10行=第3列的第10行2%，第6列的第10行=第3列的第10行%；第4列的第11行=第3列的第11行14%，第5列的第11行=第3列的第11行2%，第6列的第11行=第3列的第11行%； “非工效掛鉤企業(yè)” 第3列的第10列—第3列的第11行=主表的第45行（如果余額為正數(shù)）；“非工效掛鉤企業(yè)”（第4列的第10行—第4列的第11行）+（第5列的第10行—第5列的第11行）+（第6列的第10行第6列的第11行）=主表第46行（如果結(jié)果為正數(shù)）；“工效掛鉤企業(yè)”第10行第6列與第11行第6列分別相等；“工效掛鉤企業(yè)”第3列的第9行—第3列的第10行=主表第45行“工資薪金納稅調(diào)整額”，如為負(fù)數(shù)，則在主表第62行填報(bào)。企業(yè)申報(bào)的壞帳損失與稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的壞帳損失的差額在主表的第53行填報(bào)。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表九：《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報(bào)說明一、本附表填報(bào)用本期申報(bào)的“納稅調(diào)整后所得”彌補(bǔ)前五年申報(bào)的虧損情況。，先在原防偽稅控電腦USB口上插入已經(jīng)發(fā)行成功的金稅盤再進(jìn)行相關(guān)操作。因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無法連網(wǎng)開票的，可在稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定的離線開票控制范圍內(nèi)開具發(fā)票，超過離線開票控制范圍未連網(wǎng)上傳的，稅控發(fā)票開票軟件（金稅盤版）將自動(dòng)鎖死無法開票，納稅人連通網(wǎng)絡(luò)或者由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解鎖后方可繼續(xù)開票。圖22 用戶登錄對(duì)話框【第一步】在“用戶名”一欄的下拉列表框中選擇一個(gè)用戶，在“密碼”欄中輸入密碼（默認(rèn)為123456），在“證書口令”中輸入稅務(wù)數(shù)字證書口令（默認(rèn)為88888888），點(diǎn)擊“登錄”按鈕，如圖24所示圖24 所示登錄對(duì)話框【第二步】系統(tǒng)彈出修改證書口令窗口，如圖25所示，用戶必須正確設(shè)置新的證書口令方可進(jìn)入開票軟件。用戶需在此正確填入稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的安全接入服務(wù)器的地址，地址為：:443，如圖29所示。圖31數(shù)據(jù)遷移工具菜單% 注意：① （金稅盤版）。② 數(shù)據(jù)遷移操作可反復(fù)執(zhí)行。二、填報(bào)依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)?！扒逅阗M(fèi)用”：填報(bào)納稅人清算過程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用支出，包括清算組組成人員的報(bào)酬，清算財(cái)產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評(píng)估費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，清算過程中支付的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及公告費(fèi)用，以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費(fèi)用?！皬浹a(bǔ)以前虧損”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前納稅尚未彌補(bǔ)的虧損額。“以前納稅應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)納稅人因以前納稅損益調(diào)整、匯算清繳多繳、欠稅等在清算期間應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額。＝本表第1314＋15行。4.“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列：填報(bào)納稅人清算過程中各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格的金額。二、填報(bào)依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)?！坝?jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)＝本表“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列第1＋?+22行總計(jì)?！奥毠すべY”：填報(bào)納稅人清算過程中償還的職工工資?！捌渲校豪塾?jì)盈余公積”：填報(bào)納稅人截止開始分配剩余財(cái)產(chǎn)時(shí)累計(jì)從凈利潤(rùn)提取的盈余公積金額。四、表內(nèi)及表間關(guān)系＝本表第12?9行。有參公管理人員的單位：如省委黨校，是指部分人員參公的事業(yè)單位。上年末是指2013年12月31日；本年末是指2014年12月31日。1其他從業(yè)人員：除在冊(cè)正式人員外的其他從業(yè)人員。研究生肄業(yè)統(tǒng)計(jì)在“大學(xué)本科”欄，大學(xué)本科肄業(yè)統(tǒng)計(jì)在“大學(xué)專科”欄，大學(xué)專科肄業(yè)統(tǒng)計(jì)在“中?！睓?，以此類推。職業(yè)資格：即專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格，分為職業(yè)準(zhǔn)入資格和職業(yè)水平認(rèn)證資格。2本年末實(shí)有數(shù)：是指截止2014年12月31日實(shí)有數(shù)。開除指由于嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律或犯有其他嚴(yán)重錯(cuò)誤，受到開除公職的行政處分，并由單位辦理開除手續(xù)的人員。3短期合同，指期限在3年（含）以下；中期合同，指期限在3年（不含）至5年（含）；長(zhǎng)期合同，指期限5年（不含）以上；項(xiàng)目合同，指以項(xiàng)目完成時(shí)間為期限的合同，含約定期限但以附加項(xiàng)目完成為目的的合同。44．批發(fā)和零售業(yè): 指商品在流通環(huán)節(jié)中的批發(fā)活動(dòng)和零售活動(dòng)。52．水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè):指防洪除澇設(shè)施管理，水資源管理，天然水收集與分配，水文服務(wù)，生態(tài)保護(hù)，環(huán)境治理業(yè)，市政設(shè)施管理，環(huán)境衛(wèi)生管理，城鄉(xiāng)市容管理，綠化管理，公園和游覽景區(qū)管理活動(dòng)。：在本表中指除本類型在冊(cè)正式人員外的其他從業(yè)人員。67．享受國務(wù)院政府特殊津貼人員：指根據(jù)黨中央、國務(wù)院《關(guān)于給做出突出貢獻(xiàn)的專家、學(xué)者、技術(shù)人員發(fā)放政府特殊津貼的通知》（中發(fā)[1990]10號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，各地區(qū)、各部門按照選拔條件和規(guī)定程序，推薦上報(bào)在科研、教育、文化、衛(wèi)生等崗位和工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)第一線做出重大貢獻(xiàn)和取得突出業(yè)績(jī)的專家、學(xué)者和技術(shù)人員等人選，人事部會(huì)同中央組織部、中央宣傳部、中央統(tǒng)戰(zhàn)部進(jìn)行審核后，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)的人選。：指管理人員（工勤技能人員）參加的經(jīng)各級(jí)組織人事部門組織或批準(zhǔn)，在國外（境外）正式培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)。：指本內(nèi)參加繼續(xù)教育的專業(yè)技術(shù)人員總數(shù)，一年內(nèi)參加兩次以上培訓(xùn)的仍按一人統(tǒng)計(jì)，但培訓(xùn)時(shí)間累加。甲欄：1+5=6+7+…12=13+14+…21=22+23+…26；1≥2，1≥3。PS2賓1甲2=PS3賓18甲2=PS5賓1甲1=PS7（1）（賓1甲1賓13甲1）=PS8（1）（賓1甲1賓13甲1）。甲欄：1=2+3+4+…15五、人社統(tǒng)PS5號(hào)表 表內(nèi)校核式：賓欄：1=2+13，2=3+4+…10，13=14+15+16。表間校核式：PS7（1）賓1甲1= PS7（1）賓1甲1, PS7（1）賓19甲1= PS7（1）賓19甲1 PS7（1）賓42甲1= PS7（1）賓42甲1。八、人社統(tǒng)PS9號(hào)表 表內(nèi)校核式：賓欄：1≥2，1≥3，1≥4，1≥（5+6），1=7+8+9=10+11+…+14。六、人社統(tǒng)PS7號(hào)表PS7（1）號(hào)表內(nèi)校核式： 賓欄：1=2+3+…13=14+15+…18；19＝20＋21＋…+34＝35＋36＋…+39；42=43+44+…+50=51＋52+53+54＋55；甲欄：1=2+7+8+…21+28+33+36+37；2≥3，2≥4，2≥5，2≥6，2≥3+4+5+6；21≥22，21≥23，21≥24，21≥25，21≥26，21≥27，21≥22+23+…27（24+25）；28≥29，28≥30，28≥31，28≥32；33≥34，33≥35。PS2賓1甲16=PS3賓18甲3=PS5賓1甲2=PS7（1）（賓19甲1－賓34甲1）= PS8（賓19甲1－賓34甲1）。表間校核式：校核從業(yè)人員總數(shù)。：指本內(nèi)參加培訓(xùn)的專業(yè)技術(shù)人員的人次，一個(gè)專業(yè)技術(shù)人員一年內(nèi)參加幾次培訓(xùn)，就作幾人次統(tǒng)計(jì)。：指對(duì)管理人員進(jìn)行以馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想及黨的路線、方針、政策、黨性、黨風(fēng)、黨紀(jì)教育為主要內(nèi)容的培訓(xùn)。69．國家科技獎(jiǎng)項(xiàng)負(fù)責(zé)人：指根據(jù)《國家科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)勵(lì)條例》的規(guī)定，榮獲國家最高科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)、國家自然科學(xué)獎(jiǎng)、國家技術(shù)發(fā)明獎(jiǎng)、國家科學(xué)技術(shù)進(jìn)步獎(jiǎng)中任何一項(xiàng)國家級(jí)科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)勵(lì)二等獎(jiǎng)及以上項(xiàng)目的主要負(fù)責(zé)人。八、人社統(tǒng)PS8表，有行政系統(tǒng)機(jī)構(gòu)設(shè)臵的，填入行政系統(tǒng)。54．教育: 指學(xué)前教育，初等教育，中等教育，高等教育，特殊教育，技能培訓(xùn)、教育輔助及其他未明教育活動(dòng)。45．交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)和郵政業(yè):指鐵路運(yùn)輸業(yè)，道路運(yùn)輸業(yè)，水上運(yùn)輸業(yè)，航空運(yùn)輸業(yè)，管道運(yùn)輸業(yè)，裝卸搬運(yùn)和運(yùn)輸代理業(yè)，倉儲(chǔ)業(yè)，郵政業(yè)。其他，指截至本統(tǒng)計(jì)末與單位既未簽訂聘用也未簽訂勞動(dòng)合同的人員。3甲欄中，上年末總數(shù)與本年末總數(shù)：因雙肩挑影響，三類崗位人員之和大于或等于總計(jì)人數(shù)（總計(jì)人數(shù)等于層次的人數(shù)）四、人社統(tǒng)PS4表3數(shù)量：經(jīng)組織人事綜合管理部門備案核準(zhǔn)的崗位數(shù)量。3招聘方式中的考試、考察、考核：考試是指通過采取筆試、面試方式招聘的；考核是指未經(jīng)過考試方式招聘的人員（含選聘）；考察不填。職業(yè)準(zhǔn)入資格也是專業(yè)技術(shù)人員從事法定條件規(guī)定的特定專業(yè)技術(shù)崗位工作的必備條件，屬于行政許