【正文】 度和檔案制度。建立一套適合于企業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)的成本會(huì)計(jì)制度。第三條遵照審計(jì)法規(guī)，我廠審計(jì)機(jī)構(gòu)在廠長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)全廠的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行系統(tǒng)的審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)。(4)機(jī)電科收到條，要求收到條上注明發(fā)票號(hào)，機(jī)電科蓋章，收到人簽名。十、外委設(shè)備配件維修加工的審計(jì)第一條 設(shè)備、配件外修、加工，嚴(yán)格按照濟(jì)運(yùn)煤發(fā)[2006]45號(hào)文件內(nèi)、外修范圍的規(guī)定執(zhí)行，凡屬內(nèi)修范圍的不得外修。第七條 物資采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況審計(jì)。第六條 采購(gòu)合同審計(jì)。(3)監(jiān)督招標(biāo)方式的選擇是否合理，采用公開招標(biāo)方式的信息是否全面、準(zhǔn)確，發(fā)布范圍是否具有廣泛性，參與招標(biāo)的投標(biāo)人是否合格。如市場(chǎng)發(fā)生變化，遇價(jià)格下降時(shí)隨時(shí)下調(diào)；如價(jià)格上升，由物資采購(gòu)科填寫價(jià)格比價(jià)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字報(bào)審計(jì)科，上調(diào)比率超過5％的要經(jīng)分管礦領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。第二條 物資采購(gòu)審計(jì)是對(duì)物資采購(gòu)全過程實(shí)施的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，是財(cái)務(wù)審計(jì)與管理審計(jì)的融合。對(duì)未復(fù)驗(yàn)的，概不審計(jì)質(zhì)保金的支付。(2)對(duì)于委托工程監(jiān)理的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)檢查監(jiān)理機(jī)構(gòu)對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)理的有關(guān)資料。(8)竣工決算?？⒐を?yàn)收審計(jì)是指對(duì)已完工建設(shè)項(xiàng)目的驗(yàn)收情況、試運(yùn)行情況及合同履行情況進(jìn)行的檢查和評(píng)價(jià)活動(dòng)。(4)合同文本。(6)檢查中標(biāo)人簽訂的合同是否有悖于招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容。(3)檢查施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定。(1)檢查招標(biāo)項(xiàng)目是否具備相關(guān)法規(guī)和制度規(guī)定的必要條件。2．事前調(diào)研(1)對(duì)若干家具有資質(zhì)的企業(yè)進(jìn)行主體資格、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)狀況、技術(shù)裝備、業(yè)務(wù)能力、經(jīng)營(yíng)信譽(yù)、企業(yè)業(yè)績(jī)及服務(wù)等情況進(jìn)行調(diào)研。（4）投標(biāo)保函。第二十七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷接受繼續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。第十九條 內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉。（18）參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。(10)參與設(shè)備、固定資產(chǎn)報(bào)廢的審計(jì)。(2)物資采購(gòu)價(jià)格的調(diào)研審計(jì)與確認(rèn)。(8)對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)報(bào)表以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)礦主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存。(6)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向本單位主要領(lǐng)導(dǎo)提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不斷提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評(píng)估。第一篇：審計(jì)工作管理制度一、總則第一條 為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度：根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法律制定本制度。第八條 被審計(jì)單位不配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供虛假資料，拒絕審計(jì)，拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論或者報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的，單位主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以處理，造成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。三、審計(jì)工作權(quán)限第十一條 內(nèi)部審計(jì)權(quán)限：(1)要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，預(yù)算執(zhí)行}青況，決算，會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料。(9)提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。(3)外委工程合同的審計(jì)。(11)藥品采購(gòu)計(jì)劃價(jià)格審計(jì)與確認(rèn)。（19）其他相關(guān)職能工作的處理。第二十條 內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持廉潔，不得從被審計(jì)單位獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益。八、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)(一)總則第一條 為了規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)的內(nèi)容、程序與方法，根據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》及具體準(zhǔn)則制定本規(guī)定。(5)投標(biāo)人資質(zhì)證明文件。在調(diào)研的基礎(chǔ)上，進(jìn)行優(yōu)勢(shì)風(fēng)險(xiǎn)分析，篩選3家以上擬邀請(qǐng)投標(biāo)人向礦主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，參加調(diào)研人員對(duì)調(diào)查報(bào)告 的真實(shí)性、可靠性、適用性負(fù)責(zé)。(2)檢查招標(biāo)的程序和方式是否符合法規(guī)和制度的規(guī)定。(4)檢查投標(biāo)文件的送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定，法人代表簽章是否齊全，有無(wú)存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)的問題。第八條 招標(biāo)審計(jì)主要采用觀察法、詢問法、分析性復(fù)核法、文字描述法、現(xiàn)場(chǎng)檢查法等。(5)工程變更文件?？⒐を?yàn)收審計(jì)應(yīng)依據(jù)以下主要資料：(1)經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告。(9)現(xiàn)場(chǎng)鑒證。(3)檢查承包商是否按規(guī)定提供齊全有效的施工技術(shù)資料。(2)審計(jì)方式。物資采購(gòu)審計(jì)的主要內(nèi)容包括審計(jì)物資采購(gòu)內(nèi)部控制、采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同、采購(gòu)招標(biāo)、供貨商選擇、采購(gòu)質(zhì)量、物資保管、結(jié)算付款以及物資采購(gòu)期后事項(xiàng)等。(2)新購(gòu)物資達(dá)不到招標(biāo)金額采用比價(jià)采購(gòu)的，要填制比價(jià)表，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管礦領(lǐng)導(dǎo)簽字后送交審計(jì)科。采用邀請(qǐng)招標(biāo)的，審查接受邀請(qǐng)的投標(biāo)單位是否具有良好信譽(yù)、資質(zhì)和財(cái)務(wù)狀況，是否邀請(qǐng)至少3個(gè)以上投標(biāo)人參加，采用議標(biāo)采購(gòu)方式的，審查所采購(gòu)的物資是否確實(shí)沒有供方投標(biāo)，沒有合格投標(biāo)者，因技術(shù)復(fù)雜或性質(zhì)特殊不能詳細(xì)確定規(guī)格或具體要求，采用招標(biāo)所需時(shí)間不能滿足各組織緊急需要，不能預(yù)先算出價(jià)格等，參加議標(biāo)的單位是否在兩家以上。采購(gòu)合同審計(jì)是對(duì)采購(gòu)合同的合法性、完整|生和有效性等所進(jìn)行的審計(jì)。(1)物資采購(gòu)應(yīng)獲取的相關(guān)資料有采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同、價(jià)格比價(jià)單、運(yùn)費(fèi)單、檢驗(yàn)報(bào)告單、人庫(kù)單、退貨單、正式發(fā)票。第二條 外修設(shè)備、配件由機(jī)電科填制“機(jī)電設(shè)備配件外委維修(加工)通知單”，經(jīng)科長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，會(huì)同勞資、企管、物資管理科、物資采購(gòu)科共同鑒定并簽名，報(bào)礦分管機(jī)電領(lǐng)導(dǎo)、礦領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由機(jī)電科分別送往審計(jì)科、物資采購(gòu)科。(5)機(jī)器更換配件明細(xì)表(鑒定人員簽字齊全)。第四條我廠審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員本著首先維護(hù)國(guó)家利益，同時(shí)維護(hù)本廠合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益的原則，公允地證實(shí)本廠財(cái)務(wù)履行情況。審計(jì)人員調(diào)動(dòng)或輪訓(xùn)時(shí)必須辦理交接手續(xù)，并作出交接記錄，簽證備查，實(shí)行監(jiān)交制度。三、審計(jì)工作程序第十三條編制、季度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)送廠領(lǐng)導(dǎo)和總公司審計(jì)室。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審單位的意見。四、審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)第二十條檢查本廠所屬部門和單位的計(jì)劃、賬目、報(bào)表、憑證、業(yè)務(wù)記錄和有關(guān)文件資料；檢查資金、財(cái)產(chǎn)和物資管理情況；檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。第二十五條審計(jì)人員要選配或聘任作風(fēng)正派、堅(jiān)持原則、秉公辦事、實(shí)事求是并具有審計(jì)專業(yè)、財(cái)務(wù)專業(yè)和管理知識(shí)的業(yè)務(wù)水平和政策水平較高的人員擔(dān)任，其中應(yīng)有適當(dāng)數(shù)量的會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師和工程師等業(yè)務(wù)骨干。第三篇：某公司審計(jì)工作管理制度****集團(tuán)審計(jì)工作管理制度根據(jù)國(guó)家有關(guān)審計(jì)工作規(guī)定，結(jié)合我公司的實(shí)際情況特制定本規(guī)定。對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的、侵占國(guó)家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國(guó)家、公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)。監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。以便財(cái)務(wù)部門及時(shí)對(duì)存在問題督促，糾正。本臺(tái)及下屬部門的內(nèi)部審計(jì)時(shí)間為每年三月份。第十一條 在審計(jì)力量不足時(shí)，經(jīng)臺(tái)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可從其他部門抽調(diào)相關(guān)專業(yè)人員協(xié)助配合內(nèi)部審計(jì)工作。第三章內(nèi)部審計(jì)工作程序第十九條編制內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)送臺(tái)長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)。分別采用事后審計(jì)和事前審計(jì)，逐步完善審計(jì)工作程序，開展全面審計(jì)工作。第三十二條 臺(tái)和各部門有關(guān)經(jīng)濟(jì)事務(wù)方面的各種報(bào)表、報(bào)告、制度和文件，在報(bào)送和轉(zhuǎn)發(fā)的同時(shí)，須抄送審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。外商投資企業(yè)和上市公司會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。尚未實(shí)行與政府主管部門脫鉤的企業(yè)，以直接向政府主管部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)為單位，統(tǒng)一委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)所屬企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。第十二條 企業(yè)集團(tuán)公司選擇多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)行聯(lián)合審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)確定牽頭審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并協(xié)助牽頭審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定集團(tuán)審計(jì)方案，組織子公司或者所屬企業(yè)配合實(shí)施。第三章 企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的重點(diǎn)第十七條 企業(yè)集團(tuán)在委托審計(jì)時(shí)，對(duì)納入會(huì)計(jì)報(bào)表合并（或匯總）范圍的子公司必須全部委托審計(jì)。第四章 企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的實(shí)施管理第二十一條 企業(yè)前一會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告被出具保留意見、無(wú)法表示意見或者否定意見的，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)本會(huì)計(jì)報(bào)表的注冊(cè)會(huì)計(jì)師闡述年初數(shù)的調(diào)整事項(xiàng)，或者本采納審計(jì)意見情況，并提供相關(guān)資料。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于注意到的影響企業(yè)資產(chǎn)安全或者會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的內(nèi)部控制重大缺陷，應(yīng)當(dāng)與委托人進(jìn)行有效溝通，并按照有關(guān)要求出具管理建議書。審計(jì)情況說(shuō)明包括以下內(nèi)容：（一）接受委托審計(jì)的企業(yè)范圍；（二）前期審計(jì)差異調(diào)整情況；（三）本審計(jì)未調(diào)整事項(xiàng)；（四）本審計(jì)不確認(rèn)事項(xiàng)；（五）注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要說(shuō)明或者恰當(dāng)反映的其他事項(xiàng)。第三十三條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無(wú)法表示意見或者否定意見審計(jì)報(bào)告的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)陳述有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表編制的有關(guān)情況和意見。第三十九條 企業(yè)發(fā)生以下行為之一的，主管財(cái)政機(jī)關(guān)可以按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》第三十九條的規(guī)定，追究企業(yè)直接責(zé)任人員和其他責(zé)任人員的法律責(zé)任：（一）不委托或者拒絕接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)；（二）提供虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)會(huì)計(jì)資料和文件；（三）在審計(jì)中不提供有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和文件、不配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，妨礙注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)；（四）授意、強(qiáng)制要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具內(nèi)容不實(shí)或者虛假的審計(jì)報(bào)告。注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反法律、行政法規(guī)執(zhí)業(yè)的，按照《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》及其他有關(guān)規(guī)定追究其法律責(zé)任。第六章 財(cái)政監(jiān)督第三十四條 主管財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)備案的資料和報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表及其審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真審核，加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作的監(jiān)管。第三十條 牽頭審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具總的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)匯總反映各參與審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的有關(guān)審計(jì)情況。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注企業(yè)集團(tuán)的合并范圍、合并抵銷事項(xiàng)及其抵銷方法，審驗(yàn)企業(yè)集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制的合規(guī)性。第二十二條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)、稅務(wù)、會(huì)計(jì)等處理失當(dāng)或者差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)及