【正文】 2011和2012年16月稅源期。㈠交通運(yùn)輸業(yè)。包括設(shè)計(jì)服務(wù)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù)。㈠交通運(yùn)輸業(yè)。第一篇：關(guān)于營改增后面臨的問題匯總關(guān)于營改增后面臨的問題匯總 面臨問題隨著營改增試點(diǎn)的全面推開，地稅局在開展工作中遇到了一系列的實(shí)際問題。陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)。物流輔助服務(wù)。貨運(yùn)自開票納稅人、航空客貨運(yùn)納稅人、管道運(yùn)輸納稅人。有欠稅和納入各區(qū)局備案管理的納稅人，自查和評(píng)估所屬時(shí)期追索至欠稅和備案。對(duì)拒絕自查或不認(rèn)真自查的納稅人，以及在納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)有重大偷漏稅情形、欠稅數(shù)額較大的（50萬元以上）的納稅人，移送稽查部門組織專項(xiàng)稽查和清繳欠稅。各區(qū)局稅政部門是本次評(píng)查工作的責(zé)任單位，要指定專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，組織精干力量，切實(shí)做好營改增試點(diǎn)行業(yè)的稅收自查和納稅評(píng)估工作。：政府回購房有哪些優(yōu)惠稅收政策？回復(fù)：政府回購房，除了經(jīng)濟(jì)適用房，其他一律沒有優(yōu)惠，按照銷售不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行所有的稅收處理：營改增，房產(chǎn)公司的尾盤的房子在政策前面先做銷售還是？？？，該如何操作？ 回復(fù)：營改增的政策尚未明確，因而有關(guān)營改增過程中尾盤銷售應(yīng)當(dāng)如何處理很不好說，但從目前的有關(guān)消息分析，老項(xiàng)目老辦法，新項(xiàng)目新辦法，因而初步估計(jì)營改增前已經(jīng)開發(fā)并開始銷售的房產(chǎn)，在營改增后應(yīng)當(dāng)還是繼續(xù)征收營業(yè)稅，或者采取簡易的方式征收增值稅問題：房地產(chǎn)業(yè)納稅人處置辦理產(chǎn)權(quán)登記的地下車位等附屬設(shè)施如何征收營業(yè)稅？ 回復(fù)：簽訂銷售合同，銷售地下車位和附屬設(shè)施，無論是否辦理產(chǎn)權(quán)登記，應(yīng)按規(guī)定征收銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅。房地產(chǎn)業(yè)稅收清查的重點(diǎn)？回復(fù)：房地產(chǎn)企業(yè)是否存在低價(jià)銷售的行為，有無價(jià)格明顯偏低，而無正當(dāng)理由的情況，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間銷售價(jià)格是否合理。營改增前后,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)房屋可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)成本全部計(jì)入到價(jià)稅扣除范圍內(nèi)。注意：個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)（匯繳時(shí)工資費(fèi)用據(jù)實(shí)填，個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)表工資部分要和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表工資費(fèi)用相等）。哪些項(xiàng)目不征收增值稅，有何政策規(guī)定？答：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》中明確不征收增值稅項(xiàng)目包含：在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。三是發(fā)生非正常損失的材料和運(yùn)輸費(fèi)用中含有的進(jìn)項(xiàng)稅金(例如，工地上被小偷偷竊的鋼材、水泥)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是否可以在項(xiàng)目開發(fā)初期（即在他們?nèi)〉檬杖胫埃┑怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人？答：一般納稅人的認(rèn)定是以公司為主體，不是以項(xiàng)目為主體。1對(duì)于4月30日前已收到預(yù)售款并已經(jīng)繳納了營業(yè)稅，但未開具營業(yè)稅發(fā)票的，如何處理？答：在營業(yè)稅體制下，許多的預(yù)收款可能已經(jīng)交稅，但未開具營業(yè)稅發(fā)票，現(xiàn)在《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》明確：4月30日前收到的預(yù)收款，如已繳納營業(yè)稅但未開具營業(yè)稅發(fā)票，后續(xù)可以開具增值稅普通發(fā)票，但不可開具專用發(fā)票。1營改增之前已經(jīng)簽訂了商業(yè)地產(chǎn)出租合同，合同尚未到期，營改增之后如何征稅？答：，意味著這個(gè)項(xiàng)目可以選擇簡易計(jì)稅法，如果重簽合同，稅負(fù)是稍微有利的。但在實(shí)際執(zhí)行中，各地政策有差異，比如深圳規(guī)定個(gè)人出租可以由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，需要區(qū)別對(duì)待。，對(duì)于在施未竣工項(xiàng)目，我們是以集團(tuán)公司的名義承接的本工程，但分包合同都是以分公司名義簽署的，這樣的話是不是需要把分包合同主體變更為集團(tuán)公司？單獨(dú)做一個(gè)補(bǔ)充協(xié)議，變更合同主體，可行么？ 這樣的項(xiàng)目是老項(xiàng)目，可以采用簡易計(jì)征。我想問下假設(shè)鋼筋稅前100萬，如果一般納稅人，那增值率17%，那他造價(jià)117萬，如果是小規(guī)模納稅人，增值稅是3%，那他的造價(jià)是103萬，那這樣你雖然能抵扣的少了，但你支出也少了，這樣不是不管增值稅是17%或者3%，你實(shí)際支出是沒區(qū)別的？那這樣甲方要不要甲供材料不是也沒區(qū)別了？如果施工企業(yè)是一般納稅人，不管鋼筋供應(yīng)商是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，計(jì)算造價(jià)都是按11%增值稅計(jì)算，也就是造價(jià)是111萬。如果是上述情況，可以按3%簡易計(jì)稅，算法同營業(yè)稅下相同。，如果我的施工單位無法提供11%，我該怎么應(yīng)對(duì)，有什么好的辦法？主要是要在招標(biāo)文件中明確投標(biāo)人必須是一般納稅人，然后合同中約定好必須提供11增值稅專用發(fā)票，如果不能提供可以不付款等。，那我5月份進(jìn)行結(jié)算，這個(gè)我結(jié)算的時(shí)候也是否按照增職稅進(jìn)行還是？ 屬于老項(xiàng)目，建議按簡易計(jì)稅。？ 按廣東省的細(xì)則規(guī)定是一樣的。如果選擇建議計(jì)稅，可以開3%征收率的發(fā)票。是否根據(jù)監(jiān)理簽的開工日期算？不行，規(guī)定只認(rèn)施工許可證上的開工日期和合同中約定的開工日期。，勞務(wù)分包公司為小規(guī)模納稅人，他們開具的增值稅普通發(fā)票施工單位可以抵稅嗎，如果小規(guī)模納稅人去稅局代開增值稅一般納稅人發(fā)票又可否抵稅？小規(guī)模納稅人開的3%的增值稅普通發(fā)票不可以抵扣，但是小規(guī)模納稅人去稅局代開的增值稅專用發(fā)票可以抵扣，稅率也是3%。營業(yè)稅3%，城建稅是營業(yè)稅的7%，教育附加是營業(yè)稅的5%，綜合稅率=3%*（1+7%+5%）=%，因?yàn)闋I業(yè)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，%/(%)=%。那是否預(yù)付款就直接交11%的稅呢？是的。，那該怎么抵扣？ 重復(fù)問題？ 重復(fù)問題，我們是就工程我們的材料又沒有發(fā)票，那就得按造價(jià)的11%來計(jì)稅嗎？建議計(jì)稅的老工程按3%交稅。？ 肯定是備案合同，簽陰陽合同本身就不合法呀。，但是5月1日之后付款開票，是開增值稅票嗎 按規(guī)定是開增值稅發(fā)票。，專業(yè)分包是5月1日后簽定的合同，專業(yè)分包應(yīng)該是算那種稅？這樣的項(xiàng)目