滁州市國家稅務(wù)局分級分類稽查管理辦法(完整版)
【正文】 物，對破損文件、資料及裱糊完整，裝訂區(qū)域過窄的要貼邊加寬，字跡已擴(kuò)散的要復(fù)制與原件一并立卷，案卷采用三孔一線辦法，沾文書左邊裝訂成冊（每冊不超過200頁為宜）。（二）已移交局檔案室的稅務(wù)稽查案卷的查閱和外借，按照檔案室的有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行。B、C類檢查對象的具體標(biāo)準(zhǔn)由各省轄市自行制定，并報(bào)省局稽查局備案。每檢查的納入分級分類稽查范圍的納稅人上年入庫稅款總額占上年地方稅收收入總額的比例不得低于7%。分級分類稽查監(jiān)控面＝分級分類稽查對象上年入庫稅款總額/同期地方稅收收入總額第十七條 各省轄市級稽查機(jī)構(gòu)可根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施意見，并報(bào)省局稽查局備案。該公司2003年自行申報(bào)營業(yè)收入73萬元，應(yīng)納稅所得額13萬元；申報(bào)繳納營業(yè)稅及附加稅費(fèi)4萬元。某咨詢公司2003年應(yīng)代扣代繳個人所得稅82萬元，2004年應(yīng)代扣代繳個人所得稅178萬元。（二）處理結(jié)果1．依據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第一、二、五條、《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第二、三、四條、《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》第二條、第三條及《國務(wù)院關(guān)于教育費(fèi)附加征收問題的緊急通知》第一條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第一條、第二條、第三條、第五條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四十七條、《核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條第一款第三項(xiàng)、第六十三條第一款規(guī)定，,，企業(yè)所得稅39萬元。二、違法事實(shí)及定性處理（一）違法事實(shí) 某咨詢公司2003年開具發(fā)票112張，發(fā)票金額421萬元。第十九條 各地在實(shí)施本辦法過程中，遇到問題及建議要及時向省局稽查局報(bào)告。第十三條 上級稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對下級稽查機(jī)構(gòu)分級分類稽查工作的管理、指導(dǎo)和監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對分級分類稽查從計(jì)劃制定、檢查實(shí)施到成果實(shí)現(xiàn)的全過程監(jiān)控，并及時通報(bào)分級分類稽查工作開展情況。第七條 分級分類的基本原則：對A類被查對象的查處工作一般由第一層級的稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)；對B類被查對象的查處工作一般由第二層級的稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)；對C類被查對象的查處工作一般由第三層級的稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。江蘇省地方稅務(wù)局分級分類稽查管理辦法（試行）第一條 為進(jìn)一步規(guī)范分級分類稽查工作，強(qiáng)化對重點(diǎn)稅源的監(jiān)控，遏制重大涉稅違法行為的發(fā)生，加大對涉稅大要案件的查處力度，充分發(fā)揮稅務(wù)稽查的職能作用，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》，制定本辦法。（加“*”的文書應(yīng)附送達(dá)回證）案件目錄；立案審批表；*稅務(wù)處理決定書；*稅務(wù)稽查結(jié)論；*稅務(wù)行政處罰決定書；*不予行政處罰決定書；*賬務(wù)調(diào)整通知書；執(zhí)行報(bào)告；稅收繳款書（復(fù)印件）；調(diào)帳憑證復(fù)印件；1稅務(wù)檢查案件提請審理書；1審理報(bào)告；*1稅務(wù)行政處罰聽證通知書；1聽證筆錄及其他書證；*1違法事實(shí)不成立通知書；1稅務(wù)稽查報(bào)告；1舉報(bào)資料；*1稅務(wù)檢查通知書；*1詢問通知書；詢問（調(diào)查）筆錄；*2調(diào)取賬簿資料通知書；2調(diào)取賬簿資料清單；2稽查結(jié)果明細(xì)表；2稅務(wù)稽查底稿；2稅務(wù)稽查原始記錄及其他底稿附件；2提取證據(jù)專用收據(jù)；2協(xié)查函；2協(xié)查回函；*2稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書；納稅人陳述申辯資料；3稅務(wù)保全、強(qiáng)制執(zhí)行措施相關(guān)文書；（1）保全類：（組卷順序）* 限期繳納稅款通知書* 提供納稅擔(dān)保通知書納稅擔(dān)保財(cái)產(chǎn)清單或納稅擔(dān)保書* 凍結(jié)存款通知書* 查封（扣押）證扣押商品、貨物、財(cái)產(chǎn)專用收據(jù)查封商品、貨物、財(cái)產(chǎn)清單* 解除凍結(jié)存款通知書* 解除查封（扣押）通知書阻止欠稅人出境布控申請表* 邊控對象通知書阻止欠稅人出境撤控申請表* 阻止欠稅人出境撤控通知書（2）強(qiáng)制類：（組卷順序）* 催繳稅款通知書* 扣繳稅款通知書* 查封（扣押）證扣押商品、貨物、財(cái)產(chǎn)專用收據(jù)查封商品、貨物、財(cái)產(chǎn)清單拍賣（查封、扣押）物品申請審批表* 拍賣商品、貨物、財(cái)產(chǎn)決定書拍賣商品、貨物、財(cái)產(chǎn)清單稅務(wù)處罰強(qiáng)制執(zhí)行申請書* 解除凍結(jié)存款通知書* 解除查封（扣押）通知書3其它；3稽查資料傳遞卡三、案卷保管（一）凡定性為偷稅、逃避追繳
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