【正文】 出產(chǎn)品，貨款尚未收到（合同規(guī)定購(gòu)貨方在明年3月31日之前有權(quán)退貨，無(wú)法估計(jì)退貨率）；上月賒銷(xiāo)產(chǎn)品一批，本月按價(jià)款確認(rèn)銷(xiāo)售折讓?zhuān)验_(kāi)具相應(yīng)增值稅發(fā)票抵減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額；試銷(xiāo)新產(chǎn)品一批，合同規(guī)定自出售日開(kāi)始2月內(nèi)，購(gòu)貨方有權(quán)退貨，估計(jì)退貨率為*%。2．舉例說(shuō)明編制利潤(rùn)表的“本期營(yíng)業(yè)觀”與“損益滿計(jì)觀”。編制發(fā)行債券，按期預(yù)提利息及支付利息，到期還本付息的會(huì)計(jì)分錄。累計(jì)資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)=200*（3/3）=200（萬(wàn)元）季度資本化率=6%/4=%一般借款利息資本化金額=200*%=3（萬(wàn)元）利息資本化金額=20+3=23（萬(wàn)元）借：在建工程生產(chǎn)線 20萬(wàn)貸：應(yīng)付利息 20萬(wàn)借：在建工程生產(chǎn)線 3萬(wàn)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款（500*6%/4）2009年1月2日K公司發(fā)行5年期債券一批，面值20000000元，票面利率4%，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次還本。第四季度，該項(xiàng)證券的投資收益為0，年末收回本金300萬(wàn)元存入銀行。對(duì)或有負(fù)債披露的具體內(nèi)容如下： ； （如無(wú)法預(yù)計(jì)，應(yīng)說(shuō)明理由）； 。其中，已提跌價(jià)準(zhǔn)備15萬(wàn)元，公允價(jià)值180萬(wàn)元；，該批股票成本150000元，持有期內(nèi)已確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)凈收益100000元，重組日的公允價(jià)值為每股30元。借:委托加工物資 100000 貸:原材料 100000借:委托加工物資 25000+2500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)4250 貸:銀行存款 31750提示:直接對(duì)外銷(xiāo)售的,不得抵扣消費(fèi)稅，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款180000元、增值稅30600元。借: 銀行存款 15000 累計(jì)攤銷(xiāo) 75000 貸:無(wú)形資產(chǎn) 80000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 750營(yíng)業(yè)外收入出售無(wú)形資產(chǎn)利得 9250，實(shí)際支付款80000元。第一篇：中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)二A公司為一般納稅人，存貨按實(shí)際成本核算，經(jīng)營(yíng)貨適用增值稅稅率17%、適用消費(fèi)稅稅率10%，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅為5%。我國(guó)增值稅實(shí)施條例規(guī)定收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品按買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。設(shè)備已投入使用，款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。乙公司對(duì)改項(xiàng)債權(quán)已計(jì)提30%的壞賬準(zhǔn)備，受讓的存貨仍作為存貨核算和管理，對(duì)受讓的A公司股票作為交易性投資管理。2009年1月1日H公司從建行借入三年期借款1000萬(wàn)元用于生產(chǎn)線工程建設(shè)，利率8%，利息于各年未支付。（4）2009你那10月1日，公司從工商銀行借入一般借款500萬(wàn)元，期限1年、利率6%。該批債券實(shí)際發(fā)行價(jià)為15366680元（不考慮發(fā)行費(fèi)用），債券折價(jià)采用實(shí)際利率法分?jǐn)?，債券發(fā)行的實(shí)際利率為5%。借:銀行存款 貸:應(yīng)付債券面值 2000 2009年上半年預(yù)提利息借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸:應(yīng)付債券利息調(diào)整 應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息 40 2009年7月1日支付利息借:應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息 40 貸:銀行存款 40 2009年12月31日預(yù)提利息計(jì)算債券的攤余價(jià)值=+= 半年的實(shí)際利息費(fèi)用=40+= 半年應(yīng)付利息=2000*4%/2==*5%/2=借:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸:應(yīng)付債券利息調(diào)整 應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息 40 借:應(yīng)付債券面值 2000 應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息 40 貸:銀行存款 2040 2008年1月2日T公司采用分期收款方式銷(xiāo)售大型設(shè)備，合同價(jià)款1500萬(wàn)元，按照約定分5年、并于每年年末平均收取。3．會(huì)計(jì)上如何披露或有負(fù)債；商品銷(xiāo)售收入的確認(rèn)條件。發(fā)票已開(kāi)并發(fā)貨，貨款尚未收到；分期收款銷(xiāo)售本期確認(rèn)已實(shí)現(xiàn)融資收益；預(yù)收銷(xiāo)貨款存入銀行；銷(xiāo)售商品一批，已得知購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，難以及時(shí)支付貨款。9．已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月到期，現(xiàn)得知付款企業(yè)因違法經(jīng)營(yíng)被查處，全部存款被凍結(jié)，票據(jù)到期時(shí)本公司應(yīng)承擔(dān)連帶付款責(zé)任。3．2010年1月1日從建設(shè)銀行借入2年期借款*元用于生產(chǎn)車(chē)間建設(shè)，利率*%，到期一次還本付息。要求計(jì)算：（1）2010年應(yīng)付銀行的借款利息；（2）2010年應(yīng)予資本化的借款利息；（3）2011年上半年應(yīng)付銀行的借款利息；（4）2011年上半年應(yīng)予資本化、費(fèi)用化的借款利息。（2）年初購(gòu)入一項(xiàng)商標(biāo)自用，成本*元，會(huì)計(jì)上無(wú)法確定商標(biāo)的使用壽命；稅法則要求按*年并采用直線法攤銷(xiāo)商標(biāo)價(jià)值。債券利息每半年支付一次，付息日為每年的7月1日、1月1日。10．M公司于2010年6月5日收到甲公司當(dāng)日簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票一張，用以償還前欠M公司貨款。2月15日購(gòu)貨方按規(guī)定付款。要求根據(jù)上述資料：（1）計(jì)算2010的納稅所得額、應(yīng)交所得稅額、年末的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債（列示計(jì)算過(guò)程）；（2）編制年內(nèi)（按預(yù)交總額）確認(rèn)所得稅費(fèi)用與支付所得稅的會(huì)計(jì)分錄；（3）編制年末確認(rèn)遞延所得稅與應(yīng)補(bǔ)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。謹(jǐn)慎性原則第6題: 當(dāng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng)目不能使企業(yè)以后會(huì)計(jì)期間受益時(shí)，應(yīng)當(dāng)將尚未攤銷(xiāo)的價(jià)值轉(zhuǎn)入（）。不考慮所支付的相關(guān)稅費(fèi)，該項(xiàng)債券投資的折價(jià)金額應(yīng)為（）。第18題: 物價(jià)持續(xù)上漲期間，下列存貨計(jì)價(jià)方法中可使期末存貨價(jià)值比較接近期末現(xiàn)時(shí)成；的是（）。第25題: 下列轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式中，只可用于同城結(jié)算的是（）支票結(jié)算第26題: 若將持有至到期投資重分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)，重分類(lèi)日，對(duì)持有至到期投資賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額，正確的處理方法是（）計(jì)入資本公積第27題: 一項(xiàng)存貨與一臺(tái)設(shè)備交換，兩項(xiàng)資產(chǎn)均存在活躍的交易市場(chǎng)且公允價(jià)值相等，若該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，則換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）第28題: 會(huì)計(jì)以（）為主要計(jì)量單位。資本公積第34題: 某企業(yè)2008發(fā)生以下業(yè)務(wù)：以銀行存款購(gòu)買(mǎi)將于2個(gè)月后到期的國(guó)債500萬(wàn)元，償還應(yīng)付賬款200萬(wàn)元，支付生產(chǎn)人員工資150萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)固定300萬(wàn)元。該企業(yè)2008年12月31日結(jié)存材料的實(shí)際成本為（）萬(wàn)元。該債券面值為2000萬(wàn)元?？蛻粲?008年8月15日付清貨款，該企業(yè)收款金額為（）元。該企業(yè)盈余公積年末余額為（）萬(wàn)元。第52題: 下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的表述，正確的有()。第60題: 下列各項(xiàng)中，終了需要轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的有()。第68題: 理財(cái)規(guī)劃師需要注意的風(fēng)險(xiǎn)有()。第76題: 在理財(cái)規(guī)劃的收入一支出表中，屬于支出的有()。第84題: 如果一支證券的價(jià)格波動(dòng)較大，該支股票風(fēng)險(xiǎn)較大，同時(shí)可以得知是整個(gè)證券市場(chǎng)的波動(dòng)引起該股票價(jià)格的波動(dòng)。此要求體現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算原則是(D 謹(jǐn)慎性原則)。第12題: 2002年7月1 R A公司以每張900元的價(jià)格購(gòu)人B公司2002年1月1日發(fā)行的面值1000元、票面利率3％，3年期、到期一次還本付息的債券50張。第17題: 下列不會(huì)對(duì)資本公積項(xiàng)目產(chǎn)生影響的業(yè)務(wù)是(D 企業(yè)接受外幣資本投資，且合同無(wú)約定匯率)。此時(shí)可以采用的結(jié)算方式是(D 銀行匯票結(jié)算)。假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)及其他因素，該企業(yè)2008年12月31日可供分配利潤(rùn)為（B 650）萬(wàn)元。第38題: 某企業(yè)對(duì)材料采用計(jì)劃成本核算。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司收回該半成品的入賬價(jià)值為（A 216）萬(wàn)元。第44題: 某企業(yè)2008年8月1日賒銷(xiāo)一批商品，售價(jià)為120000元（不含增值稅），適用的增值稅稅率為17%。假定不考試其他因素，該企業(yè)2008所得稅費(fèi)用為（B ）萬(wàn)元。第53題: 下列對(duì)賬工作，屬于企業(yè)賬賬核對(duì)的有(A 總分類(lèi)帳與所屬明細(xì)分類(lèi)賬核對(duì) D 會(huì)計(jì)部門(mén)存貨明細(xì)賬與存貨保管部門(mén)明細(xì)賬核對(duì))。第61題: 下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有(A 出售原材料損失 B 計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D 出售交易性金融資產(chǎn)損失)。第69題: 下列關(guān)于β系數(shù)的說(shuō)法，正確的有(A β系數(shù)是一種用來(lái)測(cè)定一種股票的收益受整個(gè)股票市場(chǎng)（市場(chǎng)投資組合）收益變化影響程度的指標(biāo) B 它可以衡量出個(gè)別股票的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（或稱(chēng)同風(fēng)險(xiǎn)）D 對(duì)于證券投資市場(chǎng)而言，可以通過(guò)計(jì)算β系數(shù)來(lái)估測(cè)投資風(fēng)險(xiǎn))。第77題: 屬于個(gè)人負(fù)債的有(A 消費(fèi)貸款 B 住房貸款 C 車(chē)輛貸款 D 教育貸款)。（不對(duì)）第85題: 純貼現(xiàn)工具（例如，國(guó)庫(kù)券、商業(yè)票據(jù)和銀行承兌票據(jù)）在市場(chǎng)上都用購(gòu)買(mǎi)價(jià)格而不是收益率進(jìn)行報(bào)價(jià)。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款已委托銀行收取，相關(guān)手續(xù)辦理完畢。加工過(guò)程中發(fā)生的增值稅4250元、消費(fèi)稅2500元，由受托單位代收代交。甲公司欠乙公司貨款350萬(wàn)元。職工在正常退休時(shí)獲得的養(yǎng)老金，是其與企業(yè)簽訂的勞動(dòng)合同到期時(shí)，或者職工達(dá)到了國(guó)家規(guī)定的退休年齡時(shí)獲得的退休后生活補(bǔ)償金額，此種情況下給予補(bǔ)償?shù)氖马?xiàng)是職工在職時(shí)提供的服務(wù)而不是退休本身，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)是在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間確認(rèn)和計(jì)量。對(duì)于極具有不確定性的或有事項(xiàng)來(lái)說(shuō)，這些因素更難確定。雙方協(xié)商，由甲公司一批存貨和所持有的A公司股票抵債。加工費(fèi)用和應(yīng)交的增值稅、消費(fèi)稅已用銀行存款與D公司結(jié)算。該項(xiàng)專(zhuān)利的賬面余值為80000元、累計(jì)攤銷(xiāo)75000元。設(shè)備原價(jià)80000元，預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值2000元，若按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，則第3年的折舊額為（B 156000）第91題: 下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)政策的是（D 固定資產(chǎn)折舊年限估計(jì)為5年）第92題: 企業(yè)為減少注冊(cè)資本回購(gòu)本公司股份，按實(shí)際支付的金額，應(yīng)借記的賬戶是（D 庫(kù)存股）第93題: 2008年初A公司購(gòu)入B公司10%的股票準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，2008B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，宣告分派現(xiàn)金股利200萬(wàn)元，不考慮其他因素的影響，2008A公司對(duì)該項(xiàng)股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益（D 20萬(wàn)元）第94題: 企業(yè)年末預(yù)收賬款所屬明細(xì)賬戶有借方余額3000元，貸方余額10000元，則年末資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)收賬款項(xiàng)目的年末余額應(yīng)為(C 10000元)第95題: 企業(yè)將盈余公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，轉(zhuǎn)增后留存的盈余公積的數(shù)額不得不得少于注冊(cè)資本的（B 25%）第96題: 某企業(yè)因違約于2002年2月被一家客戶起訴，原告提出索賠150000元。第79題: 下列說(shuō)法正確的是(A 邊際成本是追加投資時(shí)所使用的加權(quán)平均成本 C 企業(yè)無(wú)法以一個(gè)固定的資金成本來(lái)籌措資金 D 一般來(lái)說(shuō)，股票的資金成本要比債券的資金成本小)。第71題: 如果某種股票的β系數(shù)等于2，那么(A 其風(fēng)險(xiǎn)大于真?zhèn)€市場(chǎng)的平均風(fēng)險(xiǎn) B該股票的風(fēng)險(xiǎn)程度是整個(gè)平均風(fēng)險(xiǎn)的2倍)。第63題: 下列哪些方面需要用到概率知識(shí)分析其不確定性(A 外匯走勢(shì) B 不良貸款率預(yù)測(cè)C 證券走勢(shì))。第55題: 下列各項(xiàng)中，工業(yè)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的有(A 對(duì)外銷(xiāo)售材料收入 D 轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收入)。該企業(yè)盈余公積年末余額為（B 85）萬(wàn)元?？蛻粲?008年8月15日付清貨款，該企業(yè)收款金額為（C 138996）元。該債券面值為2000萬(wàn)元。該企業(yè)2008年12月31日結(jié)存材料的實(shí)際成本為（C 802）萬(wàn)元。第34題: 某企業(yè)2008發(fā)生以下業(yè)務(wù)：以銀行存款購(gòu)買(mǎi)將于2個(gè)月后到期的國(guó)債500萬(wàn)元，償還應(yīng)付賬款200萬(wàn)元，支付生產(chǎn)人員工資150萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)固定300萬(wàn)元。第25題: