【正文】 由業(yè)務(wù)員與銷售組核對(duì)貨物數(shù)量，然后到結(jié)算組開發(fā)票，業(yè)務(wù)員或代業(yè)務(wù)員處理業(yè)務(wù)的人員負(fù)責(zé)稽核銷售組與結(jié)算數(shù)據(jù)的一致與否。4）辦公用品 辦公用品實(shí)物采購金額超過100元的，要辦理入庫出庫手續(xù)。3）接收制度 公司捎回的單據(jù)要密封，并附有清單，記載單據(jù)的編號(hào)、數(shù)量、種類、密封人等重要內(nèi)容，拆封人要在清單上簽字，清單一式兩份，東都公司一份，財(cái)務(wù)一份作為會(huì)計(jì)檔案存檔。例如：要審核發(fā)票中記載的各事項(xiàng)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、是否有改動(dòng)；收據(jù)中收款、付款單位是否正確、金額是否正確；各類協(xié)議雙方的經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人、公章（財(cái)務(wù)章、公章）不可缺少等?！肮こ淌┕ぁ贤焙怂愀黜?xiàng)工程確認(rèn)的毛利。遞延所得稅的處理按照新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，企業(yè)必須采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者之間的差額（暫時(shí)性差異）分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)。園林工程分期成本核算方法 項(xiàng)目爭取期按照《建造合同》準(zhǔn)則第18條的規(guī)定，因訂立合同所發(fā)生的差旅費(fèi)、投標(biāo)費(fèi)等，由于商談的結(jié)果具有不確定性，應(yīng)在發(fā)生時(shí)直接確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。這時(shí)A企業(yè)可以選擇的會(huì)計(jì)處理有兩種（暫不涉及“工程結(jié)算”科目）。第一篇：園林施工企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算辦法財(cái)政部2003年9月25日頒布的《施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》針對(duì)施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算的某些特殊情況對(duì)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》加以規(guī)范和補(bǔ)充，但是園林施工企業(yè)與其他企業(yè)相比有其特殊性，下面結(jié)合多年的會(huì)計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)就園林施工企業(yè)的收入確認(rèn)、分包工程會(huì)計(jì)處理、分期成本核算及遞延所得稅的處理、“工程結(jié)算”與“工程施工”科目應(yīng)用等提出個(gè)人見解與同行探討。將分包的工程收入納入本企業(yè)的收入，將分包工程所支付的工程款作為本企業(yè)的成本，與自己承建的工程做同樣的處理。但是筆者認(rèn)為，對(duì)于已經(jīng)簽訂合同的項(xiàng)目，應(yīng)該將前期爭取發(fā)生的費(fèi)用從期間費(fèi)用中轉(zhuǎn)入項(xiàng)目成本核算，以便更好地考核該項(xiàng)目全成本核算情況。按照《施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》規(guī)定下的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表上有兩項(xiàng)反映工程的成本與結(jié)算情況：“存貨”和“預(yù)收帳款”項(xiàng)目。這兩個(gè)科目按照項(xiàng)目合同設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算，年末不結(jié)轉(zhuǎn)一直延續(xù)到項(xiàng)目結(jié)束。2）自制的單據(jù) 自制單據(jù)（包括入庫單、領(lǐng)料單、工資單、申請(qǐng)、計(jì)劃、貨幣資金日?qǐng)?bào)表等）要求填寫規(guī)范、全面，需要復(fù)寫的各聯(lián)要清晰，填寫人、負(fù)責(zé)人、經(jīng)理批示均要齊全，部門有公章的要加蓋部門行政章，有改動(dòng)的地方要改動(dòng)人、負(fù)責(zé)人簽章。三、內(nèi)部控制1）分公司 分公司核算負(fù)責(zé)人要切實(shí)負(fù)責(zé)公司的貨幣資金的安全，其他人員報(bào)送的現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表要嚴(yán)格復(fù)核，不定期進(jìn)行抽查考核。金額較小的實(shí)物，經(jīng)管人員要建立領(lǐng)用登記制度。發(fā)貨組當(dāng)日的發(fā)貨單價(jià)要在發(fā)貨日?qǐng)?bào)表中體現(xiàn)，以便結(jié)算及時(shí)帳務(wù)處理。第三篇：財(cái)務(wù)制度及核算辦法財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法致：納稅人名稱：廣州三愛恪思管理咨詢有限公司 納稅人識(shí)別號(hào)：91440101MA59MQH70K本企業(yè)為廣州三愛恪思管理咨詢有限公司，主營企業(yè)管理服務(wù)（涉及許可經(jīng)營項(xiàng)目的除外）。投資咨詢服務(wù)。企業(yè)信用信息的采集、整理、保存、加工及提供（金融信用信息除外）。一、財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)管理原則：① 合法原則，即財(cái)務(wù)管理工作遵守國家有關(guān)的法規(guī)，依照法規(guī)要求開展財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系，以維護(hù)和保持正常的社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序。財(cái)務(wù)管理方法：為了有效地組織、指揮、監(jiān)督和控制財(cái)務(wù)活動(dòng)，并處理好因財(cái)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系，當(dāng)本企業(yè)發(fā)展到比較成熟時(shí)，將會(huì)聘請(qǐng)更高水平的專業(yè)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，比如運(yùn)用一系列科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方法(如：財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析等方法)組建成一個(gè)完整的財(cái)務(wù)管理方法體系。下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，將辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。存貨計(jì)價(jià)方法：移動(dòng)加權(quán)平均法。是采用輔助核算好，還是直接在會(huì)計(jì)科目下設(shè)置明細(xì)科目好。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。工程結(jié)算（往來單位/項(xiàng)目核算）核算根據(jù)業(yè)主進(jìn)度報(bào)表簽證資料或者工程結(jié)算的款項(xiàng)。（3）運(yùn)輸損耗費(fèi)：是指材料在運(yùn)輸裝卸過程中不可避免的損耗。具體的講，集團(tuán)會(huì)計(jì)集中核算是在各下屬企業(yè)的資金使用權(quán)財(cái)務(wù)自主權(quán)和會(huì)計(jì)責(zé)任主體保持不變的情況下，按照“集中管理，統(tǒng)一開戶”的原則，實(shí)行分戶會(huì)計(jì)集中核算，進(jìn)行有償會(huì)計(jì)服務(wù)。建筑施工企業(yè)通過招投標(biāo)，攬到工程以后，在項(xiàng)目開工前要墊付一部分資金，在施工過程中建設(shè)方由于項(xiàng)目資金不到位，不按合同付款，施工方還需墊付資金的情況越來越普遍；壓級(jí)壓價(jià)，取費(fèi)不按資質(zhì)，不但影響企業(yè)的發(fā)展后勁，工程質(zhì)量也無法得到保證，從而導(dǎo)致整個(gè)建筑市場的不規(guī)范。、債務(wù)不能及時(shí)清理。（二）有利于防止建筑施工企業(yè)潛虧。集中核算后，統(tǒng)一了會(huì)計(jì)核算辦法和科目，使會(huì)計(jì)核算內(nèi)容更加準(zhǔn)確，減少了工作中的盲目性，不但能對(duì)外提供完整可靠的財(cái)務(wù)信息，而且能及時(shí)地為公司領(lǐng)導(dǎo)提供各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)。會(huì)計(jì)核算中心實(shí)施會(huì)計(jì)電算化操作，對(duì)納入核算單位采用同一套核算軟件。同時(shí)，會(huì)計(jì)集中核算也必將極大的推動(dòng)會(huì)計(jì)電算化的進(jìn)程，使建筑施工企業(yè)有可能從長遠(yuǎn)利益出發(fā)，認(rèn)真規(guī)劃和實(shí)施財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，將項(xiàng)目核算作為該系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)來建立，最終將財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)并入建筑施工企業(yè)管理信息系統(tǒng)之中。（五）有利于項(xiàng)目經(jīng)理集中精力搞經(jīng)營，從源頭上預(yù)防和遏止腐敗。會(huì)計(jì)集中核算后，是財(cái)務(wù)人員排除外界因素的干預(yù)，能夠遵循財(cái)務(wù)制度的規(guī)定處理業(yè)務(wù)，如實(shí)向公司和項(xiàng)目經(jīng)理提出核算結(jié)果，是財(cái)務(wù)工作制度化，保證了經(jīng)營成果反映的及時(shí)性，可靠性和真實(shí)性。⒋建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生巨大影響。建筑施工企業(yè)在內(nèi)部管理，尤其是財(cái)務(wù)管理方面，存在著諸多的問題，施工企業(yè)為了搶占外地市場，分公司越來越多，而內(nèi)部財(cái)務(wù)管理又不能及時(shí)得到健全，嚴(yán)重影響了企業(yè)會(huì)