固定資產(chǎn)核算管理制度(完整版)
【正文】 務(wù)管理制度一、固定資產(chǎn)由使用部門管理，要建立卡片、分類、編號(hào)。二、固定資產(chǎn)分類：一般分：房屋建筑、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備；出租固定資產(chǎn)；租入固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)每年年終必須進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到實(shí)物和帳表記錄相符，核算資料正確，對(duì)固定資產(chǎn)遺失部分要查明原因，明確責(zé)任，適當(dāng)處理。第三條本辦法適用于集團(tuán)及下屬分、子公司。第五條固定資產(chǎn)的折舊管理當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊。按規(guī)定正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理分?jǐn)偢鞣N修理費(fèi)用。（2）固定資產(chǎn)的分類行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。行政單位固定資產(chǎn)的減少，主要有出售、調(diào)出、毀損、報(bào)廢等。取得租金時(shí)，不需分期確認(rèn)收入，在實(shí)際收到期間直接確認(rèn)為收到期間的收入。１、固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途劃分可分為：⑴、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：指直接為生產(chǎn)服務(wù)的各種固定資產(chǎn)，包括廠房、建筑物、生產(chǎn)設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具、儀器、管理用具及其它生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。對(duì)于企業(yè)重大技術(shù)改造的固定資產(chǎn)投資，應(yīng)做好可行性研究，分析、評(píng)價(jià)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)性、效益性，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。３、固定資產(chǎn)的出售，除辦理公司內(nèi)部有關(guān)審批手續(xù)外，應(yīng)上報(bào)輕工集團(tuán)公司審批。２、企業(yè)采用平均年限法作為固定資產(chǎn)的折舊計(jì)算方法，每月按分類折舊率計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。企業(yè)通過融資租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備，以及由于季節(jié)性停用或因大修理停用和在車間內(nèi)替換使用的機(jī)器設(shè)備，均應(yīng)作為在用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。５、財(cái)務(wù)部門對(duì)于固定資產(chǎn)的交接憑證及有關(guān)手續(xù)，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行檢查，認(rèn)真核對(duì)調(diào)入調(diào)出固定資產(chǎn)應(yīng)辦的手續(xù)是否齊全，是否經(jīng)過驗(yàn)收和批準(zhǔn)，憑證上的各項(xiàng)資料是否填寫齊全，與實(shí)物是否相符，手續(xù)的簽證是否完備等等。該科目核算企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)新建、擴(kuò)建、改建、技術(shù)改造和設(shè)備更新工程。２、按使用情況劃分可分為：使用中固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、封存固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、融資租入固定資產(chǎn)。行政單位為保證財(cái)產(chǎn)安全，應(yīng)定期或不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)減少：借：固定基金貸：固定資產(chǎn)同時(shí)變價(jià)收入：借：銀行存款或現(xiàn)金貸：其他收人發(fā)生清理費(fèi)用：借：經(jīng)費(fèi)支出貸：銀行存款（3）固定資產(chǎn)修理的核算。①購置：借：專用基金—修購基金/事業(yè)支出/?？钪С龅荣J：銀行存款同時(shí)借：固定資產(chǎn)貸：固定基金②接受捐贈(zèng)：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金③融資租入：借：固定資產(chǎn)貸：其他應(yīng)付款支付租金時(shí)：借：經(jīng)營支出貸：固定基金同時(shí)借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款④固定資產(chǎn)清查：盤盈的固定資產(chǎn)按重置完全價(jià)值增加固定資產(chǎn)，同時(shí)增加固定基金；盤虧的固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)原價(jià)，沖減固定資產(chǎn)，同時(shí)沖減固定基金。第三章附則第七條本辦法自公布之日起執(zhí)行。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)也不再補(bǔ)提折舊。投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值(或以評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值)加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為固定資產(chǎn)的入帳價(jià)值。固定資產(chǎn)調(diào)撥、折舊處理制度一、調(diào)撥：一切固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入，必須經(jīng)酒店管理公司、董事會(huì)批準(zhǔn)，調(diào)出、調(diào)入的固定資產(chǎn)具有調(diào)撥雙
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