【正文】 另作規(guī)定（三）一般費用的審批權限：所有的費用現(xiàn)均由總經(jīng)理或董事長簽字后方可報銷四、報銷時間一般費用報銷時間為每個（星期二）和（星期四）的下午進行報銷；其余如遇事情緊急的可在其他工作時間報銷。（三）收入主要包括：商品銷售收入；項目轉(zhuǎn)讓收入；租金收入；投資收益；政府補貼收入；利息收入；其他收入；收入的減少，主要指銷售折扣及優(yōu)惠等。（四）支出主要包括以下項目：固定資產(chǎn)購建支出；工程物資采購支出；原材料、包裝物、低值易耗品、商品及其他物料支出；各項費用支出，如：工資及福利費、辦公費、水電費、運雜費、展覽及廣告費、交通費、差旅費、保險費、修理費、業(yè)務招待費、會務費、禮品費、培訓費、通信費、中介服務費、稅金、利息等等。如無特殊情況，報銷人員不得要求財務人員在規(guī)定時間以外辦理報銷；財務人員也不得無故拖延。借支：員工持經(jīng)批準的出差申請到財務部門，財務部負責人審核無誤后，交由出納按核定的借支額支付借款。出差人員返回公司當天只報誤餐費；以上誤餐按2餐/天計，不足一天的，按半天的誤餐費報銷。財務收支審批人員授權分為：一般授權和特殊授權。(1)、黨政領導對其分管切塊費用范圍以及按所分管掌握的計劃進行審批。根據(jù)財務收入、利潤計劃、領導分工范圍對日常的財務收入、利潤計劃進行分劈并授權予科目(工號、項目)負責人。屬于購買實物的，必須對數(shù)量、單價、品名、規(guī)格、型號逐一核其方可據(jù)實出具驗收證明。超開支標準、超開支范圍的，財務拒絕報銷。如發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定報銷的，要追究會計人員的責任。由有關部門及時提供生產(chǎn)任務、設備狀況和質(zhì)量要求等資料。所有成本核算的原始記錄（如材料小票、固定資產(chǎn)卡片等)，必須按照確定的成本核算對象的編號、名稱填寫清楚。主要有兩種定額管理方式，即數(shù)量定額和費用定額。㈡、成本費用控制分為事前控制和事中控制。六、嚴肅成本核算紀律l、確定成本支出范圍，劃清成本界限。因此，必須建立一套嚴格的組織程序。具體要求是：相比較的指標性質(zhì)相同、包括的范圍一致、代表的時間相同?？偨Y(jié)提出建議。財務會計分析報告中提供的資料必須真實、準確、完整，如實反映情況。對外借款指本單位將屬于本單位可支配的貨幣資金借給其他單位或個人的行為。集體決策一般應具備以下資料：(1)、職能部門提交有關項目的優(yōu)選方案、項目建議書及可行性研究報告等。(2)、必須保證本單位正常的生產(chǎn)經(jīng)營和職工自身利益不受影響。嚴格按規(guī)定撥款，對對外投資資產(chǎn)的狀況和損益情況要進行全過程的控制監(jiān)督，并按規(guī)定核算，并在報告分析中說明。(5)、資產(chǎn)評估機構出具的有關資產(chǎn)評估報告。重大經(jīng)濟事項中造成的經(jīng)濟損失，應在查清事實、分清責任的基礎上，具體情況，具體分析，既充分考慮國家宏觀政策調(diào)整的客觀因素的影響，也要實事求是地給予有關責任者必要的處理。二、電算系統(tǒng)人員組成：電算系統(tǒng)由會計主管、電算化負責人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、會計檔案管理員和出納組成。負責系統(tǒng)的操作運行；負責數(shù)據(jù)登錄、打印各種帳表數(shù)據(jù)，嚴格遵守操作規(guī)程；并負責數(shù)據(jù)正確性的校核，發(fā)現(xiàn)故障應及時報告電算化負責人；可協(xié)同財務負責人進行會計數(shù)據(jù)備份工作。(2)協(xié)調(diào)本系統(tǒng)各類人員之間的工作關系。(9)完善現(xiàn)有的管理制度，并制定崗位責任考核制度。(3)當天的日記帳數(shù)據(jù)，做到當天登錄。(3)對不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證，應退還各有關人員更正、補齊后再行審核。(二)數(shù)據(jù)錄入員：按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù)，并負責錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗，對操作中出現(xiàn)的問題作詳細記錄并及時報告系統(tǒng)管理員。報表格式必須符合上級主要部門和財政主管部門要求。操作人員必須經(jīng)過培訓并經(jīng)系統(tǒng)管理員認可合格后方可上機。稽核人員必須認真審核憑證摘要的規(guī)范性、清晰性；憑證分錄和數(shù)據(jù)的合法性、準確性。嚴禁在計算機上玩游戲。嚴禁擅自修改軟件程序。網(wǎng)絡服務器在引進時，必須配置磁帶機或可讀寫光盤機或其他存儲介質(zhì)。對會計數(shù)據(jù)的備份、恢復、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的權限都應嚴加控制。五、操作記錄每月裝訂成冊，日常由檔案管理人員妥善保管，年終整理歸檔。磁盤形式的會計檔案保管期限必須在兩年以上，其中會計科目和總由數(shù)據(jù)(包括和月度匯總數(shù)據(jù))必須永久保存，明細帳、記帳憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可根據(jù)需要決定存毀。六、會計數(shù)據(jù)的備份軟盤及自行開發(fā)原程序的備份分別在三個地點以上，應根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤空間的大小情況，每隔一定時期(如半年或一年以上)清理一次硬盤，刪除硬盤上以前的會計數(shù)據(jù)，以利于提高機器的利用率和運行速度，沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除(存放地點分別為檔案室、財務室)。六、庫房要保持清潔。會計檔案借閱制度一、凡需借閱檔案者，必須持有介紹信予以辦理借閱手續(xù)，并登記借閱臺帳。一、本制度主要內(nèi)容確認財務收支審批范圍、審批人員、審批權限、審批程序及其責任本制度的主要內(nèi)容為財務收入、財務開支的審批原則；財務開支的申請審批程序；財務開支的支付審批程序；財務收支審批人員的責任；財務報帳管理規(guī)定。因特殊情況來不及上報用款申請單的，必須先行口頭請示，如同意辦理，事后要進行補辦。嚴格審批制度，厲行節(jié)約目的，堅持效益大于成本的原則。⑵、由政府主管部門自行管理，不套印稅務機關的統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的專業(yè)發(fā)票，如：國有金融、保險企業(yè)的存貨、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，保險憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務、電報收據(jù)；國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票以及當?shù)刎斦块T監(jiān)制在有效期內(nèi)的行政事業(yè)性基金票據(jù)和收款收據(jù)。d、憑證的“付款單位名稱”必須填寫單位全稱，不能簡寫或漏寫；“品名”欄內(nèi)原則上不能填寫諸如“辦公用品”、“電腦耗材”之類；“數(shù)量”欄內(nèi)不能填寫“一批”，購買物品種類較多時，可按照上述方式開具，但必須附物品清單，應注明物品名稱、計量單位、數(shù)量、單價及金額，并加蓋售貨單位公章；合計的金額大小寫要一致；開票人、開票日期必須填寫完整。指工作人員個人為完成正常的管理、服務等工作而發(fā)生的各種借款，包括因公出差、進修培訓、參加會議、考察調(diào)研等借款。（三）、財務報銷程序要報銷的單據(jù)事先按照用途大致分為汽車費、差旅費、招待費、辦公用品、維修費、書籍資料費等類別,并填寫相應的報銷單，附上用款申請單，經(jīng)上述簽批手續(xù)后交由財務人員，并與財務人員當面核實票據(jù)是否符合要求、所支付的金額與報銷單據(jù)是否相符。此前發(fā)布的與本制度不一致的規(guī)定以本制度為準，由財務部負責解釋。堅持財務收支逐級審批原則。（企業(yè)一般都會與設備供應方、工程施工方簽訂專門合同）。嚴格按合同簽訂金額，款項支付完結(jié)后，企業(yè)與供應商的債權債務關系也自動消失。直到付款完結(jié)后，企業(yè)與往來供應方或施工方的債務債權關系也自動消失。前者嚴謹，嚴格按會計制度執(zhí)行，內(nèi)部牽制嚴密，效率較低。二、所有的報銷由學校財務部門核定經(jīng)費來源，日常公用經(jīng)費支 出由校長審批，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。報銷費用在 1000 元以上的，需轉(zhuǎn)賬支 付。六、臨時工工資待遇，按有關規(guī)定的工資標準，于每月的中旬發(fā) 放本月工資。會 計資料必須規(guī)范統(tǒng)一，會計記錄的文字應當使用中文。原始憑證留存會計處，直接做賬務處理。應有書面申請，經(jīng)部門領導簽字、財務出具借款憑證，元以下總經(jīng)理簽字即可支付借款，元以上，總經(jīng)理、董事長簽字審批后方可支付借款。對于未簽訂合同的小材料，消耗類等小金額款項，發(fā)票開具后，送財務核算，出具付款憑證。元以上總經(jīng)理、董事長審批方可支付。三、財務支出的具體審批程序費用支出審批 單位內(nèi)部要報銷的單據(jù)事先按照用途大致分為汽車費、差旅費、招待費、辦公費、維修費、資料費等類別,由經(jīng)辦人將原始票據(jù)按規(guī)定的票據(jù)粘貼方法粘貼，將粘貼好的費用報銷單報財務處核算。促進公司不斷健康的發(fā)展，適應市場經(jīng)濟的需要，依據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》及財政法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。財務人員依據(jù)《中華人民共和國會計法》的要求對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定更正、補充。不在上述范圍之內(nèi)的其他因公借款，包括零星購物、各項周轉(zhuǎn)金等借款。f、部隊收據(jù)、一般收款收據(jù)、單位內(nèi)部往來收款收據(jù)、行政事業(yè)單位一般收款收據(jù)不能作為在成本列支的支出憑證。財務報銷原始憑證的要求：⑴、基本要求：內(nèi)容真實可靠、項目填寫完整、填制及時、書寫清楚。履行用款申請的審批程序如下：⑴ 報帳員領取備用金，報帳員申請—部門負責人—分管領導；⑵ 開支在5000元以下的，各部門在預算范圍內(nèi)的項目，經(jīng)辦人申請—部門負責人—分管領導；開支在2萬元以下，經(jīng)辦人申請—部門負責人—分管領導—總經(jīng)理—總會計師審批；⑶ 開支在5萬元以下，經(jīng)辦人申請—部門負責人—分管領導—總經(jīng)理—總會計師—董事長審批；⑷ 開支在5萬元以上（含5萬元），由行政辦公會決定，經(jīng)辦人申請—部門負責人—分管領導—總經(jīng)理—總會計師—董事長審批；四、財務開支的支付程序財務支出必須由經(jīng)辦人簽字，部門負責人審查，分管領導審批，財務部負責人審核，總會計師、總經(jīng)理、董事長批準后方可開支。用款申請單作為借款及付款的依據(jù)以及會計憑證附件。三、財務開支的審批原則根據(jù)《會計法》中“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的的真實性、完整性負責”的原則，公司實行“一支筆”的審批管理辦法。二、借閱檔案一般不得超過一個月，如繼續(xù)使用，需辦理續(xù)借手續(xù)，逾期不辦，每超過一個月罰款50元。七、每月進行庫房檢查一次，發(fā)現(xiàn)問題及時記錄并向領導匯報。會計檔案庫房管理制度一、檔案人員應負責檔案庫房的檔案完整和安全。備份是通過對硬盤的會計數(shù)據(jù)建立軟盤副本來實現(xiàn)信息存儲的，每月備份不得少于一次。電算化檔案管理制度為了加強會計檔案管理，確保會計檔案的安全，特制訂本制度。計算機上機操作記錄制度《會計核算軟件管理的幾項規(guī)定(試行)》中對會計核算軟件的使用單位有明確要求——要有必要的上機操作制度。數(shù)據(jù)備份目的在于計算機發(fā)生故障時，可將數(shù)據(jù)恢復到最近狀態(tài)，將損失減少到最小，其目的是防止硬、軟件故障的發(fā)生以及人為失誤造成的數(shù)據(jù)損毀。計算機或軟件運行中發(fā)生故障應及時維護。除被允許操作財務軟件的人員和系統(tǒng)管理員外，其他人員未經(jīng)電算化負責人允許不得用機，未經(jīng)電算化負責人許可，任何人不得擅自變動電算化用機的擺放位置。(三)機制憑證的復核數(shù)據(jù)錄入人員錄入憑證數(shù)據(jù)后，由數(shù)據(jù)復核人員對錄入的憑證進行復查，確保與手工編制的一致性，復核人員復核無誤后簽字。操作人員的保密字必須牢記，并注意要安全保密，否則出現(xiàn)問題，操作人員和系統(tǒng)管理人員有不可推卸有責任。不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)錯誤立即通知憑證編制人員或系統(tǒng)管理人員，并根據(jù)修正后的憑證修改錄入的數(shù)據(jù)。出納人員，系統(tǒng)維護人員不能擔任數(shù)據(jù)錄入人員工作。會計檔案管理員責任制：(1)負責本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)盤及各類帳表、憑證資料的備份和存檔保管工作。(4)按需要打印系統(tǒng)所有的明細帳、總分