【正文】 公司有無(wú)直接或間接的利益關(guān)系，歸結(jié)起來(lái)，就是看董事是否具有“獨(dú)立性”。在介紹我國(guó)獨(dú)立董事與財(cái)務(wù)治理內(nèi)涵，總結(jié)以往對(duì)獨(dú)立董事制度的豐碩研究成果的基礎(chǔ)上，從財(cái)務(wù)治理效應(yīng)的角度對(duì)獨(dú)立董事制度優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行深入的探究。獨(dú)立董事認(rèn)為資料不充分的，可以要求補(bǔ)充。第十三條 獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)本行重大事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)：（一）提名、任免董事；（二）聘任或解聘高級(jí)管理人員；（三）本行董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的薪酬。董事會(huì)在股東大會(huì)投票前，應(yīng)對(duì)候選人進(jìn)行簡(jiǎn)要的說(shuō)明。第一篇：農(nóng)村商業(yè)銀行獨(dú)立董事制度XXXXXXX銀行股份有限公司獨(dú)立董事制度（XXXXXXX銀行股份有限公司創(chuàng)立暨第一屆股東大會(huì)第一次會(huì)議2011年7月15日通過(guò)）第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步完善XXXXXXX銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱本行）法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全獨(dú)立董事制度，維護(hù)本行整體利益，提高決策的科學(xué)性和民主性，根據(jù)《XXXXXXX銀行股份有限公司章程》(以下簡(jiǎn)稱《章程》)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第九條 獨(dú)立董事的任期和本行其他董事的任期相同，但三年期滿后，不得再擔(dān)任本行獨(dú)立董事。（四）本行的股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)本行現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高于本行最近經(jīng)審計(jì)資本凈額5％的借款或其他資金往來(lái)，以及本行是否采取有效措施回收欠款；（五）獨(dú)立董事認(rèn)為可能損害中小股東權(quán)益的事項(xiàng)；（六）本行章程規(guī)定的其他事項(xiàng)。第十八條 本行應(yīng)提供獨(dú)立董事履行職責(zé)所必需的工作條件，積極為獨(dú)立董事履行職責(zé)提供協(xié)助，如介紹情況、提供材料等?！娟P(guān)鍵詞】獨(dú)立董事 公司治理 財(cái)務(wù)治理前言1940年，美國(guó)頒布《投資公司法》，首次提出“獨(dú)立董事”的概念并規(guī)定“至少需要40%的董事由獨(dú)立人士擔(dān)任”，獨(dú)立董事成為優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)、監(jiān)督約束經(jīng)營(yíng)者、制衡控股股東的一支重要力量。其獨(dú)立性體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是獨(dú)立于大股東；二是獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)者；三是獨(dú)立于公司的利益相關(guān)者。林鐘高認(rèn)為財(cái)務(wù)治理是一組聯(lián)系各利益相關(guān)主體的正式和非正式的制度安排和結(jié)構(gòu)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，其根本目的在于通過(guò)這種制度安排達(dá)到利益相關(guān)主體之間權(quán)利、責(zé)任和利益的均衡，實(shí)現(xiàn)效率和公平的合理統(tǒng)一。且根據(jù)“獨(dú)立董事原則上最多在5家上市公司兼任獨(dú)立董事”的規(guī)定，一些知名的專業(yè)人士身兼多家上市公司的獨(dú)董，結(jié)果造成上市公司獨(dú)董在時(shí)間安排上的矛盾：既要花時(shí)間完成本職工作，又要花費(fèi)足夠的時(shí)間和精力有效地完成上市公司獨(dú)董的職責(zé)，故獨(dú)董能否履行其職責(zé)受到普遍質(zhì)疑。股權(quán)分置的格局使兩類(lèi)股東很難體現(xiàn)《公司法》規(guī)定的同股同權(quán)?，F(xiàn)代公司制要求所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，經(jīng)營(yíng)者接收所有者的委托對(duì)公司進(jìn)行管理，并接收所有者給予的報(bào)酬。對(duì)兩大職責(zé)的履行作用于財(cái)務(wù)治理方面，如獨(dú)立董事對(duì)公司關(guān)聯(lián)交易的特別認(rèn)可權(quán)，就分享了部分財(cái)務(wù)決策權(quán)，向董事會(huì)提議聘用或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所及獨(dú)立聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的特別監(jiān)督權(quán)，就分享了部分財(cái)務(wù)監(jiān)控權(quán)。如股權(quán)激勵(lì)等方式有效與否，決定了獨(dú)立董事參與公司財(cái)務(wù)決策以及財(cái)務(wù)監(jiān)控的態(tài)度和積極性，這會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決策權(quán)與財(cái)務(wù)監(jiān)控權(quán)的實(shí)際配置產(chǎn)生實(shí)質(zhì)影響。法律家第四篇：獨(dú)立董事制度中興通訊股份有限公司獨(dú)立董事制度（此制度已經(jīng)公司2007年6月25日召開(kāi)的第四屆董事會(huì)第五次會(huì)議審議通過(guò)）（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“本公司”）的治理結(jié)構(gòu)，切實(shí)保護(hù)股東利益，有效規(guī)避公司決策風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作，公司特制定本制度。、選舉和更換、選舉和更換應(yīng)當(dāng)依法、規(guī)范地進(jìn)行：、監(jiān)事會(huì)、單獨(dú)或者合并持有公司已發(fā)行股份百分之一以上的股東可以提出獨(dú)立董事候選人，并經(jīng)股東大會(huì)選舉決定。深圳證券交易所在十五個(gè)工作日內(nèi)對(duì)獨(dú)立董事的任職資格和獨(dú)立性進(jìn)行審核。獨(dú)立董事辭職導(dǎo)致獨(dú)立董事成員或董事會(huì)成員低于法定或公司章程規(guī)定最低人數(shù)的，在改選的獨(dú)立董事就任前，獨(dú)立董事仍應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)及公司章程的規(guī)定，履行職務(wù)。如上述提議未被采納或上述職權(quán)不能正常行使，公司應(yīng)將有關(guān)情況予以披露。，不受公司主要股東、實(shí)際控制人或者與公司及其主要股東、實(shí)際控制人存在利害關(guān)系的單位或個(gè)人的影響。如有關(guān)事項(xiàng)屬于需要披露的事項(xiàng)，公司應(yīng)當(dāng)將獨(dú)立董事的意見(jiàn)予以公告，獨(dú)立董事出現(xiàn)意見(jiàn)分歧無(wú)法達(dá)成一致時(shí)，董事會(huì)應(yīng)將各獨(dú)立董事的意見(jiàn)分別披露。股份有限公司 獨(dú)立董事制度第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步完善上市公司的治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)公司的規(guī)范運(yùn) 作，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》 的規(guī)定，制定本制度。第九條 獨(dú)立董事必須具有獨(dú)立性,下列人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事；（一）在公司或者公司附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要 社會(huì)關(guān)系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會(huì)關(guān)系是指兄 弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；（二）直接或間接持有公司已發(fā)行股份1％以上或者是公司前十 名股東中的自然人股東及其直系親屬；（三）在直接或間接持有公司已發(fā)行股份5％以上的股東單位或 者在公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；（四）最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項(xiàng)所列舉情形的人員；（五）為公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人 員；（六）公司章程規(guī)定的其他人員；（七）中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他人員。第十五條 獨(dú)立董事連續(xù)3 次未親自出席董事會(huì)會(huì)議的,由董事 會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)予以撤換。如上述提議未被采納或上述職權(quán)不能正常行使,公司 應(yīng)將有關(guān)情況予以披露。公司董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)獨(dú)立董事與公司管理層的溝通，積極為 獨(dú)立董事在年報(bào)編制過(guò)程中履行職責(zé)創(chuàng)造必要的條件。公司向獨(dú)立董事提供的資料，公司及獨(dú)立董事本人應(yīng)當(dāng)至少保存 5 年。第二十四條 本制度自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起實(shí)施。充分發(fā)揮獨(dú)立董事的作用，對(duì)解決我國(guó)大股東控制公司現(xiàn)象具有積極作用。至此，獨(dú)立董事制度在美國(guó)公司實(shí)踐和法律中得到確立。然而，在證監(jiān)會(huì)的《指導(dǎo)意見(jiàn)》中對(duì)有關(guān)獨(dú)立董事的獨(dú)立性雖做出了七項(xiàng)規(guī)定，但是尚不夠完善，獨(dú)立董事的獨(dú)立性仍然受到質(zhì)疑。[4]由此可見(jiàn)，獨(dú)立董事與監(jiān)事會(huì)地職權(quán)存在著不少的重疊之處，造成兩者之間職責(zé)不清，大大降低公司運(yùn)行的效率。具體可以采用是公開(kāi)招聘或推薦委員會(huì)提名等方式最終確定候選人[5]。在我國(guó)，上市公司的治理結(jié)構(gòu)及資本市場(chǎng)制度相當(dāng)不完善，獨(dú)立董事作為社會(huì)兼職無(wú)法完成自己的職責(zé)，因而我國(guó)獨(dú)立董事要走向職業(yè)化，就是有人專門(mén)從事獨(dú)立董事這種職業(yè)。第二，建立健全約束機(jī)制。獨(dú)立董事的職能不僅僅停留在監(jiān)督上，還可以為董事會(huì)決議提供建議，這是監(jiān)事會(huì)所不具有的。因此，在我國(guó)應(yīng)從立法上加快對(duì)獨(dú)立董事的法律、法規(guī)的制定，對(duì)其加以法律和制度保障；加強(qiáng)獨(dú)立董事的專業(yè)性培養(yǎng)；界定獨(dú)立董事與監(jiān)事會(huì)的職權(quán)等方面來(lái)完善我國(guó)的獨(dú)立董事制度，這樣我國(guó)的公司才能在管理體制上與世界接軌，為我國(guó)公司走向世界提供制度和法律保障。[2] 葉匡時(shí)：《獨(dú)立董事難“獨(dú)立”》，《特別關(guān)注》2011年7月，第96期，第31頁(yè).[3]Hemalin，B．E．Wei sbach，M．S．，1991，“The Effect S Of Boa rd Composition and DirectIncentires On Firill Pe rformlance”．Financial Management，Winter，at 101?？梢栽诙聲?huì)的決策過(guò)程中發(fā)表自己的意見(jiàn)，充分保護(hù)中小股東的利益，有效的制止董事會(huì)的不適當(dāng)決議。還有要通過(guò)獨(dú)立董事自律協(xié)會(huì)來(lái)約束獨(dú)立董事，使獨(dú)立董事能夠更好地行使職權(quán)[8]。還可進(jìn)一步成立獨(dú)立董事自律組織，培育獨(dú)立董事的市場(chǎng)體系，來(lái)加強(qiáng)獨(dú)立董事的培訓(xùn)教育，從而形成專業(yè)化的獨(dú)立董事階層[7]。但是，獨(dú)立董事是要運(yùn)用其自身所具備的專業(yè)知識(shí)和能力來(lái)發(fā)揮其應(yīng)有的作用，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)匾龑?dǎo)獨(dú)立董事的構(gòu)成向?qū)I(yè)人士靠攏，而改變中國(guó)獨(dú)立董事主要由教授學(xué)者和社會(huì)知名人士組成的情況。雖然《指導(dǎo)意見(jiàn)》明確規(guī)定了持有1% 股份以上的個(gè)人或團(tuán)體，可以提名獨(dú)立董事候選人。這樣的規(guī)定使獨(dú)立董事的薪酬標(biāo)準(zhǔn)由回到董事會(huì)和股東手中，獨(dú)立董事的獨(dú)立性要大大折扣。80年代時(shí)期，美國(guó)等建立獨(dú)立董事的西方國(guó)家，不僅要上市公司的董事會(huì)成員多數(shù)是獨(dú)立董事，而且要求董事會(huì)候選人的任命的權(quán)利完全有獨(dú)立董事構(gòu)成的提名委員會(huì)享有。正式要求我國(guó)上市公司設(shè)立獨(dú)立董事制度是在2001年8月中國(guó)證監(jiān)會(huì)頒布的《關(guān)于上市公司設(shè)立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見(jiàn)》）。獨(dú)立董事是在上市公司設(shè)立的獨(dú)立于公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，與董事會(huì)一起管理公司的事務(wù)，同監(jiān)事會(huì)一道監(jiān)督公司決策的執(zhí)行，并與公司、董事及股東沒(méi)有任何利害關(guān)系的董事。獨(dú)立董事發(fā)表的獨(dú)立 意見(jiàn)、提案及書(shū)面說(shuō)明應(yīng)當(dāng)公告的,董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)及時(shí)到上海證券