【正文】 領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)。第六章 風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)第三十六條 企業(yè)應(yīng)以重大風(fēng)險、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，對風(fēng)險管理初始信息、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、關(guān)鍵控制活動及風(fēng)險管理解決方案的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，采用壓力測試、返回測試、穿行測試以及風(fēng)險控制自我評估等方法對風(fēng)險管理的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進(jìn)。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程，明確規(guī)定審計檢查的對象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計檢查的部門等；(六)建立內(nèi)控考核評價制度。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險解決的具體目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對措施以及風(fēng)險管理工具(如：關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)管理、損失事件管理等)。第二十七條 一般情況下，對戰(zhàn)略、財務(wù)、運(yùn)營和法律風(fēng)險，可采取風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險控制等方法。定性方法可采用問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調(diào)查研究等。第十七條 企業(yè)對收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進(jìn)行風(fēng)險評估。具備條件的企業(yè)可建立風(fēng)險管理三道防線，即各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風(fēng)險管理職能部門和董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會為第二道防線；內(nèi)部審計部門和董事會下設(shè)的審計委員會為第三道防線。第五條 本指引所稱風(fēng)險管理基本流程包括以下主要工作：(一)收集風(fēng)險管理初始信息；(二)進(jìn)行風(fēng)險評估；(三)制定風(fēng)險管理策略；(四)提出和實(shí)施風(fēng)險管理解決方案；(五)風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)。為了指導(dǎo)企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作，進(jìn)一步提高企業(yè)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競爭力，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，我們制定了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，現(xiàn)印發(fā)你們，請結(jié)合本企業(yè)實(shí)際執(zhí)行。第三條 本指引所稱企業(yè)風(fēng)險，指未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。具備條件的企業(yè)應(yīng)全面推進(jìn)，盡快建立全面風(fēng)險管理體系；其他企業(yè)應(yīng)制定開展全面風(fēng)險管理的總體規(guī)劃，分步實(shí)施，可先選擇發(fā)展戰(zhàn)略、投資收購、財務(wù)報告、內(nèi)部審計、衍生產(chǎn)品交易、法律事務(wù)、安全生產(chǎn)、應(yīng)收賬款管理等一項(xiàng)或多項(xiàng)業(yè)務(wù)開展風(fēng)險管理工作，建立單項(xiàng)或多項(xiàng)內(nèi)部控制子系統(tǒng)。第十四條 在市場風(fēng)險方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息：(一)產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化；(二)能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價格變化；(三)主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況；(四)稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化；(五)潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況。風(fēng)險分析是對辨識出的風(fēng)險及其特征進(jìn)行明確的定義描述，分析和描述風(fēng)險發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險發(fā)生的條件。第二十四條 企業(yè)在評估多項(xiàng)風(fēng)險時，應(yīng)根據(jù)對風(fēng)險發(fā)生可能性的高低和對目標(biāo)的影響程度的評估，繪制風(fēng)險坐標(biāo)圖，對各項(xiàng)風(fēng)險進(jìn)行比較，初步確定對各項(xiàng)風(fēng)險的管理優(yōu)先順序和策略。第三十條 企業(yè)應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險管理策略的有效性和合理性，結(jié)合實(shí)際不斷修訂和完善。明確規(guī)定報告人與接受報告人，報告的時間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報告的部門和人員等；(三)建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。此項(xiàng)工作也可結(jié)合年度審計、任期審計或?qū)ｍ?xiàng)審計工作一并開展。第四十六條 具備條件的企業(yè)，董事會可下設(shè)風(fēng)險管理委員會。第五十條 企業(yè)應(yīng)在董事會下設(shè)立審計委員會，企業(yè)內(nèi)部審計部門對審計委員會負(fù)責(zé)。第五十五條 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)能夠進(jìn)行對各種風(fēng)險的計量和定量分析、定量測試；能夠?qū)崟r反映風(fēng)險矩陣和排序頻譜、重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài)；能夠?qū)Τ^風(fēng)險預(yù)警上限的重大風(fēng)險實(shí)施信息報警；能夠滿足風(fēng)險管理內(nèi)部信息報告制度和企業(yè)對外信息披露管理制度的要求。董事會應(yīng)高度重視風(fēng)險管理文化的培育，總經(jīng)理負(fù)責(zé)培育風(fēng)險管理文化的日常工作。采取多種途經(jīng)和形式，加強(qiáng)對風(fēng)險管理理念、知識、流程、管控核心內(nèi)容的培訓(xùn)，培養(yǎng)風(fēng)險管理人才，培育風(fēng)險管理文化。簡要說明本企業(yè)2011全面風(fēng)險管理工作計劃執(zhí)行情況，以及企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會議對全面風(fēng)險管理工作成效的評價。（五）風(fēng)險管理信息化有關(guān)情況。（三）按照企業(yè)風(fēng)險分類，列示企業(yè)2012風(fēng)險評估的結(jié)果，以及經(jīng)評估確定的重大風(fēng)險（以附件形式列示企業(yè)在分析風(fēng)險發(fā)生的可能性、發(fā)生后對企業(yè)目標(biāo)的影響程度時，所采用的評估標(biāo)準(zhǔn)）。根據(jù)企業(yè)2012風(fēng)險評估的結(jié)果，從風(fēng)險類別、風(fēng)險源（要求具體到產(chǎn)生的單位、項(xiàng)目、業(yè)務(wù)、管理活動）、風(fēng)險成因、風(fēng)險發(fā)生后對企業(yè)的影響等方面，逐一對重大風(fēng)險進(jìn)行簡要描述。（二）對國資委推動中央企業(yè)全面風(fēng)險管理工作的意見和建議。在很多情況下，老師無法和那么多學(xué)生直接打交道，很多老師也無暇顧及那么多的學(xué)生，特別是大家剛進(jìn)入大學(xué)，很多人一時還不適應(yīng)老師的教學(xué)模式。在這次的交流會中，我希望大家可以從中吸取一些好的經(jīng)驗(yàn)，帶動本班級的學(xué)習(xí)風(fēng)氣，同時也相信大家在大學(xué)畢業(yè)后找到好的工作。（四）內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)情況。二、2012企業(yè)風(fēng)險評估情況（一）結(jié)合2012本企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，簡要描述本企業(yè)2012年面臨的內(nèi)外部環(huán)境因素的變化，并就其對經(jīng)營目標(biāo)的影響進(jìn)行總體研判和簡要分析。（二）重大風(fēng)險管理情況。因。要認(rèn)真負(fù)責(zé)，態(tài)度踏實(shí)，要有一定的組織，領(lǐng)導(dǎo)，執(zhí)行能力，并且做事情要公平，公正，公開，積極落實(shí)學(xué)校學(xué)院的具體工作。最嚴(yán)重的一次是，我沒有把英語四六級報名的時間，地點(diǎn)通知到位，導(dǎo)致我們班有4名同學(xué)錯過報名的時間。（三）風(fēng)險管理體系建立運(yùn)行情況。簡要說明本企業(yè)開展專項(xiàng)風(fēng)險管理的目的、內(nèi)容、主要措施、進(jìn)展等情況。簡要說明本企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建設(shè)狀況、覆蓋范圍、主要功能、運(yùn)行效果、與現(xiàn)有管理和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)對接情況以及下一步工作計劃等。（五）企業(yè)2014重大風(fēng)險同2013相比的變動情況及原因。（二）對國資委推動中央企業(yè)全面風(fēng)險管理工作的意見和建議。（2）根據(jù)企業(yè)確定的重大風(fēng)險損失事件標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)近三年來發(fā)生的重大風(fēng)險損失事件，從發(fā)生過程、造成的損失或影響、產(chǎn)生原因、事件的處理以及為防止同類事件再次發(fā)生所采取的對策等方面，進(jìn)行收集整理分析的相關(guān)情況。7．企業(yè)2010重大、重要風(fēng)險同2009相比的變化情況。包括風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后所擬采取的具體應(yīng)對措施，所使用的風(fēng)險管理工具，以及如何抓住重大風(fēng)險中的機(jī)會等。（五）企業(yè)全面風(fēng)險管理工作總體規(guī)劃及2010企業(yè)風(fēng)險管理計劃。以附件形式說明企業(yè)最新的組織機(jī)構(gòu)圖（三級子企業(yè)以上）與風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)圖。簡要說明上述部門定期對企業(yè)全面風(fēng)險管理工作實(shí)施情況和有效性進(jìn)行檢查和檢驗(yàn)的有關(guān)情況。1．簡要說明企業(yè)集團(tuán)和主要所屬企業(yè)2010內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)重點(diǎn)。1．簡要說明企業(yè)風(fēng)險管理文化建設(shè)現(xiàn)狀。附件1：2009全面風(fēng)險管理工作計劃完成情況附件2：2009重大、重要風(fēng)險的管理情況。3．企業(yè)已制定員工行為規(guī)定、道德誠信準(zhǔn)則等有關(guān)文件的，簡要說明其主要內(nèi)容。尚未制訂《內(nèi)部控制手冊》的企業(yè)，簡要說明完善相關(guān)制度的工作計劃；已制訂《內(nèi)部控制手冊》的企業(yè)，簡要說明其修訂及執(zhí)行情況。簡要說明其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位在企業(yè)全面風(fēng)險管理工作中的主要職責(zé)和履職情況。設(shè)立董事會的企業(yè)：董事會下設(shè)風(fēng)險管理委員會或已確定履行相關(guān)職責(zé)的專門委員會的，說明該委員會的名稱、構(gòu)成、職責(zé)及履職情況；尚未設(shè)立的，說明相關(guān)工作計劃。2．董事會或經(jīng)理辦公會議對企業(yè)2010全面風(fēng)險管理工作提出的要求。根據(jù)企業(yè)2010風(fēng)險評估的結(jié)果，從風(fēng)險類別、產(chǎn)生原因、涉及的主要所屬企業(yè)、涉及的重要流程、風(fēng)險事件發(fā)生后給企業(yè)帶來的影響等方面，逐一對重要風(fēng)險進(jìn)行簡要描述。1．重大風(fēng)險描述。說明：企業(yè)向國資委報送報告時，可以僅從分類和數(shù)量方面，簡要說明建立風(fēng)險事件庫、收集分析重大風(fēng)險損失事件和收集行業(yè)信息的有關(guān)情況。（二）企業(yè)全面風(fēng)險管理報告評估出的重大、重要風(fēng)險的管理情況（請按附件2格式填寫）。包括企業(yè)對每項(xiàng)重大風(fēng)險的風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度及據(jù)此確定的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)等。三、2014全面風(fēng)險管理工作安排（一）2014全面風(fēng)險管理工作計劃。將全面風(fēng)險管理作為管理提升活動重點(diǎn)領(lǐng)域開展專項(xiàng)提升的企業(yè)，簡要說明專項(xiàng)提升工作情況以及下一步工作安排等。簡要說明本企業(yè)及所屬上市公司建立并實(shí)施以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制工作情況（上市公司可以用在資本市場披露的內(nèi)部評價報告代替此部分內(nèi)容）。請簡要說明本企業(yè)風(fēng)險管理組織架構(gòu)設(shè)置和從事風(fēng)險管理工作人員情況，風(fēng)險管理職能部門的職責(zé)定位和工作機(jī)制等。在這次的交流會中，我希望大家可以從中吸取一些好的經(jīng)驗(yàn)，帶動本班級的學(xué)習(xí)風(fēng)氣，同時也相信大家在大學(xué)畢業(yè)后找到好的工作。在很多情況下，老師無法和那么多學(xué)生直接打交道，很多老師也無暇顧及那么多的學(xué)生，特別是大家剛進(jìn)入大學(xué)，很多人一時還不適應(yīng)老師的教學(xué)模式。（二）對國資委推動中央企業(yè)全面風(fēng)險管理工作的意見和建議。根據(jù)企業(yè)2012風(fēng)險評估的結(jié)果，從風(fēng)險類別、風(fēng)險源