【正文】 企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行自我評價提供指引的是（）。（）正確4．我國內(nèi)部控制規(guī)范包括基本規(guī)范和指引兩個層次。（）錯誤9． 企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，應(yīng)當(dāng)將不相容職責(zé)的處理權(quán)限授予不同用戶。整體規(guī)劃判斷題：1． 企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應(yīng)當(dāng)嚴格按照建設(shè)方案、開發(fā)流程和相關(guān)要求組織信息系統(tǒng)的開發(fā)工作。企業(yè)負責(zé)人2． 企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺稱為（）。（）正確4．企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強反舞弊機制建設(shè)，鼓勵員工及企業(yè)利益相關(guān)方舉報和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)、舞弊和其他有損企業(yè)形象的行為。保密制度5．企業(yè)為拓寬內(nèi)部報告渠道，廣泛收集合理化建議，可采取的措施有（）。（）正確7． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對方當(dāng)事人簽署合同。加蓋合同專用章9． 企業(yè)對外訂立合同，屬授權(quán)簽署合同的，應(yīng)當(dāng)（）。（）正確10．預(yù)算管理委員會只負責(zé)擬定預(yù)算目標。（）錯誤2． 企業(yè)全面預(yù)算一經(jīng)批準下達，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)認真組織實施，將指標層層分解，按縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。全面預(yù)算 3． 應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核，將各預(yù)算執(zhí)行單位負責(zé)人簽字上報的預(yù)算執(zhí)行報告和已掌握的動態(tài)監(jiān)控信息進行核對的是（）。（）對 錯【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]企業(yè)開展風(fēng)險評估，應(yīng)當(dāng)準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。（）對 錯【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]企業(yè)的社會責(zé)任中存在的相關(guān)風(fēng)險包括可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。A、是指會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準日內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計B、企業(yè)內(nèi)部控制審計不必基于特定基準日C、財務(wù)報告內(nèi)部控制與非財務(wù)報告內(nèi)部控制D、企業(yè)內(nèi)控責(zé)任與注冊會計師審計責(zé)任的關(guān)系【正確答案】B 【您的答案】B [正確]關(guān)于評價報告的編制，下列說法不正確的是（）。A、檢測鑒定B、專家評審C、專題會議D、廣告評論【正確答案】D 【您的答案】D [正確]關(guān)于分權(quán)與集權(quán)的說法中，不正確的是（）。A、風(fēng)險評估B、內(nèi)部環(huán)境C、控制制度D、內(nèi)部監(jiān)督【正確答案】C）。A、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理B、系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)C、系統(tǒng)運行維護已檢查合格D、系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位 【正確答案】C 【您的答案】C [正確]1反舞弊工作的重點不包括（）。（）對 錯【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]籌資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。（）對 錯【正確答案】錯 【您的答案】對1審計、薪酬與考核委員會中,獨立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任負責(zé)人，審計委員會中至少還應(yīng)有一名獨立董事是會計專業(yè)人士。預(yù)算管理工作機構(gòu)9．對預(yù)算管理工作機構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案進行研究論證的是（）。（）錯誤7． 預(yù)算管理工作機構(gòu)一般設(shè)在財會部門。法律部門6． 企業(yè)對外發(fā)生的經(jīng)濟行為，除即時結(jié)清方式外，都應(yīng)當(dāng)訂立（）。（）錯誤4． 合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草并審核。風(fēng)險評估2．企業(yè)的各級管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部報告，管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，嚴格績效考核和責(zé)任追究，確保企業(yè)實現(xiàn)（）。成本費用預(yù)算的執(zhí)行情況判斷題：1．內(nèi)部報告指標體系的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進行修訂和完善。（）錯誤9．企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。授權(quán)使用制度7． 企業(yè)選定外購或業(yè)務(wù)外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)，擇優(yōu)確定供應(yīng)商或開發(fā)單位的形式是（）。（）錯誤6． 對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)計由系統(tǒng)自動報告并設(shè)置跟蹤處理機制。實施步驟判斷題：1．《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》連同《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的發(fā)布，標志著適應(yīng)我國企業(yè)實際情況、融合國際先進經(jīng)驗的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建成。內(nèi)控失靈2． 為注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)提供執(zhí)業(yè)準則的指引是（）。財務(wù)會計控制10．企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中所指的控制活動不包括（）。（）錯誤8． 內(nèi)部控制是制度管理思想的產(chǎn)物。（）正確4． 國內(nèi)的會計準則在歐盟是等效的。（）錯誤第三篇：會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試卷A(含答案)會計人員繼續(xù)教育考試《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀》試卷A答案（參考教材：會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀及應(yīng)用指南》新華會計網(wǎng)策劃，本書編寫組編著，中國商業(yè)出版社出版發(fā)行；財政部會計司解讀）一、單項選擇題（本題型共10小題，每小題3分，本題型共30分。A．要創(chuàng)新激勵保障機制，激發(fā)人才干事創(chuàng)業(yè)的積極性B．要堅持以學(xué)位為評定的標準，堅持效率優(yōu)先、兼顧公平C．要建立以績效為核心的分配激勵制度D．要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度答案：BP50 11補充內(nèi)容：為了充分發(fā)揮人才的作用，要創(chuàng)新激勵保障機制，激發(fā)人才干事創(chuàng)業(yè)的積極性；要建立以績效為核心的分配激勵制度；要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，堅持效率優(yōu)先、兼顧公平，多種生產(chǎn)要素按貢獻參與分配。缺乏對籌資條款的認真審核導(dǎo)致的風(fēng)險。A．驗收程序不規(guī)范、標準不明確，導(dǎo)致數(shù)量克扣、以次充好、賬實不符B．存貨報廢處置責(zé)任不明確、審批不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損C．倉儲保管方法不適當(dāng)、監(jiān)管不嚴密，導(dǎo)致?lián)p壞變質(zhì)、價值貶損、資源浪費D．存貨預(yù)算編制不科學(xué)、采購計劃不合理，可能導(dǎo)致存貨積壓或短缺答案：DP134 5存貨管理流程。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。3．人力資源的績效考評結(jié)果應(yīng)當(dāng)著重運用的領(lǐng)域包括（）A．改進工作績效、薪酬及獎金的分配B．職務(wù)調(diào)整、職工退出依據(jù)C．培訓(xùn)與再教育D．員工職業(yè)生涯規(guī)劃答案：ABCDP50 10??對各級管理人員和全體員工進行嚴格考核與評價，以此作為確定員工薪酬、職級調(diào)整和解除勞動合同等的重要依據(jù)，確保員工隊伍處于持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)。7．采購中的付款環(huán)節(jié)可能面臨的主要風(fēng)險是（）。應(yīng)當(dāng)做好發(fā)貨各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，設(shè)置銷售臺賬，實現(xiàn)全過程的銷售登記制度。（）答案： P29授權(quán)分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。（）答案：√ 補充：“企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動過程，是一個人力資源作用于物質(zhì)資源的過程。（）答案：P150 3（二）客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，可能導(dǎo)致銷售款項不能收回或遭受欺詐。A、弗雷德里克卡普蘭。A、決策只是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，不是各級各類管理人員的主要工作。A、成本對象，可以分為中間成本對象和最終成本對象B、中間成本對象是指累積的成本不能再進一步分配的成本歸集點C、中間成本計算對象通常是一件產(chǎn)品或一項服務(wù)，是企業(yè)的最終產(chǎn)出物D、最終成本對象是指累積的成本還應(yīng)進一步分配的歸集點，有時也稱成本中心【正確答案】A 【您的答案】A[正確]1（）即為獲取信息所付出的代價，包括內(nèi)部信息成本和外部信息成本?！菊_答案】D 【您的答案】D[正確]1成本歸屬的角度，作業(yè)成本動因可分為三類，不包括在內(nèi)的是（）。D、管理會計可以將企業(yè)關(guān)鍵成功因素轉(zhuǎn)化為衡量指標，但是無法明確企業(yè)的目標。B、管理會計與財務(wù)會計的工作對象相同。【正確答案】D 【您的答案】D[正確]2假定企業(yè)在可預(yù)期的未來將正常經(jīng)營下去，指的是（）?！菊_答案】ABCD 【您的答案】ABCD[正確]多屬于半變動成本的是（）。A、改善決策B、有利于計劃、控制和業(yè)績評價C、衡量資產(chǎn)和收益D、正確劃分各種成本耗費的界限【正確答案】ABC 【您的答案】ABC[正確]管理會計在我國的發(fā)展經(jīng)歷的大致階段有（）。為一定的目的所付出的成本有兩種情況：一是人們主動追求某種目的所發(fā)生的成本叫做主動成本。A、降低固定成本總額B、降低單位變動成本C、提高銷售單價D、消除固定成本【正確答案】ABC 【您的答案】ABC[正確]1屬于科學(xué)管理理論的內(nèi)容的是（）。B、決策。D、決策性管理會計階段。對錯【正確答案】錯【您的答案】錯[正確]成本性態(tài)，是指成本總額與價格之間的依存關(guān)系。A．企業(yè)預(yù)算管理部門應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核，有條件的企業(yè)，也或設(shè)立專門機構(gòu)負責(zé)考核工作B．企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核，初始通過的預(yù)算方案為標準C．預(yù)算期末，財務(wù)部門依據(jù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核D．企業(yè)內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行部門上報預(yù)算執(zhí)行報告，應(yīng)經(jīng)本企業(yè)預(yù)算委員會簽章確認答案： A 《全面預(yù)算》P279 17 解讀?！?．銷售計劃能為企業(yè)未來一定期間內(nèi)銷售額的實現(xiàn)提供支持，該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是（）。A．員工提供改進建議的現(xiàn)實機制是否到位B．管理層是否通過提供現(xiàn)金獎勵或其他有意義的認可對員工提出的好建議給予承認C．舉報投訴制度D．獎勵包括物質(zhì)獎勵及精神獎勵答案： C 《內(nèi)部信息傳遞》P306 8 解讀選項C 屬于負激勵。缺乏完善的授權(quán)審批制度導(dǎo)致的風(fēng)險。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯選均不得分。2．在清查結(jié)束后，清查人員需要編制清查報告，管理部門需就清查報告進行審核，確保真實性、可靠性。A．對并購雙方的企業(yè)文化調(diào)查研究和評估B．分析并購雙方在國家文化和企業(yè)文化之間的差異C．研究雙方文化相互融合的可行性D．進行研究項目的可行性報告答案： ABC 《企業(yè)文化》P83 3（4）解讀第三段。A．對有可能影響生產(chǎn)或工程進度的異常情況，應(yīng)及時提出解決方案，保證需求物資的及時供應(yīng)B．對重要物資建立并執(zhí)行合同履約過程中的巡視、點檢和監(jiān)造制度C．選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜D．實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性答案： ABCD 《采購業(yè)務(wù)》P123 110（2）補充內(nèi)容“管理供應(yīng)過程主要管控措施：依據(jù)采購合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對有可能影響生產(chǎn)或工程進度的異常情況，應(yīng)出具書面報告并及時提出解決方案，采取必要措施，保證需求物資的及時供應(yīng)。正確的打“√”,錯誤的打“”。企業(yè)在設(shè)計資金活動相關(guān)內(nèi)控制度時，應(yīng)該重點明確各種資金活動的業(yè)務(wù)流程，確定每一個環(huán)節(jié)、每一個步驟的工作內(nèi)容和應(yīng)該履行的程序，并將其落實到具體部門和人員?！逼髽I(yè)能力分析不包括核心競爭力分析。（）答案：√ 《企業(yè)文化》P84 4 解讀第二段。（）答案： 《組織架構(gòu)》P24 27．對資產(chǎn)的管理，需要全面梳理資產(chǎn)管理流程，只要流程正確，資產(chǎn)管理工作就沒有問題。（）答案： 《銷售業(yè)務(wù)》P159 10 解讀第三段。答案寫在試題卷上無效。對需要監(jiān)造的物資，擇優(yōu)確定監(jiān)造單位，簽訂監(jiān)造合同，落實監(jiān)造責(zé)任人，審核確認監(jiān)造大綱，審定監(jiān)造報告，并及時向技術(shù)等部門通報。A．企業(yè)應(yīng)當(dāng)在進行充分市場調(diào)查的基礎(chǔ)上，合理細分市場并確定目標市場B．根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略的具體需求，確定定價機制和信用方式，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，促進銷售目標實現(xiàn)，不斷提高市場占有率C．建立和不斷更新維護客戶信用動態(tài)檔案，由與銷售部門相對獨立的信用管理部門對客戶付款情況進行持續(xù)跟蹤和監(jiān)控D．根據(jù)客戶信用等級和企業(yè)信用政策，擬定客戶賒銷限額和時限，經(jīng)銷售、財會等部門具有相關(guān)權(quán)限的人員審批答案： ACD 《銷售業(yè)務(wù)》P153 5 補充內(nèi)容：客戶開發(fā)與信用管理環(huán)節(jié)主要管控措施：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在進行充分市場調(diào)查的基礎(chǔ)上，合理細分市場并確定目標市場，根據(jù)不同目標群體的具體需求，確定定價機制和信用方式，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，促進銷售目標實現(xiàn)，不斷提高市場占有率?！?．投資活動的業(yè)務(wù)流程包括（）。答案寫在試題卷上無效）。因無法保證支付籌資成本導(dǎo)致的風(fēng)險。A．研究項目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費B．研究過程中會計處理不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)多交所得稅C．研發(fā)人員配備不合理，可能導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗D．研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損答案： B 《研究與開發(fā)》P167 3 至少應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險三方面。“銷售計