【正文】 脹、保證就業(yè)、保證可持續(xù)發(fā)展等方面的強大作用。他們注重企業(yè)的發(fā)展，但他們不會用或者不具備用經(jīng)濟學(xué)的原理來規(guī)劃企業(yè)的發(fā)展，他們也注意到國家稅收制度的改革，但他們不會去研究稅收制度的改革給自身企業(yè)帶來的影響，他們常說的一句話就是“事實勝于雄辯”！二、企業(yè)財務(wù)管理對納稅籌劃的理解由于中小企業(yè)在規(guī)模、資金、人員素質(zhì)、融資渠道等方面與跨國公司或大型企業(yè)有著很大的差異，因此中小企業(yè)的納稅籌劃也比較容易落入偷稅或漏稅的陷井，做為中小民營企業(yè)，盡管知道要合理避稅，以降低稅收成本，但并不懂得怎樣去操作，因為大部分的中小民營企業(yè)并未配備專職的納稅籌劃人員，納稅籌劃工作一般由財務(wù)人員操作，而中小企業(yè)的財務(wù)人員，在素質(zhì)上參并不齊，他們對于財務(wù)核算或許具備專業(yè)水平，但對于企業(yè)財務(wù)管理，特別是納稅籌劃管理，一方面不愿意承擔(dān)太大的風(fēng)險，僅以“照章納稅”為準(zhǔn)則。然而由于中小企業(yè)在規(guī)模、資金、人員素質(zhì)、融金渠道與跨國公司和大型企業(yè)的巨大差異，其稅收籌劃的方法和風(fēng)險也有所不同。稅收政策變化是指國家稅收法規(guī)時效的不確定性。稅收籌劃目的不明確導(dǎo)致的風(fēng)險。稅收籌劃是為企業(yè)價值最大化服務(wù)的，是一種方法與手段，而不是企業(yè)的最終目的，在這一點上認(rèn)識不清，也很可能會作出錯誤決定，如有的企業(yè)為了減少所得稅而鋪張浪費，大量增加不必要的費用開支；為了推遲盈利年度以便調(diào)整“兩免三減”免稅期的到來而忽視生產(chǎn)經(jīng)營、造成連續(xù)虧損等，這種本末倒置的做法，對企業(yè)有害無一利，必然導(dǎo)致企業(yè)整體利益的損失，從而使得整體稅收籌劃失敗。因此，中小企業(yè)應(yīng)依法取得和保全企業(yè)的會計憑證和記錄、規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，為提高稅收籌劃的效果，提供可靠的依據(jù)。制定不同類型的且具有相當(dāng)大彈性空間的稅收政策、而且由于各地具體的稅收征管方式不同，稅務(wù)執(zhí)法機關(guān)擁有較大的自由裁量權(quán)。企業(yè)進行稅收籌劃，不能僅盯住個別稅種的稅負(fù)高低，要著眼于整體稅負(fù)的輕重。隨著新稅法的實施，企業(yè)所得稅納稅籌劃的思路和方法發(fā)生了很大變化，財會人員要研究新稅法，改變舊思路，以達到合理避稅，提高企業(yè)經(jīng)營效益之目的，可見，隨著新稅法的實施，企業(yè)所得稅納稅籌劃就成為一個備受中小企業(yè)關(guān)注的熱點問題。在沒有取得發(fā)票的情況下所發(fā)生的此項支出，不能在企業(yè)所得稅前扣除。另外，還有企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的壞賬、呆賬應(yīng)及時列入費用，存貨的盤虧及毀損應(yīng)及時查明原因，屬于正常損耗部分及時列入費用，以便在稅前扣除。各種存貨計價方法，對于產(chǎn)品成本、企業(yè)利潤及所得稅都有較大的影響。固定資產(chǎn)的折舊方法主要有平均年限法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。所以，對于符合條件的固定資產(chǎn)可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠政策，就可享受節(jié)稅效益，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策許多都是以扣除項目或可抵減應(yīng)稅所得制定的，準(zhǔn)確掌握這些政策，用好、用足稅收優(yōu)惠政策本身就是納稅籌劃的過程。類似的稅收優(yōu)惠政策還有許多。利用轉(zhuǎn)讓定價歷來稅務(wù)部門很難取得納稅人真實的關(guān)聯(lián)交易資料，很難核實交易價格是否公允合理，調(diào)查轉(zhuǎn)讓定價避稅的難度很大，因此利用轉(zhuǎn)讓定價避稅成為關(guān)聯(lián)企業(yè)避稅的重要手段。而新的《企業(yè)所得稅法》及實施條例，除了國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目、符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得，從項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起“三免三減半”外，沒有規(guī)定其他的定期減免稅優(yōu)惠，絕大多數(shù)企業(yè)失去“重復(fù)注冊成立新企業(yè)或推遲獲利”的意義。因此對于中小企業(yè)來說，運用納稅籌劃來降低成本，提高效益是必不可少的一個環(huán)節(jié)。（二）及時合理的列支費用支出及時合理的列支費用支出主要表現(xiàn)在費用的列支標(biāo)準(zhǔn)、列支期間、列支數(shù)額、扣除限額等方面，具體來講，進行費用列支應(yīng)注意以下幾點：發(fā)生商品購銷行為要取得符合要求的發(fā)票企業(yè)發(fā)生購入商品行為，卻沒有取得發(fā)票，只是以白條或其它無效的憑證入賬。例如：企業(yè)可以在產(chǎn)品研發(fā)、從業(yè)人員構(gòu)成等方面進行籌劃，比如盡可能地開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝，盡可能地聘用殘疾人員及國家鼓勵安臵的其他就業(yè)人員從事生產(chǎn)經(jīng)營等活動，可以增加扣除項目金額，減少應(yīng)納稅所得額，從而減少企業(yè)所得稅。（二）中小企業(yè)在對企業(yè)所得稅進行納稅籌劃時，方案必須合理合法，同時還要考慮企業(yè)的整體稅負(fù)、實施的相關(guān)管理成本，包括機會成本、貨幣時間價值及風(fēng)險收益等各方面進行綜合考慮，要運用財務(wù)管理的相關(guān)知識進行綜合測算，保持與企業(yè)整體利益的一致性。第四篇：畢業(yè)論文中小企業(yè)納稅籌劃研究主要寫作思路：3納稅籌劃的可行性4具體操作，結(jié)合納稅籌劃案例進行分析5中小企業(yè)納稅籌劃過程中應(yīng)該注意的問題，籌劃風(fēng)險及其防范主要寫作思路主要寫作思路第五篇：淺談中小企業(yè)所得稅的納稅籌劃淺談中小企業(yè)所得稅的納稅籌劃周秀艷(兗礦集團濟東新村，山東濟寧 272072)摘 要 新《企業(yè)所得稅法》實施以后，企業(yè)所得稅在我國稅收體系中的地位越來越重要。納稅 籌劃的重要性要求企業(yè)會計人員不斷提高業(yè)務(wù)水平，也促使中小企業(yè)的會計管理水平和經(jīng)營管理水平得到進一步提高。企業(yè)納稅籌劃一 般會使企業(yè)達到節(jié)約或延緩稅款支出的目的。取消了對內(nèi)資企業(yè) 計稅工資的限制，規(guī)定可以按企業(yè)和單位實際發(fā)放的 工資予以據(jù)實扣除。此扣除標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整，有利于資企業(yè)高新技術(shù)的研究和開發(fā)，有利于提高內(nèi)資企業(yè)的科技競爭力，促進其參與全球市場的競爭。這一新變化對外資企業(yè)影響非常大。企業(yè)所得稅法規(guī)定名義稅率由33％降低到25％，內(nèi)資企業(yè)總體稅負(fù)降低，但一些外資企業(yè)可能由于原來可以享受24％或15％的低稅率優(yōu)惠，從而其法定名義稅率分別上升了1％和10％。納稅籌劃是為企業(yè)整體利益最大化服務(wù)的，而不是企業(yè)的最終目標(biāo)。參考文獻：[1]金曉彤．經(jīng)營理財與風(fēng)險防范實務(wù)[M]．北京：中國審計出版社2oo7[2]談多嬌．稅務(wù)籌劃在會計核算中的運用[J]．財政與稅務(wù)，2006萬方數(shù)據(jù)。(3)納稅人進行納稅籌劃應(yīng)該具有長遠眼光。中小企業(yè)進行納稅籌劃的注意事項4．1 中小企業(yè)進行納稅籌劃應(yīng)該從整體考慮由于經(jīng)濟生活的復(fù)雜性，經(jīng)濟活動之間不可避免地存在著一定的交叉重復(fù)，而且相互作用、相互影響。3．2利用所得稅率進行籌劃新稅法規(guī)定企業(yè)所得稅的稅率為25％。這種單一的優(yōu)惠方式，缺乏擴張性激勵效果，在帶動產(chǎn)業(yè)升級上作用有限。(2)統(tǒng)一了捐贈的扣除辦法。2新所得稅稅法的主要變化2．1 引入了“居民”、“非居民”概念新企業(yè)所得稅法第二條第二款規(guī)定，居民企業(yè)是 指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照國(地區(qū))法律成 立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。新稅法規(guī)定了許多優(yōu)惠政策，納稅人可以通 過納稅籌劃減少現(xiàn)金的流出量以達到現(xiàn)金流量不變的 前提下增加凈流量的目的，還可以通過延遲現(xiàn)金流出 時間從而利用貨幣的價值以提高資金的使用效益，實 現(xiàn)企業(yè)整體經(jīng)濟效益的最大化。關(guān)鍵詞 所得稅 稅收籌劃方法 中小企業(yè)納稅籌劃，是納稅人在實際納稅義務(wù)發(fā)生之前對 納稅負(fù)擔(dān)的低位選擇。因此，照搬照套可能構(gòu)成偷稅而違法。類似的稅收優(yōu)惠政策還有許多。費用支出要取得符合規(guī)定的發(fā)票費用發(fā)生及時入賬費用扣除有一條原則叫作配比原則，即納稅人發(fā)生的費用應(yīng)在費用應(yīng)配比或應(yīng)分配的當(dāng)期申報扣除。對于中小企業(yè)企業(yè)所得稅納稅籌劃而言，應(yīng)著手從以下幾個方面思考。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；納稅籌劃；風(fēng)險防范在市場經(jīng)濟條件下，中小企業(yè)要在激烈的競爭中立于不敗之地，必須要強化自身內(nèi)部管理，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益。新的《企業(yè)所得稅法》及實施條例特設(shè)“特別納稅調(diào)整”一章，對防止納稅人通過關(guān)聯(lián)方非法操縱轉(zhuǎn)讓定價作了明確規(guī)定。注意稅務(wù)政策變化帶來的時效性問題企業(yè)