【正文】 價(jià)款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票收取價(jià)款32760元，收取包裝物押金1500元。六．籌劃題，適用增值稅稅率17%，主要耗用甲材料加工產(chǎn)品。貨物當(dāng)日發(fā)出，運(yùn)費(fèi)通過銀行付訖。該批商品的成本70萬元。現(xiàn)金折扣條件2/10，1/20，n/30，該批商品的實(shí)際成本160萬元。計(jì)算：（1）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額；（2）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）本月應(yīng)納增值稅。李某認(rèn)為，國(guó)稅分局違反了《稅收征管法》的規(guī)定，超價(jià)值扣押并變賣商品，遂申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。（）。常用的節(jié)稅技巧還有很多很多，在這里我只舉出幾個(gè)印象最深且運(yùn)用頻率比較大的技巧來進(jìn)行分享以及讓大家體會(huì)?！币?yàn)殡S著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，法律的完善，稅法一直都是在變動(dòng)的。比如，稅法中規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的千分之五。合并后，每年所需繳納的消費(fèi)稅是2000萬元，而合并前應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為4000萬元，節(jié)約了2000萬元。常用節(jié)稅技巧之避免企業(yè)內(nèi)部重復(fù)征稅。具體的操作根據(jù)不同的企業(yè)不同的情況必定是千變?nèi)f化的，但萬變不離其宗，在此，我僅談?wù)剬?duì)于常用的一些節(jié)稅技巧的感悟吧。況且漏洞總是會(huì)被補(bǔ)上的，這樣做不是一項(xiàng)長(zhǎng)久之計(jì)，并且也顯得不夠大氣。在剛開學(xué)的時(shí)候聽會(huì)計(jì)老師說本科生寫論文存在的毛病中的一個(gè)例子，有一個(gè)同學(xué)他的論文方向是納稅籌劃的，他里面的大致內(nèi)容是運(yùn)用一些技巧達(dá)到節(jié)稅的目的。第三篇：淺談對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)及納稅籌劃的認(rèn)識(shí)淺談對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)及納稅籌劃的認(rèn)識(shí)這學(xué)期葛老師給我們上的稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃課使得我開始接觸這方面的知識(shí)，這篇文章是結(jié)合課程內(nèi)容以及個(gè)人的思考與感受來談?wù)勎覀€(gè)人對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)及納稅籌劃的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也是對(duì)這門課程的總結(jié)。（1）在系統(tǒng)管理下的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理項(xiàng)目中設(shè)置客戶資料、供應(yīng)商資料、產(chǎn)品稅目、原材料及員工資料，分別錄入內(nèi)容添加項(xiàng)目，輔助后續(xù)工作進(jìn)行。實(shí)驗(yàn)內(nèi)容首先，登陸系統(tǒng)稅局端，以稅務(wù)局的身份操作，在系統(tǒng)管理下的企業(yè)資料管理項(xiàng)目中創(chuàng)建以自己名字命名的公司，進(jìn)行初始設(shè)置，以方便進(jìn)行下面的操作。 填制納稅申報(bào)表本次實(shí)驗(yàn)共練習(xí)填制了土地增值稅納稅申報(bào)表及其附表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主表及其附表。所以以下從前提、目的以及節(jié)稅技巧來談?wù)勎覍?duì)其的認(rèn)識(shí)。比如，當(dāng)企業(yè)的發(fā)生了非正常的資產(chǎn)損失時(shí)，稅法規(guī)定只有正常的損失是可以抵扣的，所以就會(huì)有很多人會(huì)想方設(shè)法去把此項(xiàng)非正常的損失劃到正常損失中去的，達(dá)到節(jié)稅的目的。放到更宏觀來看，對(duì)于整個(gè)社會(huì)來說，其目的應(yīng)該是使得資源更有效配置。還有一種類型是差一點(diǎn)就可以得的，那就把這差一點(diǎn)變成一點(diǎn)不差就行了。再舉個(gè)例子，葛老師在課堂上給我們分析過的酒廠的案例。；?？煽鄢馁M(fèi)用增多則相當(dāng)與應(yīng)納稅額的減少，所交的企業(yè)所得稅也減少了。還有一些之前從來沒有注意過的問題則要開始予以關(guān)注了。這也是稅務(wù)會(huì)計(jì)及納稅籌劃的作用所在。隨后，國(guó)稅分局將扣押的煙酒委托當(dāng)?shù)責(zé)熅乒敬鸀槌鍪?。（），如果投資給其他單位，可以將進(jìn)項(xiàng)稅額在投資發(fā)生當(dāng)期轉(zhuǎn)出。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）假定消費(fèi)者同樣是購買一件價(jià)值100元的商品，則對(duì)該商場(chǎng)來說以上三種方案哪種最優(yōu)？（不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加）五、分錄題，位于非增值稅擴(kuò)抵試點(diǎn)地區(qū)，銷售商品適用增值稅稅率17%，商品售價(jià)除特別注明外均為不含稅價(jià)格，銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。（3）3月3日，與C公司簽訂預(yù)收貨款銷售合同，銷售商品一批，銷售價(jià)格100萬元。運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬元，裝卸費(fèi)2萬元。請(qǐng)按照下列要求作會(huì)計(jì)分錄。如果采取來料加工方式，每個(gè)鑄鋼件的加工費(fèi)收入為82元，加工費(fèi)共計(jì)41 000元，加工時(shí)電費(fèi)、燃料等可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1600元。（），凡劃分不清適用稅率的，一律從低適用稅率計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅稅額。（6）銷售A型小轎車10輛給本企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)人員，以成本價(jià)核算取得的銷售金額80萬元。五、分錄題，包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)，收取包裝物700元（不含稅金）。甲半成品消費(fèi)稅稅率為30%，乙產(chǎn)成品消費(fèi)稅稅率40%.如果長(zhǎng)江公司將購入的原料自行加工成乙產(chǎn)成品，加工成本共計(jì)280萬元。（），是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營(yíng)業(yè)稅。五、分錄題，配套設(shè)施銷售收入260000元，代建工程結(jié)算收入200000元。2008年企業(yè)所得稅稅率25%, 有以下幾種方案，請(qǐng)分析各種方案下企業(yè)的納稅情況及其經(jīng)濟(jì)利益。A、B兩公司合作建房，A公司出地，B公司出錢，B獨(dú)立開發(fā)，項(xiàng)目5年完成，（按1200萬元年利率6%計(jì)復(fù)利）。該油田適用資源稅單位稅額原油8元/噸，天然氣4元/立方米。（）四、計(jì)算題，取得貨幣收入2200萬元，水泥兩車皮（市價(jià)折合100萬元）（城建稅率7%，教育費(fèi)附加3%）。，轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)補(bǔ)交的土地出讓金5萬元，取得土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入20萬元，應(yīng)支付有關(guān)稅金1萬元。第六章 練習(xí)題一、單選題，在以下項(xiàng)目中，不超過規(guī)定比例的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項(xiàng)目是（） B．工會(huì)經(jīng)費(fèi) ，賬面成本20000元，成本中外購比例60%，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額是（）A．23400元 ，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得（） ，企業(yè)境外所得超過規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后（）內(nèi)，用每抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵免稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。其他補(bǔ)充資料：（1）當(dāng)年9月1日起租用辦公室，支付2年房租36萬元；（2）企業(yè)已預(yù)繳稅款190萬元。要求計(jì)算：（1）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額（2）該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額（3）該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)、招待費(fèi)和營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額（4）該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，適用企業(yè)所得稅稅率25%，2008年發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）承擔(dān)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得運(yùn)輸收入8600萬元，裝卸搬運(yùn)收入200萬元。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。（4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬元。已知增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬元，增值稅額為170萬元，預(yù)計(jì)該設(shè)備可以使用12年，當(dāng)?shù)剡m用的城建稅為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。（）、承租經(jīng)營(yíng)的承租人取得的所得，一律按照個(gè)人所得稅法中的五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算其應(yīng)納稅額。（3）臨時(shí)擔(dān)任會(huì)議翻譯，取得收入3000元。第八章 練習(xí)題一、單選題（） ，房產(chǎn)原值100萬元。（），應(yīng)征收契稅。在這種情況下，納稅人進(jìn)入一個(gè)立法者所不希望去控制或不認(rèn)為是與財(cái)政有關(guān)避稅應(yīng)是納稅人在熟知相關(guān)稅境的稅收法規(guī)的基礎(chǔ)上，在不直接觸犯稅法的前提下，利用稅法等有關(guān)法律法規(guī)的疏漏、模糊之處，通過對(duì)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等涉稅事項(xiàng)的精心安排，達(dá)到規(guī)避或減輕稅負(fù)目的的行為。要通過稅務(wù)籌劃的效果分析推動(dòng)整體經(jīng)營(yíng)成本的籌劃分析。我國(guó)目前的稅制還存在著諸多問題，已不能與我國(guó)日益發(fā)展的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相適應(yīng)，我們應(yīng)認(rèn)真研究當(dāng)前的問題及形式，從而致使有效地完善我國(guó)想階段的稅收制度。對(duì)稅收政策的籌劃也要考慮配套經(jīng)濟(jì)政策。稅務(wù)籌劃的積極意義表現(xiàn)在有助于增強(qiáng)納稅人的法制觀念，提高納稅人的納稅人的納稅意識(shí)；有助于實(shí)現(xiàn)納稅人財(cái)務(wù)利益的最大化；有利于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平與會(huì)計(jì)管理水平；有利于提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力；有利于塑造企業(yè)的良好形象；有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、投資方向和資源的合理配置；有助于不斷健全和完善稅法建設(shè)，抑制偷稅漏稅的行為；有助于強(qiáng)化企業(yè)法律意識(shí)。他是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以從事的不具有鑒證性能的業(yè)務(wù)內(nèi)容之一。 ，已經(jīng)全額貼花，2008年收到捐贈(zèng)貨物20萬元，2008年應(yīng)貼的印花稅票為（）元。要求：計(jì)算孫某2007年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（），從被投資企業(yè)分得紅利，屬投資經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)依法按個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅。方案2：租賃期為10年，租賃期滿后，設(shè)備所有權(quán)歸A公司，租金為每年160萬元，總共為1600萬元，假定期滿后設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)值為300萬元。要求：（1）計(jì)算2008當(dāng)期應(yīng)交所得稅。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。（2）出租船舶的租金收入400萬元；（3）全年發(fā)生管理費(fèi)用1200萬元，含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元；全年發(fā)生經(jīng)營(yíng)費(fèi)用600萬元，含廣告費(fèi)250萬元；全年按規(guī)定實(shí)際發(fā)放工資428萬元，并列支工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共80萬元。（2）計(jì)算該企業(yè)稅前可扣除的管理費(fèi)用。% B．20% % %二、多選題（） C．出口關(guān)稅 （） ，不得扣除的項(xiàng)目是（） ，最低折舊年限為4年的固定資產(chǎn)是（）A．家具 （） D．家禽飼養(yǎng)三、判斷題、報(bào)廢凈損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，準(zhǔn)予扣除。六．籌劃題，2008年商品房銷售收入為10 000萬元，其中：普通住宅的銷售額為6000萬元，豪華住宅的銷售額為4000萬元。計(jì)算其應(yīng)納的土地增值稅。 ，屬于土地增值稅征稅范圍的是（） 二、多選題，增值稅先征后返。該公司按照國(guó)家開發(fā)與文物保護(hù)并重的統(tǒng)一要求，將附近居民居住的四合院統(tǒng)一規(guī)劃。A公司直