【正文】 價款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票收取價款32760元，收取包裝物押金1500元。六．籌劃題，適用增值稅稅率17%，主要耗用甲材料加工產(chǎn)品。貨物當日發(fā)出，運費通過銀行付訖。該批商品的成本70萬元?，F(xiàn)金折扣條件2/10，1/20，n/30，該批商品的實際成本160萬元。計算：（1）當期銷項稅額；（2）當期準予抵扣的進項稅額；（3）本月應(yīng)納增值稅。李某認為，國稅分局違反了《稅收征管法》的規(guī)定，超價值扣押并變賣商品，遂申請稅務(wù)行政復(fù)議。（）。常用的節(jié)稅技巧還有很多很多，在這里我只舉出幾個印象最深且運用頻率比較大的技巧來進行分享以及讓大家體會?！币驗殡S著經(jīng)濟的發(fā)展，法律的完善，稅法一直都是在變動的。比如，稅法中規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的千分之五。合并后，每年所需繳納的消費稅是2000萬元，而合并前應(yīng)繳納的消費稅為4000萬元，節(jié)約了2000萬元。常用節(jié)稅技巧之避免企業(yè)內(nèi)部重復(fù)征稅。具體的操作根據(jù)不同的企業(yè)不同的情況必定是千變?nèi)f化的，但萬變不離其宗，在此，我僅談?wù)剬τ诔Ｓ玫囊恍┕?jié)稅技巧的感悟吧。況且漏洞總是會被補上的，這樣做不是一項長久之計，并且也顯得不夠大氣。在剛開學(xué)的時候聽會計老師說本科生寫論文存在的毛病中的一個例子，有一個同學(xué)他的論文方向是納稅籌劃的，他里面的大致內(nèi)容是運用一些技巧達到節(jié)稅的目的。第三篇：淺談對稅務(wù)會計及納稅籌劃的認識淺談對稅務(wù)會計及納稅籌劃的認識這學(xué)期葛老師給我們上的稅務(wù)會計與納稅籌劃課使得我開始接觸這方面的知識，這篇文章是結(jié)合課程內(nèi)容以及個人的思考與感受來談?wù)勎覀€人對稅務(wù)會計及納稅籌劃的認識，同時也是對這門課程的總結(jié)。（1）在系統(tǒng)管理下的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理項目中設(shè)置客戶資料、供應(yīng)商資料、產(chǎn)品稅目、原材料及員工資料，分別錄入內(nèi)容添加項目，輔助后續(xù)工作進行。實驗內(nèi)容首先，登陸系統(tǒng)稅局端，以稅務(wù)局的身份操作，在系統(tǒng)管理下的企業(yè)資料管理項目中創(chuàng)建以自己名字命名的公司，進行初始設(shè)置，以方便進行下面的操作。 填制納稅申報表本次實驗共練習填制了土地增值稅納稅申報表及其附表、企業(yè)所得稅納稅申報表主表及其附表。所以以下從前提、目的以及節(jié)稅技巧來談?wù)勎覍ζ涞恼J識。比如，當企業(yè)的發(fā)生了非正常的資產(chǎn)損失時，稅法規(guī)定只有正常的損失是可以抵扣的，所以就會有很多人會想方設(shè)法去把此項非正常的損失劃到正常損失中去的，達到節(jié)稅的目的。放到更宏觀來看，對于整個社會來說，其目的應(yīng)該是使得資源更有效配置。還有一種類型是差一點就可以得的，那就把這差一點變成一點不差就行了。再舉個例子，葛老師在課堂上給我們分析過的酒廠的案例。；?？煽鄢馁M用增多則相當與應(yīng)納稅額的減少，所交的企業(yè)所得稅也減少了。還有一些之前從來沒有注意過的問題則要開始予以關(guān)注了。這也是稅務(wù)會計及納稅籌劃的作用所在。隨后，國稅分局將扣押的煙酒委托當?shù)責熅乒敬鸀槌鍪?。（），如果投資給其他單位，可以將進項稅額在投資發(fā)生當期轉(zhuǎn)出。（以上價格均為含稅價格）假定消費者同樣是購買一件價值100元的商品，則對該商場來說以上三種方案哪種最優(yōu)？（不考慮城市維護建設(shè)稅及教育費附加）五、分錄題，位于非增值稅擴抵試點地區(qū)，銷售商品適用增值稅稅率17%，商品售價除特別注明外均為不含稅價格，銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)成本。（3）3月3日，與C公司簽訂預(yù)收貨款銷售合同，銷售商品一批，銷售價格100萬元。運輸公司開具的運輸發(fā)票注明運費10萬元，裝卸費2萬元。請按照下列要求作會計分錄。如果采取來料加工方式，每個鑄鋼件的加工費收入為82元，加工費共計41 000元，加工時電費、燃料等可抵扣的進項稅額為1600元。（），凡劃分不清適用稅率的，一律從低適用稅率計算應(yīng)退消費稅稅額。（6）銷售A型小轎車10輛給本企業(yè)有突出貢獻的業(yè)務(wù)人員，以成本價核算取得的銷售金額80萬元。五、分錄題，包裝物單獨計價，收取包裝物700元（不含稅金）。甲半成品消費稅稅率為30%，乙產(chǎn)成品消費稅稅率40%.如果長江公司將購入的原料自行加工成乙產(chǎn)成品，加工成本共計280萬元。（），是管理金融機構(gòu)的機關(guān)，所以人民銀行對金融機構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營業(yè)稅。五、分錄題，配套設(shè)施銷售收入260000元，代建工程結(jié)算收入200000元。2008年企業(yè)所得稅稅率25%, 有以下幾種方案，請分析各種方案下企業(yè)的納稅情況及其經(jīng)濟利益。A、B兩公司合作建房，A公司出地，B公司出錢，B獨立開發(fā)，項目5年完成，（按1200萬元年利率6%計復(fù)利）。該油田適用資源稅單位稅額原油8元/噸，天然氣4元/立方米。（）四、計算題，取得貨幣收入2200萬元，水泥兩車皮（市價折合100萬元）（城建稅率7%，教育費附加3%）。，轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)補交的土地出讓金5萬元，取得土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入20萬元，應(yīng)支付有關(guān)稅金1萬元。第六章 練習題一、單選題，在以下項目中，不超過規(guī)定比例的部分準予扣除，超過部分，準予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項目是（） B．工會經(jīng)費 ，賬面成本20000元，成本中外購比例60%，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機關(guān)的審核和確認，在所得稅前可扣除的損失金額是（）A．23400元 ，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得（） ，企業(yè)境外所得超過規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后（）內(nèi)，用每抵免限額抵免當年應(yīng)抵免稅額后的余額進行抵補。其他補充資料：（1）當年9月1日起租用辦公室，支付2年房租36萬元；（2）企業(yè)已預(yù)繳稅款190萬元。要求計算：（1）該企業(yè)的會計利潤總額（2）該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額（3）該企業(yè)對廣告費、招待費和營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額（4）該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，適用企業(yè)所得稅稅率25%，2008年發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）承擔遠洋運輸業(yè)務(wù)，取得運輸收入8600萬元，裝卸搬運收入200萬元。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。（4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬元。已知增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000萬元，增值稅額為170萬元，預(yù)計該設(shè)備可以使用12年，當?shù)剡m用的城建稅為7%，教育費附加征收率為3%。（）、承租經(jīng)營的承租人取得的所得，一律按照個人所得稅法中的五級超額累進稅率計算其應(yīng)納稅額。（3）臨時擔任會議翻譯，取得收入3000元。第八章 練習題一、單選題（） ，房產(chǎn)原值100萬元。（），應(yīng)征收契稅。在這種情況下，納稅人進入一個立法者所不希望去控制或不認為是與財政有關(guān)避稅應(yīng)是納稅人在熟知相關(guān)稅境的稅收法規(guī)的基礎(chǔ)上，在不直接觸犯稅法的前提下，利用稅法等有關(guān)法律法規(guī)的疏漏、模糊之處，通過對籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動等涉稅事項的精心安排，達到規(guī)避或減輕稅負目的的行為。要通過稅務(wù)籌劃的效果分析推動整體經(jīng)營成本的籌劃分析。我國目前的稅制還存在著諸多問題，已不能與我國日益發(fā)展的經(jīng)濟形勢相適應(yīng)，我們應(yīng)認真研究當前的問題及形式，從而致使有效地完善我國想階段的稅收制度。對稅收政策的籌劃也要考慮配套經(jīng)濟政策。稅務(wù)籌劃的積極意義表現(xiàn)在有助于增強納稅人的法制觀念，提高納稅人的納稅人的納稅意識；有助于實現(xiàn)納稅人財務(wù)利益的最大化；有利于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平與會計管理水平；有利于提高企業(yè)的競爭力；有利于塑造企業(yè)的良好形象；有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、投資方向和資源的合理配置；有助于不斷健全和完善稅法建設(shè)，抑制偷稅漏稅的行為；有助于強化企業(yè)法律意識。他是稅務(wù)代理機構(gòu)可以從事的不具有鑒證性能的業(yè)務(wù)內(nèi)容之一。 ，已經(jīng)全額貼花，2008年收到捐贈貨物20萬元，2008年應(yīng)貼的印花稅票為（）元。要求：計算孫某2007年應(yīng)繳納的個人所得稅。（），從被投資企業(yè)分得紅利，屬投資經(jīng)營所得，應(yīng)依法按個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得繳納個人所得稅。方案2：租賃期為10年，租賃期滿后，設(shè)備所有權(quán)歸A公司，租金為每年160萬元，總共為1600萬元，假定期滿后設(shè)備的市場價值為300萬元。要求：（1）計算2008當期應(yīng)交所得稅。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。（2）出租船舶的租金收入400萬元；（3）全年發(fā)生管理費用1200萬元，含業(yè)務(wù)招待費50萬元；全年發(fā)生經(jīng)營費用600萬元，含廣告費250萬元；全年按規(guī)定實際發(fā)放工資428萬元，并列支工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費共80萬元。（2）計算該企業(yè)稅前可扣除的管理費用。% B．20% % %二、多選題（） C．出口關(guān)稅 （） ，不得扣除的項目是（） ，最低折舊年限為4年的固定資產(chǎn)是（）A．家具 （） D．家禽飼養(yǎng)三、判斷題、報廢凈損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，準予扣除。六．籌劃題，2008年商品房銷售收入為10 000萬元，其中：普通住宅的銷售額為6000萬元，豪華住宅的銷售額為4000萬元。計算其應(yīng)納的土地增值稅。 ，屬于土地增值稅征稅范圍的是（） 二、多選題，增值稅先征后返。該公司按照國家開發(fā)與文物保護并重的統(tǒng)一要求，將附近居民居住的四合院統(tǒng)一規(guī)劃。A公司直