【正文】 。（6）經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶。（2007年），直至繳足稅款 【答案】A 【解析】稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。（2012年） 【答案】D 【解析】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。（2012年） 【答案】ABCD 【解析】納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。④稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔保的其他情形。該公司在規(guī)定期限內未進行納稅申報，稅務機關責令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。（2008年） 【答案】D 【解析】發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務機關有權核定其應納稅額。適用于生產經營規(guī)模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊。（2006年多選題）稅務機關在發(fā)票管理中有權進行下列檢查：（1）檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況；（2）調出發(fā)票查驗；（3）查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料；（4）向當事人各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況；（5）在查處發(fā)票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照像和復制。（2）開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，單位和個人在首次申請領購發(fā)票時應向稅務機關提供的有（）。③納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明文件和資料，結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件，經稅務機關核準后，辦理注銷稅務登記手續(xù)。（1）設立稅務登記（2010年不定項選擇題）從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照（含臨時工商營業(yè)執(zhí)照）之日起30日內，申報辦理稅務登記。（2）除國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販外，其他負有納稅義務的納稅人，也應當辦理稅務登記。在2013年的考試中，本章分值估計在10分左右，考生應重點關注本章和第四章相結合的不定項選擇題。多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理的下列事項中，必須提供稅務登記證件的有（）。（4）注銷稅務登記（先稅務后工商）①納稅人應當在向工商行政管理部門申請辦理注銷登記之前，向稅務機關申請辦理注銷稅務登記。、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應當保存10年。稅務機關收取保證金應當開具資金往來結算票據(jù)。（2）已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年。結算的時候，預繳稅額大于應納稅額的，稅務機關退還多繳的稅款，但不支付利息；預繳稅額小于應納稅額的，稅務機關補征少繳的稅款，但不加收滯納金?！纠}1【解釋】加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。（1）適用納稅擔保的情形①稅務機關有根據(jù)認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可在規(guī)定的納稅期限之前，責令其限期繳納應納稅款；在限期內發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入跡象的，責成納稅人提供納稅擔保的。費用包括抵押、質押登記費用，質押保管費用，以及保管、拍賣、變賣擔保財產等相關費用。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施?！纠}（3）責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料。【例題、行政審批行為?！窘忉尅考{稅人認為稅務機關的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可一并向復議機關提出對該“規(guī)定”（不包括規(guī)章）的審查申請：（1）國家稅務總局和國務院其他部門的規(guī)定；（2）其他各級稅務機關的規(guī)定；（3）地方各級人民政府的規(guī)定；（4）地方人民政府工作部門的規(guī)定。對行政復議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務院申請裁決。（2010年單選題、2012年單選題）（1）申請人對稅務行政復議范圍中“第1項規(guī)定的行為”不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，才可以向人民法院提起行政訴訟?！纠}2多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，當事人可以直接提起稅務行政訴訟的有（）。（2）被申請人不履行法定職責的，決定其在一定期限內履行。稅務機關發(fā)現(xiàn)后責令限期改正，該公司在限期內仍未改正。多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生偷稅行為時，稅務機關可以行使的權力有（）。第二篇：稅收征收管理法律制度經濟法基礎（第七章）一、單項選擇題2017年初級會計資格考試第七章 稅收征收管理法律制度根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于納稅申報方式的表述中，不正確的是（）。稅務機關發(fā)現(xiàn)后責令限期改正，該公司在限期內仍未改正。A、某遠程教育公司在外地設立的分支機構B、國有制造企業(yè)C、某市工商局D、報刊雜志出版社某紡織企業(yè)對稅務機關作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，擬申請行政復議，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C、暫扣納稅人稅務登記證D、拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款第3頁 經濟法基礎（第七章）三、判斷題2017年初級會計資格考試稅務機關對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經營活動的單位和個人領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。（）對 錯納稅人采取在賬上多列支出或不列、少列收入的手段，不繳納或少繳納應納稅款的行為屬于偷稅?！驹擃}針對“納稅申報的方式”知識點進行考核】【正確答案】 B 【答案解析】 查定征收是指對賬務不全，但能控制其材料、產量或進銷貨物的納稅單位或個人，由稅務機關依據(jù)正常條件下的生產能力對其生產的應稅產品查定產量、銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式?！驹擃}針對“發(fā)票的開具和使用”知識點進行考核】【正確答案】 C 【答案解析】 根據(jù)稅務行政復議規(guī)則的規(guī)定，復議機關只受理對具體行政行為不服提出的行政復議申請，換言之，即對抽象行政行為（規(guī)章、規(guī)定等）不服，不屬于行政復議的受理范圍。【該題針對“稅務登記申請人”知識點進行考核】【正確答案】 BD 【答案解析】（1）對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議?！驹擃}針對“征稅主體的權利與義務”知識點進行考核】【正確答案】 AC 【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，稅務機關到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人有關情況，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款?！驹擃}針對“稅務登記申請人”知識點進行考核】【正確答案】 錯 【答案解析】 對未按照規(guī)定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人，以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納；不繳納的，稅務機關可以扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物。稅務登記范圍 凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應稅收入、應稅財產或應稅行為的各類納稅人，增色應 當辦理稅務登記；扣繳義務人應當在發(fā)生扣繳義務時，到稅務機關申報登記，領取扣繳稅款憑證。（2）普通發(fā)票。（2）開具發(fā)標時應按號碼順序填開，填寫項目齊全、內容真實、字跡清楚、全 部聯(lián)次一次性復寫或打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務 印章或者發(fā)票專用章。納稅申報方式包括：（1）直接申報，即上門申報。（3）查驗征收，是由稅務機關對納稅申報人的應稅產品進行查驗后征稅，并貼 上完稅證、查驗證或蓋驗戳，并以征稅的一種稅款征收方式。扣繳義務人應當在發(fā)生扣繳義務時，到稅務機關申報登記，領取扣繳稅款憑證。(1)開業(yè)登記(設立登記)：①自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理稅務登記②自有關部門批準設立之日起30日內申報辦理稅務登記③當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報辦理稅務登記④自承包承租合同簽訂之日起30日內。(七)注冊資金(資本)、投資總額。納稅人遺失稅務登記證件的，應當在15日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。②按規(guī)定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。發(fā)票的種類、聯(lián)次、內容及使用范圍由國家稅務總局規(guī)定。(二)銷售免稅項目。(二)采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天。普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局統(tǒng)一印制。租柜、租店經營的企業(yè)單位和個人，未經主管稅務機關批準，不得使用出租單位的發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。★(6)任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票。法律責任違反發(fā)票管理法規(guī)，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收非法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下的罰款。(3)數(shù)據(jù)電文申報，即納稅人由電子手段、光學手段或類似手段生成、儲存或傳遞的信息，如網上申報。(7)未按照規(guī)定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時經營的納稅人。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。稅收法律關系主體分為：征稅主體（是指在稅收法律關系中代表國家享有征稅權利的一方當事人，即稅務主管機關。）（2）納稅人、扣繳義務人的權利包括：①辦理稅務登記；②設置賬??；③辦理納稅申報；④繳納或解繳稅款；⑤接受稅務檢查的義務；⑥納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必須先履行依照稅務機關的納稅決定繳納、或者繳稅款及滯納金。目前，我國的稅收主要由稅務、海關等系統(tǒng)負責征收管理。除國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販外，也應當辦理稅務登記?？h以上的國家稅務局、地方稅務局（分局）是稅務登記的主管機。納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件（2個）：一是開立銀行賬戶；二是領購發(fā)票。海關系統(tǒng)負責征收的稅種：關稅、船舶稅、委托代征的進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。稅收征收管理法律制度是家國稅收法律體系的重要組成部分。）和納稅主體（是指稅收法律關系中負有納稅義務的一方當事人，即通常所說的納稅人，包括法人、自然人和其他組織。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。(2)按照營業(yè)收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定。情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款二、稅款征收(一)稅款征收方式(要求能夠區(qū)分各種方式)(1)查賬征收(2)查定征收(3)查驗征收(4)定期定額征收(5)代扣代繳(6)代收代繳(7)委托代征(8)其他方式(二)核定應納稅額有下列情形之一的納稅人，稅務機關有權核定其應納稅額：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的。注意：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。(3)填寫發(fā)票應當使用中文。臨時到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經營活動的單位或者個人，應當憑所在地稅務機關的證明，向經營地稅務機關申請領購經營地的發(fā)票。的，處二千元以上一萬元以下的罰款。后者僅適用于某一經營項目，如廣告費用結算發(fā)票、商品房銷售發(fā)票等。(四)將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天。(四)將貨物用于非應稅項目。增值稅專用發(fā)票是指專門用于結算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務使用的一種發(fā)票。④納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地點變動前，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并自注銷稅務登記之日起30日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記。(2)變更登記納稅人稅務登記內容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。(九)財務負責人、聯(lián)系電話。⑥境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記⑦其他納稅人，除國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販外，均應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內，向納稅義務發(fā)生地稅務機關申報辦理稅務登記了解：稅務登記表的主要內容包括：(一)單位名稱、法定代表人或者業(yè)主姓名及其居民身份證、護照或者其他合法證件的號碼。除此以外的納稅人，除國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販外，也應當按照規(guī)定辦理稅務登記。（5）代扣代繳，是指按照稅法規(guī)定，負有扣繳稅款的法定義務人，在向納稅人 支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。（2）郵寄申報。民族自治地區(qū)可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族 文字；外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可以同時使用一種外國文字。普通發(fā)票由 行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。（二）發(fā)票管理發(fā)票的概念 發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收 取的收付款的局面證明。【該題針對“稅務行政復議管轄”知識點進行考核】第8頁 經濟法基礎（第七章）2017年初級會計資格考試【正確答案】 對【該題針對“稅務檢查”知識點進行考核】