【正文】 和經營管理者的職責范圍。內部環(huán)境影響著企業(yè)內控制度的制定與實施。（二）原因分析許多煤礦企業(yè)的內部控制制度看上去面面俱到，描述得也非常詳盡，但是沒能很好地抓住財務內部控制的關鍵，無法真正實施。最新【精品】范文 參考文獻專業(yè)論文另外，高級管理人員也會利用這種漏洞凌駕于內部控制之上，使內部控制制度流于形式，缺乏應有的嚴肅性和制約性。全球經濟一體化進程中，煤礦企業(yè)面臨的風險逐漸增加。所以，財務信息的準確性和可靠性尤為重要。完善我國煤礦企業(yè)的財務內部控制體系是當務之急。本文主要論述了我國當前煤礦企業(yè)財務內部控制的現狀，分析其原因，并提出了幾點建議。由于財務內部控制的存在，可以在一定程度上規(guī)范煤礦企業(yè)的會計行為，有效保障會計信息的準確性和可靠性，從而保護煤礦企業(yè)財產的安全完整。面對來自國外的競爭壓力，為了在國際競爭中占有絕對的優(yōu)勢，煤礦企業(yè)建立一套科學完善的財務內部控制制度勢在必行。在我國煤礦企業(yè)的發(fā)展過程中，內部控制制度的起步比較晚。，缺乏應有的科學認知我國的很多煤礦企業(yè)的財務內部控制制度的技術手段相對落后，沒能跟上企業(yè)發(fā)展的步伐。一個良好的企業(yè)文化氛圍可以有效提升企業(yè)員工的風險認知，是企業(yè)建立內部控制制度和有效實施的基礎。規(guī)范董事會的行為，加強監(jiān)事會的監(jiān)管力度，逐步明確和規(guī)范煤礦企業(yè)的治理結構。因此，要加強對全體員工的培訓。內控制度有效執(zhí)行離不開企業(yè)的考核制度。會計人員是會計信息這種“產品”的“生產者”，他們的素質高低直接影響會計信息的質量。簽名或印章的訪寫、仿造具有一定的難度。現代管理型會計信息系統(tǒng)已被融入企業(yè)次源計劃系統(tǒng)，其內部結構更為復雜，克服這些弊端尤其重要。電算化會計信息系統(tǒng)的內部控制實際執(zhí)行了一部分審計工作，它是一項技術性強并相當復雜的工作，因此必須加強和完善電算化會計系統(tǒng)的內部控制，以保證系統(tǒng)的正常運行和財務數據的安全可靠，消除可能發(fā)生的危害。電算化會計信息系統(tǒng)的運作往往是“人機”對話的特殊形態(tài)，對網絡環(huán)境下的會計信息審核必須運用更復雜的查核技術，只有精通計算機網絡知識、熟悉審計財務程序的人員才能勝任此項工作。主要有以下幾個特點: 行政事業(yè)單位內部控制制度建設不應以經濟效益為前提，而應以服務公共為目標來設計和建設內部控制制度；行政事業(yè)單位的組織結構、部門設置、職能權限等會受到外來制度和規(guī)定的約束，內部控制制度建設的空間相對企業(yè)來說要??；行政事業(yè)單位在資金來源、資本結構、會計處理等方面與企業(yè)有著很大的區(qū)別，內部控制制度建設的內容相對簡單。 會計基礎工作薄弱 行政事業(yè)單位會計基礎工作方面存在的主要問題有：會計人員綜合素質不高，有的單位會計人員是一崗多職，崗位之間沒有起到相互牽制、相互監(jiān)督的作用；原始憑證審核不嚴、不合規(guī)、不合法；會計核算不符合制度要求，許多單位不按照《事業(yè)單位會計準則》和《事業(yè)單位會計制度》的要求，自行設置和隨意使用、混用會計科目，造成會計核算不倫不類、會計信息大量失真?？梢酝ㄟ^各級財政部門組織單位負責人進行培訓學習，以及各單位財務部門在日常工作中適時宣傳等多種形式，使單位負責人真正確立起對財務會計工作和內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，重視內部會計控制制度建設，創(chuàng)造良好的內部控制環(huán)境。其次認真抓好會計基礎工作規(guī)范，使會計業(yè)務處理規(guī)范化、標準化，避免會計工作手續(xù)不嚴與職責不清的現象發(fā)生。完善部門預算制度，首先是要進一步擴大部門預算的范圍，力爭將各部門單位的全部財務收支事項均納入部門預算的實施范圍，并嚴格預算的調整和追加程度；.其次是將部門預算與單位內部的責任預算有機結合。按照會計制度的規(guī)定和上級部門要求，編制會計憑證，登記會計帳簿，進行會計核算，編制會計報表，及時匯繳規(guī)費收入。切實核實銀行退回的不符手續(xù)的支票和應付款票據，并及時補辦所需手續(xù)，及時清理退票欠費情況。六、按照新交稽函字（1998）080號文《新疆交通規(guī)費征收稽查局會計檔案管理實施辦法》的規(guī)定，負責管理會計帳證、報表等檔案資料。對帳簿記錄進行抽查，是否符合記帳要求。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，作為會計憑證一并裝訂。不準將銀行帳戶出借，出租給任何單位或個人辦理結算。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿進行登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。妥善保管會計憑證、帳簿、報表，建立完整的會計檔案，專人負責管理。３、會計人員有權參與本單位編制財務計劃、制定定額或標準，參加有關的財務會議。出具真實、可靠、準確的報表。組織好備用金的明細核算，不能以收抵支、坐支現金。３、保證提供財務資料信息合法、真實、準確、及時、完整。３、根據清查結果編制“固定資產盤虧毀損表”，并按規(guī)定報請主管部門審批處理。４、嚴格執(zhí)行財務制度，票證、錢款分開負責管理，不得擅自一人開票收款。二、出納不能兼管稽核，會計檔案保管和收、費用債權債務帳目的登記工作。對于超限額現金，財務人員應及時存入銀行，如發(fā)生丟失、被盜等意外，由承擔該現金保管的人員自負責任。二、財務管理的基本任務１、堅持以征費為中心，嚴格執(zhí)行交通規(guī)費征收的政策、規(guī)定及會計核算辦法，對各項交通規(guī)費征收進行收入核算，努力完成規(guī)費征收計劃。一、固定資產的地分標準與歸屬：１、使用年限在一年以上。２、固定資產不能擅自變賣，確定不適用或需要變賣的，應報處同意方能作價處理，其作價收入一律上交處。２、堅持“先提后用，計劃使用”的原則，做到量入為出，收支平衡，略有結余。職工住院、自然災害等情況需暫時借款的，經處領導審批后才予辦理。發(fā)生養(yǎng)路費收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“養(yǎng)路費收入”科比月末將貸方合計數轉入“解繳收入往來”科目，借記“養(yǎng)路費收入”科目，貸記“解繳收入往來”科目。上繳、結存情況。貸記“應付款一ＸＸ單位”科目；退款時，借記“應付款一Ｘ單位”科目，貸記“銀行存款”科目。（3）、總分類帳反映各帳戶總體情況，按總帳科目設置帳 戶，按匯總登記總帳。三、會計報表１、主要財務指標、快報。案卷題名應規(guī)范，卷內目錄應填寫清楚。第五篇：財務風險管理現狀及改進提升措施財務風險管理現狀及改進提升措施一、企業(yè)財務風險管理現狀（一）財務風險管理意識薄弱，財務風險管理體系不健全目前，企業(yè)中普遍存在這樣的認識誤區(qū)，認為財務風險管理只是財務人員的事情，和其他人員無關，認為企業(yè)的財務風險只是涉及財務收支情況，其他的方面都不予考慮。這樣在一定程度上淡化了企業(yè)管理者及員工的財務預算意識，無形中降低了財務預算在防范財務風險過程中應發(fā)揮的作用。其次，在企業(yè)內部實行全員目標管理，將制定的各項經濟指標等下達到各責任部門及責任人，各部門必須嚴格按照公司的內部財務控制的流程控制各項成本費用；最后，對財務人員進行委派，保持項目部財務人員具有獨立性，不僅要對項目部負責，更要對公司負責，這樣才能有利于做到對內部財務的控制。（四）完善資金管理企業(yè)對資金進行有效管理，可以使公司管理層從整體上把握資金的運作情況、籌資融資能力和投資能力情況，使企業(yè)資金處于可控的狀態(tài)下，有利于資源的優(yōu)化配置，協調企業(yè)的發(fā)展，增強資金利用率。（五）加強項目成本控制企業(yè)應加強成本控制，減少浪費損失，才能盡可能避免項目的虧損。對項目承攬遵循以下原則：①“三不攬”原則。企業(yè)在面對同時施工的多個項目情況下，常出現成本費用亂歸集亂攤派，使得企業(yè)無法確實了解各個施工項目的資金需求，資金缺口及結余狀況，對項目的產生的經濟效益更是無從得知。其結果是施工企業(yè)中并沒有建立財務風險管理的統(tǒng)一體系，財務風險管理意識薄弱。然后再組卷，報表、報、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷；憑證按時間和原始憑證的順序號分別組卷。３、會計報表（決算）四、其它類會計移交清冊。（５）、記帳規(guī)則：啟用帳簿、登記帳簿、改錯、核對、結帳工作嚴格按照《會計基礎工作規(guī)范》第三節(jié)登記會計帳簿的要求辦理。記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，填制時須將所列項目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須按月裝訂成冊，每冊１５公分厚。e、解繳收入往來科目：本科目處財務科用以核算各所（大隊）上繳規(guī)費和向上一級主管部門解繳規(guī)費的情況。二級科目按上級要求考核項目設定。５、零星設備購置，經處領導審批后，財務才子付款。４、集中掌握使用的事業(yè)發(fā)展基金應由處，財務科等部門提出安排使用資金的方案經有關部門討論，審定后轉處領導審批，沒有領導批示不予拔款。專用基金管理制度專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握 的自有資金。我處固定資產由處統(tǒng)一管理調配，各征稽所、隊對調配的固定資產只有使用、和安全保管的權利。解。四、財務人員應做好對本單位財務工作的保密工作，不得對無關人員介紹本單位的財務狀況。四、單位固定資產和辦公用品，由會計登記入帳，下設專人保管，不允許既管帳又管實物。６、按月及時結清上月結存數、當月實發(fā)數、結存數。５、不實行折舊制度，根據重置價值調整“固定資產”的帳面數。４、辦理業(yè)務應當實事求是，客觀公正，對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的行為要堅決拒絕執(zhí)行，并向單位領導匯報。６、保管好各種票證，建主領用制度。６、負責所屬各單位會計人員業(yè)務素質提高和思相政治工作。４、會計人員有權監(jiān)督、檢查本單位的財務收支，資金使用和財產物資的保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況。７、會計人員有責任提供有關財務資料給上級部門審計、財政、銀行、稅務等部門。會計人員應履行以下職責。對于現金，要確保其安全完整，如有短缺，要負賠償責任。二、登記現金和銀行存款日記帳?；巳藛T要對審核簽署的憑證、帳簿和報表負責。[[