【正文】 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－接上表－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 清 算 情 況 ｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜本年應(yīng)退未退結(jié)轉(zhuǎn)清算期應(yīng)退稅款｜清算期辦理退稅 ｜清算后不予退稅 ｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜合計(jì) ｜應(yīng)退增值稅｜應(yīng)退消費(fèi)稅｜合計(jì)｜已退增｜已退消｜合計(jì)｜增值稅｜消費(fèi)稅｜｜ ｜ ｜ ｜值稅 ｜費(fèi)稅 ｜ ｜ ｜ ｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜ 12 ｜ 13 ｜14｜15 ｜16 ｜17｜18 ｜19 ｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－企業(yè)法人代表（簽字）： 企業(yè)負(fù)責(zé)人（簽字）： 填表日期： 年 月 日附表6 外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)清算表企業(yè)代碼：企業(yè)名稱（公章）： 所屬期： 單位：元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜海關(guān)商品｜進(jìn)口料件｜計(jì)量｜上年結(jié)轉(zhuǎn) ｜本年進(jìn)口料件｜委托加工 ｜ ｜ 代碼 ｜ 名稱 ｜單位｜進(jìn)口料件 ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜｜ ｜ ｜ ｜數(shù)量｜金額｜數(shù)量｜金 額｜數(shù)量｜進(jìn)料｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜金額｜｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜｜ 1 ｜ 2 ｜3 ｜4 ｜5 ｜6 ｜ 7 ｜8 ｜9 ｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜｜ 合計(jì) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－接上表－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 作 價(jià) 加 工 ｜結(jié)轉(zhuǎn)下年庫(kù)存｜備 ｜｜ 進(jìn)口料件 ｜注 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜數(shù)量｜進(jìn)料｜銷售｜抵扣｜進(jìn)項(xiàng)稅額｜ 應(yīng)抵扣 ｜已抵扣｜數(shù)量｜金額 ｜ ｜｜金額｜金額｜稅率｜（海關(guān)實(shí)｜ 稅額 ｜稅額 ｜ ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜證稅）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜10｜11｜12｜13｜14 ｜15＝12｜16 ｜17｜18 ｜19｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜13－14 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－企業(yè)法人代表（簽字）： 企業(yè)負(fù)責(zé)人（簽字）： 填表日期： 年 月 日注：1．17欄＝4欄＋6欄－8欄－10欄。出口貨物退（免）稅認(rèn)定變更一、業(yè)務(wù)概述已辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定的出口商，其認(rèn)定內(nèi)容發(fā)生變化的，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定變更手續(xù)。一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額公式：銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格外匯人民幣牌價(jià)247。對(duì)小型出口企業(yè)的各月累計(jì)的應(yīng)退稅款，可在次年一月一次性辦理退稅；對(duì)新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)的應(yīng)退稅款，可在退稅審核期期滿后的當(dāng)月對(duì)上述各月的審核無(wú)誤的應(yīng)退稅額一次性退給企業(yè)。五、從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)于取得海關(guān)核發(fā)的《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》后的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》；于發(fā)生進(jìn)口料件的當(dāng)月向主中國(guó)紡織工業(yè)——服裝：牛仔褲為你提供管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》；并于取得主管海關(guān)核銷證明后的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理核銷手續(xù)。出口企業(yè)在辦理認(rèn)定手續(xù)前已出口的貨物，凡在出口退稅申報(bào)期期限內(nèi)申報(bào)退稅的，可按規(guī)定批準(zhǔn)退稅；凡超過(guò)出口退稅申報(bào)期限的，稅務(wù)機(jī)關(guān)須視同內(nèi)銷予以征稅。生產(chǎn)企業(yè)無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，若辦理了出口退（免）稅認(rèn)定，成為“出口企業(yè)“，適用出口退（免）稅政策；若未辦理出口退（免）稅認(rèn)定，就是“非出口企業(yè)“，適用出口免稅政策。（包括蒸汽）、電力、燃?xì)猓ㄒ韵路Q輸入特殊區(qū)域的水電氣）。退稅按增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格來(lái)計(jì)算，而不是按出口發(fā)票的FOB價(jià)計(jì)算。（免）稅 （免）稅 。（ABC） ； （ABCD）（俗稱“關(guān)單”，即海關(guān)放行的單據(jù)）（俗稱“提單”，即承運(yùn)公司提供的提貨單據(jù)），以CIF價(jià)格成交，每臺(tái)240美元，匯率7元/美元。五、出口貨物退免稅計(jì)算（一）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免抵退稅，依下列公式計(jì)算：當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣折合率（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）當(dāng)期免抵退稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣折合率出口貨物退稅率當(dāng)期免抵退稅額抵減額當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格出口貨物退稅率（1）當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額（2）當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期免抵稅額＝0當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表中“期末留抵稅額”。（1）指境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)；（2）境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的往返港澳臺(tái)的交通運(yùn)輸服務(wù)等三、適用消費(fèi)稅退（免）稅政策貨物、勞務(wù)范圍 退消費(fèi)稅政策免消費(fèi)稅政策。（包括視同自產(chǎn)貨物、列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物）出口貨物，是指向海關(guān)報(bào)關(guān)后實(shí)際離境并銷售給境外單位或個(gè)人的貨物，分為自營(yíng)出口貨物和委托出口貨物兩類。第五篇：稅源管理崗位考試(出口貨物退免稅管理)第九條 出口貨物退免稅管理一、適用增值稅、消費(fèi)稅出口貨物退（免）稅的企業(yè)范圍 答：、稅務(wù)登記、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記，自營(yíng)或委托出口貨物的單位或個(gè)體工商戶。六、企業(yè)以實(shí)物投資出境的設(shè)備及零部件（包括實(shí)行擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策的企業(yè)在實(shí)行擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策以前購(gòu)進(jìn)的設(shè)備），實(shí)行出口退（免）稅政策。四、出口企業(yè)代理其他企業(yè)出口后，除另有規(guī)定者外，須在自貨物報(bào)關(guān)出口之日起60天內(nèi)憑出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）、代理出口協(xié)議，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《代理出口貨物證明》，并及時(shí)轉(zhuǎn)給委托出口企業(yè)。（1+征收率）征收率對(duì)上述應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)如已按規(guī)定計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可從成本科目轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目；外貿(mào)企業(yè)如已按規(guī)定計(jì)算征稅率與退稅率之差并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅的金額轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目。六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無(wú)違章問(wèn)題，符合條件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)； 如 2 出口商提交的證件和資料明顯有疑點(diǎn)的，在2個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)，經(jīng)核實(shí)符合規(guī)定的，自受理之日起20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。附表7 外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)出口退稅清算單證不齊及未回函備案表企業(yè)代碼：企業(yè)名稱（公章）： 所屬期： 單位：元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜出｜海關(guān)｜出口｜出口｜出口｜計(jì)量｜出口額 ｜出口貨｜增值稅｜應(yīng) 退｜應(yīng) 退｜｜口｜商品｜貨物｜時(shí)間｜數(shù)量｜單位｜（美元）｜物進(jìn)項(xiàng)｜退稅率｜增值稅｜（免）｜｜發(fā)｜代碼｜名稱｜ ｜ ｜ ｜ ｜金 額｜ ｜ ｜消費(fèi)稅｜｜票｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜號(hào)｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜碼｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜｜1｜ 2｜ 3｜4 ｜5 ｜6 ｜ 7 ｜ 8 ｜ 9 ｜10 ｜11 ｜｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜｜合｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜計(jì)｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－接上表－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－應(yīng) 退 稅 ｜ 單證不齊情況 ｜ 海 關(guān) ｜ 外匯核 ｜未回函暫 ｜｜－－－－－－－－－－－｜ ｜ ｜ ｜合 計(jì) ｜報(bào) 關(guān) 單｜外匯核銷單｜電子信息 ｜銷單信息 ｜ 不退稅 ｜｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜｜有 ｜無(wú) ｜有 ｜無(wú) ｜有 ｜無(wú) ｜有 ｜無(wú) ｜是 ｜否 ｜－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜12＝10＋11｜13｜14｜15｜16｜17｜18｜19｜20｜21｜22｜－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－