【正文】 當(dāng)年用于高新技術(shù)及其產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)須占本企業(yè)銷售額的5％以上（含5％），技術(shù)性收入與高新技術(shù)產(chǎn)品銷售收入的合計(jì)須占本企業(yè)當(dāng)年總收入的60％以上（含60％）。軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)占企業(yè)軟件收入的8％以上。軟件生產(chǎn)企業(yè)的工資和培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；企業(yè)的其他指標(biāo)，如銷售與總資產(chǎn)成長(zhǎng)性等指標(biāo)，必須符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的要求。第二篇：高新技術(shù)企業(yè)及軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策高新技術(shù)企業(yè)及軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 『發(fā)布日期』 20110401高新技術(shù)企業(yè)及軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策（企業(yè)所得稅部分）一、新企業(yè)所得稅法實(shí)施后，科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策與原有的政策相比有哪些比較明顯的變化？新企業(yè)所得稅法與原稅法相比較，在促進(jìn)科技創(chuàng)新上的政策變化主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：一是高新技術(shù)企業(yè)享受15%稅率的執(zhí)行范圍取消地域限制，原政策僅限于國(guó)家級(jí)高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，新法將該項(xiàng)優(yōu)惠政策擴(kuò)大到全國(guó)范圍，以促進(jìn)全國(guó)范圍內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)加快科技創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步。新法規(guī)定：一個(gè)納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。五、目前軟件企業(yè)有哪些企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？主要有以下稅收優(yōu)惠政策：自2000年 6月24日起至2010年底以前，對(duì)增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3％享受即征即退政策部分的所退稅款，用于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不征收企業(yè)所得稅。具有一種以上由本企業(yè)開(kāi)發(fā)或由本企業(yè)擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，或者提供通過(guò)資質(zhì)等級(jí)認(rèn)證的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成等服務(wù)。八、一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品即征即退的增值稅稅款,要交納企業(yè)所得稅嗎?根據(jù)財(cái)稅[2008]1號(hào)第一條第一款的規(guī)定“軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。十四、只要真實(shí)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用都可以加計(jì)扣除嗎？并不是真實(shí)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)就可以加計(jì)扣除。十八、新辦軟件企業(yè)是指什么時(shí)間之后成立的企業(yè)?新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)是指2000年7月1日以后新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)。四、享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策需取得什么證書(shū)？ 已獲軟件產(chǎn)品登記證書(shū)的增值稅一般納稅人，可以在該軟件產(chǎn)品獲得市級(jí)軟件協(xié)會(huì)頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書(shū)》有效期內(nèi)享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅。按嵌入式軟件產(chǎn)品計(jì)算增值稅退稅。（二）嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅申報(bào)嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目按照增值稅納稅申報(bào)表“即征即退貨物及勞務(wù)”縱欄進(jìn)行填報(bào)。納稅人申請(qǐng)報(bào)告的內(nèi)容包括納稅人的基本情況、取得證書(shū)的軟件情況、財(cái)務(wù)核算情況等。匯總開(kāi)具專用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，在清單上分別詳細(xì)注明所申請(qǐng)軟件和其他部分的名稱和銷售額，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。四是新法規(guī)定符合條件的小型微利科技企業(yè)可減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。從事軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于50％。由綜合征管系統(tǒng)從主、附表采集相關(guān)數(shù)據(jù)生成“小型微利企業(yè)備案清冊(cè)”。根據(jù)（國(guó)稅發(fā)[2008]116號(hào)）第十條的規(guī)定，企業(yè)必須對(duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理，同時(shí)必須按照附表的規(guī)定項(xiàng)目，準(zhǔn)確歸集填寫(xiě)可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生金額。居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率的減半征稅。增值稅納稅人發(fā)生銷售某一已登記軟件的個(gè)別模塊業(yè)務(wù)時(shí)，如在發(fā)票或產(chǎn)品清單上同時(shí)列明相應(yīng)的登記軟件名稱及所售模塊的名稱，也可享受增值稅即征即退政策。增值稅一般納稅人對(duì)已購(gòu)軟件產(chǎn)品的用戶進(jìn)行軟件產(chǎn)品升級(jí)而收取的費(fèi)用，對(duì)升級(jí)后未改變?cè)浖a(chǎn)品主版本號(hào)，不需重新核定軟件產(chǎn)品登記證書(shū)的，不征收增值稅。其銷售額按照上述公式的“軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅銷售額”計(jì)算填寫(xiě)。計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目按照增值稅納稅申報(bào)表“一般貨物及勞務(wù)” 縱欄進(jìn)行填報(bào)。（三）特定資料軟件產(chǎn)品登記證書(shū)復(fù)印件。深圳軟件企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)指南行政審批條件(一)軟件企業(yè)認(rèn)定：在我市依法設(shè)立的企業(yè)法人。其中，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的50%以上。以上數(shù)據(jù)必須與企業(yè)提交的軟件產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)年報(bào)及經(jīng)審核后的審計(jì)報(bào)告相一致。人員社保清單及學(xué)歷構(gòu)成。(二)深圳市重點(diǎn)軟件企業(yè)認(rèn)定：申請(qǐng)人向深圳市科技和信息局遞交申請(qǐng)深圳市重點(diǎn)軟件企業(yè)認(rèn)定材料→深圳市科技和信息局會(huì)同深圳市財(cái)政局、發(fā)展和改革局、貿(mào)易工業(yè)局、國(guó)稅局、地稅局、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室及市軟件行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)材料進(jìn)行初審，對(duì)初審合格的，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察、組織專家評(píng)審、核準(zhǔn)并公示→公示無(wú)異議的，由深圳市科技和信息局會(huì)同市財(cái)政局、發(fā)展和改革局、貿(mào)易工業(yè)局、國(guó)稅局、地稅局、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室聯(lián)合出具批準(zhǔn)文件。行政審批的法律效力(一)軟件企業(yè)認(rèn)定：企業(yè)憑《軟件企業(yè)認(rèn)定證書(shū)》享受有關(guān)優(yōu)惠政策。年審不合格的企業(yè)，當(dāng)年不再享受有關(guān)優(yōu)惠政策。軟件產(chǎn)品登記流程第四篇：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策一、稅收政策企業(yè)所得稅● 國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的經(jīng)省級(jí)以上（含）科技行政主管部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，可減按15%的稅率征收所得稅。●（中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)）開(kāi)發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的企業(yè)，可就其軟件產(chǎn)品的銷售額，比照簡(jiǎn)易辦法按6%的征收率計(jì)算繳納增值稅?！?集成電路生產(chǎn)企業(yè)引進(jìn)集成電路技術(shù)和成套生產(chǎn)設(shè)備，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。● 優(yōu)秀人才培養(yǎng)資助工作：由北京市委組織部負(fù)責(zé)組織評(píng)選，每一次，對(duì)個(gè)人和集體科研項(xiàng)目予以無(wú)償資金支持；● 首都勞動(dòng)模范：由北京市總工會(huì)負(fù)責(zé)組織評(píng)選，每一次，對(duì)獲獎(jiǎng)?wù)哂枰员碚煤酮?jiǎng)勵(lì)；● 經(jīng)濟(jì)技術(shù)創(chuàng)新標(biāo)兵：由北京市總工會(huì)負(fù)責(zé)組織評(píng)選，每一次，對(duì)獲獎(jiǎng)?wù)哂枰员碚煤酮?jiǎng)勵(lì)；● 北京優(yōu)秀青年工程師標(biāo)兵：由北京市科協(xié)負(fù)責(zé)組織評(píng)選，每一次，對(duì)優(yōu)秀青年人才予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；三、投融資股權(quán)融資：中關(guān)村改制上市資金扶持對(duì)于改制、代辦系統(tǒng)掛牌和境內(nèi)外上市的中關(guān)村高新技術(shù)企業(yè)分別一次性給予20萬(wàn)元、50萬(wàn)元和200萬(wàn)元的資金補(bǔ)貼。（10）北京市財(cái)政中小企業(yè)專項(xiàng)資金銀行貸款貼息、財(cái)政撥款補(bǔ)助和引導(dǎo)性委托入股?！吨腥A人民共和國(guó)所得稅法》二、從認(rèn)定次年起，連續(xù)三年按其企業(yè)所得稅地方留成部分50%計(jì)算給予撥款獎(jiǎng)勵(lì)?！吨貞c市城市建設(shè)配套費(fèi)征收管理辦法》（2000年市政府85號(hào)令）四、允許企業(yè)按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的150%抵扣當(dāng)年應(yīng)納所得稅——國(guó)務(wù)院關(guān)于《實(shí)施〈國(guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006~2020年）〉的若干配套政策》五、參加科技保險(xiǎn)的高新技術(shù)企業(yè)可以獲得30%70%科技保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼。財(cái)政撥款補(bǔ)助最高補(bǔ)助金額不超過(guò)200萬(wàn)元。重大高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目，五年免，三年減半支持?！?凡經(jīng)市經(jīng)委根據(jù)《來(lái)京投資企業(yè)及其高級(jí)管理人員認(rèn)定辦法》認(rèn)定的來(lái)京投資企業(yè)高級(jí)管理人員，企業(yè)可以為其申請(qǐng)一次性購(gòu)房專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)。關(guān)稅● 來(lái)京投資企業(yè)進(jìn)口符合有關(guān)規(guī)定的自用生產(chǎn)設(shè)備，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；資信良好的來(lái)京投資企業(yè)享受便捷通關(guān)待遇，并在重點(diǎn)口岸設(shè)立特快報(bào)關(guān)窗口。（此條僅限國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)）● 我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。其中，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的50%以上；（9）企業(yè)產(chǎn)權(quán)明晰，管理規(guī)范，遵紀(jì)守法。行政審批收費(fèi) 無(wú)行政審批年審或年檢深圳市重點(diǎn)軟件企業(yè)認(rèn)定無(wú)年審，軟件企業(yè)認(rèn)定每年年審一次。行政審批時(shí)限(一)軟件企業(yè)認(rèn)定：自受理申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)。軟件企業(yè)認(rèn)定證書(shū)復(fù)印件1份(驗(yàn)原件)。企業(yè)法人經(jīng)營(yíng)執(zhí)照副本及復(fù)印件1份(驗(yàn)原件)。(二)深圳市重點(diǎn)軟件企業(yè)認(rèn)定：深圳市重點(diǎn)軟件企業(yè)是指經(jīng)我局會(huì)同相關(guān)部門認(rèn)定，從事具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品研發(fā)、銷售，且符合下列條件之一的軟件企業(yè)：以從事儀器設(shè)備銷售，且儀器設(shè)備中內(nèi)含自主研發(fā)的嵌入式軟件類的企業(yè)：已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的軟件年銷售收入不低于1億元人民幣，其中不能單獨(dú)銷售的嵌入式軟件銷售收入以嵌入式產(chǎn)品銷售收入的35%計(jì)，年納稅額(包括在我市國(guó)稅和地稅部門繳納的各種稅款，下同)不低于500萬(wàn)元人民幣且年納稅額與軟件年銷售收入比不低于2%。具有一種以上由本企業(yè)開(kāi)發(fā)或由本企業(yè)擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，或者提供通過(guò)資質(zhì)等級(jí)認(rèn)定的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成等技術(shù)服務(wù)。（由銷售軟件產(chǎn)品模塊的納稅人提供）純軟件產(chǎn)品稅負(fù)計(jì)算說(shuō)明；《嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額計(jì)算表》(見(jiàn)附件2)；嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額和成本利潤(rùn)率（包括成本組成部分）計(jì)算說(shuō)明；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。實(shí)際生產(chǎn)（或采購(gòu)）計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備取得的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表“一般貨物及勞務(wù)” 縱欄。申請(qǐng)軟硬件進(jìn)項(xiàng)稅額單獨(dú)核算的軟件企業(yè)按本指引第十七條規(guī)定進(jìn)行分?jǐn)?并按分?jǐn)偤蟮慕痤~分別在增值稅納稅申報(bào)表“一般貨物及勞務(wù)” 縱欄和“即征即退貨物及勞務(wù)”縱欄進(jìn)行填報(bào)。同時(shí)應(yīng)注明純軟件的名稱、內(nèi)容、價(jià)格，銷售時(shí)單獨(dú)開(kāi)具軟件收入部分發(fā)票。六、經(jīng)過(guò)國(guó)家版權(quán)局注冊(cè)登記，在銷售時(shí)一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品是否征收增值稅？經(jīng)過(guò)國(guó)家版權(quán)局注冊(cè)登記，在銷售時(shí)一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品不征收增值稅。企業(yè)自營(yíng)出口或委托、銷售給出口企業(yè)出口的軟件產(chǎn)品，不適用增值稅即征即退政策。申報(bào)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用不真實(shí)或者資料不齊全的，不得享受研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。十一、研發(fā)新產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用具體有哪些稅收優(yōu)惠? 根據(jù)新《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》的規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷；企業(yè)購(gòu)置符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的軟件，經(jīng)主管稅收機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可適當(dāng)縮短，最短可為2年。年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的比例達(dá)到35％以上，其中，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的50％以上。企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡購(gòu)置成本達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或構(gòu)成無(wú)形資產(chǎn)，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算。三、企業(yè)是國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)，在享受兩免三減半過(guò)渡優(yōu)惠政策的同時(shí)可否同時(shí)申請(qǐng)所得稅15%低稅率的政策優(yōu)惠？不可以。第三篇：高新技術(shù)企業(yè)及軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策高新技術(shù)企業(yè)及軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策（企業(yè)所得稅部分）一、新企業(yè)所得稅法實(shí)施后，科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策與原有的政策相比有哪些比較明