【正文】 庫(kù)房 福利 部門(mén) 工資總額合計(jì) 主管： 審核： 制表： 18 反應(yīng)東莞市南方股份有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)增減變化的憑證內(nèi)容設(shè)計(jì)。 “領(lǐng)料單”是材料的主要出庫(kù)憑證，屬于一次性憑證。 供方保證所提供材料規(guī)格、品牌與產(chǎn)品明細(xì)規(guī)定一致，且為原裝正品。銀行轉(zhuǎn)賬 元。 原始憑證按其用途不同分為通知憑證、執(zhí)行憑證和計(jì)算憑證； 原始憑證按其填制方法和手續(xù)的不同分為一次憑證、累計(jì)憑證和匯總憑證； 原始憑證的名稱(chēng)； 填制憑證的日期和編號(hào)； 填制單位的名稱(chēng)或填制人姓名； 接受原始憑證的單位名稱(chēng)； 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容，包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、實(shí)物數(shù)量、單價(jià)、金額等； 填制憑證的單位和經(jīng)辦人員的簽名或蓋章（對(duì)內(nèi)使用的憑證可不蓋公章）； 憑證聯(lián)次、附件。 7 、及時(shí)地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性； ，檢查各項(xiàng) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理、合法的重要手段； 、可靠的依據(jù)； ，強(qiáng)化內(nèi)部控制。 定期檢查修正會(huì)計(jì)科目表，以適應(yīng)業(yè)務(wù)需要。 4 三、南方公司會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì) (一 )會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)概述 會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)是會(huì)計(jì)核算模式設(shè)計(jì)的重心，根據(jù)東莞市南方股份有限責(zé)任公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、規(guī)模大小、業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)以及組織狀況，遵循一定的原則和要求，以保證會(huì)計(jì)信息需求者取得有用的會(huì)計(jì)核算指標(biāo)，并發(fā)揮會(huì)計(jì)分析額會(huì)計(jì)檢查作用。 (四 )會(huì)計(jì)制度的作用 量的提高 （五）會(huì)計(jì)制度的意義 會(huì) 計(jì) 制 度 設(shè) 計(jì) 原 則 合法性 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和政策的規(guī)定。結(jié)賬時(shí)間為每月最后一個(gè)自然日。 本設(shè)計(jì)中所引用的其他個(gè)人或集體已發(fā)表的文字和研究成果，或?yàn)楂@得教育機(jī)構(gòu)的學(xué)位或證書(shū)所使用過(guò)的材料，均已明確注明。我根據(jù)自身的專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)和會(huì)計(jì)崗位實(shí)訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)對(duì)東莞市南方股份有限責(zé)任公司有關(guān)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)，以滿(mǎn)足會(huì)計(jì)信息使用者的需要。 即研究會(huì)計(jì)制度應(yīng)遵循系統(tǒng)原則，將會(huì)計(jì)制度看作一個(gè)有機(jī)的整體。 實(shí)用性 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容作為會(huì)計(jì)行為規(guī)范，必須切合實(shí)際，具有可操作性?？颇烤幪?hào)須具有彈性，以適應(yīng)業(yè)務(wù)變動(dòng)時(shí)增刪之用。 四、南方公司會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì) (一 )會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)概述 會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)，就是根據(jù)東莞市南 方股份有限責(zé)任公司的實(shí)際情況，對(duì)憑證的種類(lèi)、內(nèi)容、用途、格式、傳遞程序作出科學(xué)的規(guī)劃，繪制出科學(xué)、規(guī)范的格式，以便為完整、及時(shí)、真實(shí)地記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供所需要的信息載體。 會(huì)計(jì)憑證 按填制程序和用途劃分 原始憑證 記賬憑證 既相互聯(lián)系又有區(qū)別 8 明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，便于內(nèi)部控制； 保證會(huì)計(jì)信息的傳遞與保管 及時(shí)、正確 地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成情況 加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。 增值稅專(zhuān)用發(fā)票如表 1；收款收據(jù)格式如表 2；借款單格式如表 3；差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單如表 4 表 1 增 值 稅 專(zhuān) 用 發(fā) 票 開(kāi)票日期： 年 月 日 購(gòu)貨 單位 名稱(chēng) 稅務(wù)登記號(hào)碼 地址、電話 開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào) 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng) 計(jì)量單位 數(shù) 量 單位 金 額 稅率（ %） 稅 額 合 計(jì) 價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)） 人民幣（大寫(xiě)金額）： 銷(xiāo) 貨 單 位 名 稱(chēng) 稅務(wù)登記號(hào)碼 地址、電話 開(kāi)戶(hù)銀行賬號(hào) 備 注 開(kāi)票單位（未蓋章無(wú)效）： 收款人： 復(fù)核人： 開(kāi)票人： 10 表 2 收 款 收 據(jù) 年 月 日 交款單位名稱(chēng) （或姓名） 摘 要 人 民 幣 收 款 方 式 備 注 單位蓋章： 出納： 經(jīng)手人： 表 3 借 款 單 資金性質(zhì)： 年 月 日 借款單位： 借款金額：金額（大寫(xiě)） 165。 材 料訂貨單如表 1所示， 收料單如表 2所示， 材料采購(gòu)成本計(jì)算表如表 3， 產(chǎn)品入庫(kù)單如表 4。 倉(cāng)庫(kù)主管 : 質(zhì)量檢驗(yàn)員： 收貨員： 材料核算員： 表 3 材 料 采 購(gòu) 成 本 計(jì) 算 表 年 月 日 項(xiàng) 目 鋁合金 耐熱鋼 ?? 成 本 合 計(jì) 單位成本 總 成 本 單位成本 總 成 本 買(mǎi) 價(jià) 采 購(gòu) 費(fèi) 用 采購(gòu)成本合計(jì) 制表人： 復(fù)核人： 14 表 4 產(chǎn) 品 入 庫(kù) 單 交庫(kù)部門(mén)： 年 月 日 檢驗(yàn)證號(hào)： 編號(hào)： 工作單號(hào) 產(chǎn)品編號(hào) 產(chǎn)品名稱(chēng) 規(guī) 格 單 位 入庫(kù)數(shù)量 實(shí)收數(shù)量 備 注 復(fù)核： 倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收人： 倉(cāng)庫(kù)管理員 : 制單 : 6． 3 反應(yīng)東莞市南方股份有限責(zé)任公司物資減少的憑證內(nèi)容設(shè)計(jì)。限額領(lǐng)料單一般設(shè)計(jì)為一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記賬，一聯(lián)領(lǐng)料單位留存，一聯(lián)交財(cái)會(huì)部門(mén)據(jù)以記賬。 表 1 產(chǎn) 品 成 本 計(jì) 算 單 年 月 日 單位：元 成 本 項(xiàng) 目 氣 環(huán) 油 環(huán) ???? 總成本 單位成本 總成本 單位成本 直接材料 直接人工 制造費(fèi)用 合 計(jì) 復(fù)核： 制表： 表 2 制 造 費(fèi) 用 分 配 表 年 月 日 產(chǎn)品名稱(chēng) 制造費(fèi)用 分配標(biāo)準(zhǔn)（ 工人工資） 分 配 率 分配金額 氣 環(huán) 油 環(huán) ???? 合 計(jì) 復(fù)核： 制表： （三）記賬憑證的設(shè)計(jì) 記賬憑證是財(cái)會(huì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制的，用來(lái)簡(jiǎn)要說(shuō)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，確定會(huì)計(jì)分錄的一種會(huì)計(jì)憑證。 附 件 張 附 件 張 23 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號(hào) 摘要 會(huì) 計(jì) 科 目 借 方 金 額 貸 方 金 額 記賬 一級(jí)科目 二級(jí)或明細(xì)科目 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 合 計(jì) 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 審核： 制單： 。 會(huì)計(jì)賬簿按其組成方式不同，分為訂本式賬簿、活頁(yè)式賬簿和卡片式賬簿。其格式一般為借、貸、余三欄式，并按各開(kāi)戶(hù)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)分別設(shè)置。如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款明細(xì)賬等。 29 表一 應(yīng)收票據(jù)登記簿 第 頁(yè) 登記日期 出票人 付款銀行 票據(jù)日期 有效日期 到期日 票據(jù)面值 利 息 貼 現(xiàn) 付款日期 備 注 注 銷(xiāo) 利率 金額 銀行 名稱(chēng) 表二 空白憑證登記簿 第 頁(yè) 購(gòu)入日期 憑證種類(lèi) 起止號(hào)碼 領(lǐng)用日期 領(lǐng)用人 領(lǐng)用號(hào)碼 交會(huì)記錄 表三 有價(jià)證券登記簿。 六、南方公司會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì) （一）會(huì)計(jì)報(bào)告的概念 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。 可以反映企業(yè)負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)，并據(jù)以分析企業(yè)的償債實(shí)力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 可以分析企業(yè)利潤(rùn)增減變動(dòng)的主要原因，研究如何改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，采取有效措施，提高盈利水平。 賬務(wù)處理程序 逐筆過(guò)賬程序 匯總過(guò)賬程序 記賬憑證賬務(wù)處理程序 日記總賬賬務(wù)處理程序 科目匯總表賬務(wù)處理程序 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 憑單日記賬賬務(wù)處理程序 多種日記賬賬務(wù)處理程序 37 匯總轉(zhuǎn)賬憑證：根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證按有關(guān)賬戶(hù)的貸方分別設(shè)置，并按相關(guān)的借方賬戶(hù)匯總，只能以貸一借或一貸多借。 另外 ,我還要感謝在這幾年來(lái)對(duì)我有所教導(dǎo)的老師 ,他們孜孜不倦的教誨不但讓我學(xué)到了很多知識(shí) ,而且讓我掌握了學(xué)習(xí)的方法 ,更教會(huì)了我做人處事的道理 ,在此表示感謝。 匯總收款憑證：根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款的收款憑證，分別以現(xiàn)金、銀行存款賬戶(hù)借方設(shè)置，并按相應(yīng)的貸方賬戶(hù)匯總。 現(xiàn)金流量表設(shè)計(jì)原理是“現(xiàn)金流入（來(lái)源） 現(xiàn)金流出（運(yùn)用） =現(xiàn)金凈流量”。 通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表年初余額和年末余額的對(duì)比分析，可以看出企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的增減變化及發(fā)展趨勢(shì)。 會(huì)計(jì)報(bào)表是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的主體和核心，也是企業(yè)對(duì)外披露會(huì) 計(jì)信息的主要手段，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表所組成。 會(huì)計(jì)檔案保管期限表 序號(hào) 檔案名稱(chēng) 保管期限 備 注 一 會(huì)計(jì)憑證類(lèi)別 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會(huì)計(jì)賬簿類(lèi) 4 總賬 15 年 包括日記賬 5 明細(xì)賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管 25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管 15 年 8 輔助賬 15 年 三 財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi) 包括各級(jí)主管部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)告 9 月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3年 包括文字分析 10 年度財(cái)務(wù)報(bào)告 永久 包括文字分析 四 其他類(lèi) 11 會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15 年 12 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 永久 13 會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè) 永久 14 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 5年 15 銀行對(duì)賬單 5年 31 保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案，要進(jìn)行銷(xiāo)毀的，應(yīng)當(dāng)按照下列程序辦理手續(xù)。這種格式適用于費(fèi)用、成本、收入等類(lèi)科目。登賬時(shí)，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證的日期、種類(lèi)和編號(hào)、業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、金額等逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，同時(shí)要在會(huì)計(jì)憑證上注明賬簿的頁(yè)數(shù)，或劃“√”符號(hào)，表示已經(jīng)登記入賬，防止漏記、重記和錯(cuò)記情況發(fā)生。會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)主要包括日記賬的設(shè)計(jì)和分類(lèi)賬的設(shè)計(jì)，分類(lèi)賬的設(shè)計(jì)又包括總分類(lèi)賬的設(shè)計(jì)和明細(xì)分類(lèi)賬的設(shè)計(jì)。 6．記賬憑證的傳遞程序 會(huì)計(jì)憑證的保管主要是指會(huì)計(jì)憑證在記賬后所進(jìn)行的整理、裝訂、編目和歸檔保管 對(duì)企業(yè)的空白原始憑證應(yīng)制定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，對(duì)重要的憑證應(yīng)設(shè)