居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(適用核定征收)(完整版)
【正文】 稅務總局公告2014年第38號）（九）《河南省國家稅務局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收管理暫行辦法〉的通知》（豫國稅發(fā)〔2010〕119號）三、納稅人應提供資料（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類、2014年版）》2份；（二）由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定稅率水平的國家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分，應當計入該居民企業(yè)的當期收入，填報《受控外國企業(yè)信息報告表》。二、法律依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則《核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法》（國稅發(fā)〔2000〕38號）三、納稅人應提供主表、份數(shù)《企業(yè)所得稅納稅申報表（適用核定征收企業(yè)）》，2份四、納稅人應提供資料無五、納稅人辦理業(yè)務的時限要求納稅人應當在月份或者季度終了后15天內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表。（三）辦理流程納稅人報送資料種類齊全，填寫內容完整，簽章齊全規(guī)范的，辦稅服務廳當場受理并辦結，同時將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和納稅申報表（B類、2014年版》簽字蓋章后返還納稅人一份；資料不齊全的，一次性告知納稅人補正資料。計算公式如下：應納稅所得額=收入總額經(jīng)稅務機關核定的利潤率（二）按成本費用核定應納稅所得額：適用于能夠正確核算成本費用，但不能正確核算收入總額的非居民企業(yè)。第八條 采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動，并取得應稅所得的，應分別核算并適用相應的利潤率計算繳納企業(yè)所得稅；凡不能分別核算的，應從高適用利潤率，計算繳納企業(yè)所得稅。第五篇：核定征收企業(yè)所得稅專題核定征收企業(yè)所得稅專題1，企業(yè)所得稅核定征收程序如何規(guī)定的？按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》（國稅發(fā)〔2008〕30號）文件規(guī)定，納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬薄的；（三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（四）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；填寫成本費用不能準確核算（五）發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；（六）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。所得率5%；年收入1000萬元，繳所得稅7。3，協(xié)調溝通，可同意稽查重新核定應稅所得率。稅務機關認為：同方律師事務所具備查賬征收的條件，稅務機關要求同方律師事務所按查賬方式繳納個人所得稅，同方律師事務所拒不執(zhí)行。7，●旅游、廣告代理業(yè)核定征收的應稅收入額如何確認？《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征 收若干問題的通知》（國稅函[2009]377號）規(guī)定：國稅發(fā)[2008]30號文件第六條中的應稅收入額等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余 額。如果能夠通過原始合法憑證確認核定期間新增資產(chǎn)的計稅基礎的，則允許在查賬征收內在剩余使用年限內（資產(chǎn)全部折舊或攤銷年限不低于稅法規(guī)定最低年限）折舊或攤銷扣除；如果不能確認計稅基礎的則不得計算扣除。因此，核定征收企業(yè)的收入不得以壞帳形式再從以后收入中扣除。用公式表示為：應稅收入額=收入總額不征稅收入免稅收入 其中，收入總額為企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。因此，核定征收企業(yè)的收入不得以壞帳形式再從以后收入中扣除。如果你企業(yè)的資產(chǎn)折舊符合稅法規(guī)定并且不同征收方式折舊年限與殘值確定方法沒有出自避稅安排的調整，資產(chǎn)的計稅基礎能夠舉證符合查帳征收的要求，那么這些資產(chǎn)在查帳征收發(fā)生的折舊可以在所屬稅前扣除。根據(jù)上述公式，旅游、廣告代理業(yè)核定征收的應稅收入額不允許扣除轉付給第三方的支出。稅務機關依據(jù)審計報告向審計機關提供的財務報表征稅?！窈颖钡囟愱P于企業(yè)所得稅若干業(yè)務問題的公告2011年第1號十八、應納稅所得額增減變化達到20％計算口徑問題實行定率征收的企業(yè)，按全年核定的應稅所得率計算的應
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