居民企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)(適用核定征收)(完整版)
【正文】 1〕211號）（十四）《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第14號）（十五）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2012〕40號）（十六）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）（十七）《國家稅務(wù)總局 中國人民銀行 財(cái)政部關(guān)于跨省合資鐵路企業(yè)跨地區(qū)稅收分享入庫有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2012〕116號）（十八）《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（2014年版）等報(bào)表》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第28號）（十九）《國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第38號）（二十）《河南省國家稅務(wù)局 河南省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈河南省跨市經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的公告》（豫國稅公告〔2013〕第4號）三、納稅人應(yīng)提供資料（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類、2014年版）》2份；（二）在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行匯總納稅辦法的居民企業(yè)在月（季）度終了之日起10日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》和各分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)納稅調(diào)整情況的說明；（三）月（季）度終了之日起15日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)同時(shí)報(bào)送總機(jī)構(gòu)申報(bào)后加蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》復(fù)印件和各分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)納稅調(diào)整情況的說明；（四）符合條件的境外投資居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報(bào)告表》。3，核定征收所得稅的企業(yè)做帳風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里？ 1；會計(jì)利潤控制點(diǎn)問題—虛報(bào)有代價(jià) 2；成本核算憑證控制—無票勝有票 3；核定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制—鑒定表第三項(xiàng)4；事先核定與事后核定的意義—征管不是稽查5；房地產(chǎn)；中介機(jī)構(gòu)；主動申請還是被動核定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法—沒有100%正確。會計(jì)信息失真。2008年6月23日，稽查局對遼寧同方律師作出稅務(wù)處理決定，分別對34名律師補(bǔ)征03—05個人所得稅滯納金共計(jì)1690余萬元，原告不服。相關(guān)成本無法查實(shí)或核實(shí)的，按非主營業(yè)務(wù)經(jīng)營活動收入乘以應(yīng)稅所得率后并入應(yīng)納稅所得額，計(jì)征企業(yè)所得稅”。8，查賬改核定，再改查賬資產(chǎn)扣除處理遼地稅函（2011）16號（六）查賬征收企業(yè)改為核定征收后，以前尚未彌補(bǔ)的虧損如何處理？以后如再轉(zhuǎn)為查賬征收能否繼續(xù)彌補(bǔ)？查賬征收企業(yè)改為核定征收后，不允許彌補(bǔ)以前尚未彌補(bǔ)的虧損；以后轉(zhuǎn)為查賬征收后也不能彌補(bǔ)核定征收及以前尚未彌補(bǔ)的虧損。如果你企業(yè)的資產(chǎn)折舊符合稅法規(guī)定并且不同征收方式折舊年限與殘值確定方法沒有出自避稅安排的調(diào)整，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)能夠舉證符合查帳征收的要求，那么這些資產(chǎn)在查帳征收發(fā)生的折舊可以在所屬稅前扣除。答：：按照國稅函（2009）221號文件規(guī)定確定納稅人，然后可以按實(shí)質(zhì)重于形式的原則，對上述情況可以分別采取不同的所得稅征收方式。關(guān)于核定征收企業(yè)的應(yīng)稅收入額確認(rèn)問題 自2009年1月1日起，核定征收企業(yè)的應(yīng)稅收入額按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函〔2009〕377號）規(guī)定執(zhí)行，即應(yīng)稅收入額等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。核定變查帳，核定的應(yīng)收帳款能否在查帳報(bào)損？答：核定征收企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定已經(jīng)綜合了各類成本、費(fèi)用、損失等因素，是按綜合稅負(fù)納稅的，不存在額外壞帳報(bào)損的計(jì)稅方法。納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)的確定和折舊或攤銷的扣除，按照稅法相關(guān)規(guī)定處理。6，●關(guān)于核定征收的建安企業(yè)分包業(yè)務(wù)確定收入的規(guī)定根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函〔2009〕377號）第二條規(guī)定，核定征收的建筑安裝企業(yè)向外進(jìn)行項(xiàng)目分包時(shí)，分包收入額不得從收入總額中扣除，應(yīng)當(dāng)全額作為“應(yīng)稅收入額”，按照規(guī)定的應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納稅所
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