【正文】 由此克服了種種難關(guān)，使得各項艱巨任務(wù)圓滿、超額完成，極大地推動和促進了各項工作的順利開展。其一是兵團作戰(zhàn)，檢查的單位多、內(nèi)容雜、方案細，大推大哄不能靜心深查細審，致使應(yīng)該檢查的沒有檢查、應(yīng)該發(fā)現(xiàn)的問題不能發(fā)現(xiàn)；二是有些審計、檢查也查出了不少問題，但絕大多數(shù)問題在最終定稿上報時被刪減（刪減問題數(shù)約在整個發(fā)現(xiàn)問題的百分之五十至八十，甚或更多），致使查處的問題也不能全面反應(yīng)和暴露原因是代表上級行的審計檢查往往居高臨下、盛氣凌人，發(fā)現(xiàn)問題不論問題大小、是否已整改及其問題的實際性質(zhì)與客觀原因，都要以“如實（不反映具體情況和原因，說重不說輕）”上報并給予嚴厲的處理處罰“相威脅”。為此，為了充分挖掘和利用有限的人力資源，為了切實發(fā)揮業(yè)務(wù)部門自律監(jiān)管“二道防線”的職能作用，各行各級管理部門必須對業(yè)務(wù)自律監(jiān)管工作進行切實的領(lǐng)導(dǎo)和有效地管理。因此，各行各級管理部門必須對此給與應(yīng)有的關(guān)注和重視，必須盡快恢復(fù)和利用相應(yīng)的激勵措施，加強人本管理：首先，各級行管理部門在進行相關(guān)業(yè)務(wù)評比的同時，要定期不定期地積極開展各類切切實實的綜合評先工作，評出的先進不僅是階段性、單項任務(wù)完成好，而且在政治、思想、品德及其工作能力等方面要有先進性體現(xiàn)。從而，使每一位干部員工視榮譽為生命，奮力工作，積極爭取；使一個系統(tǒng)、一個單位及其一個部門的“比、學(xué)、趕、幫”蔚然成風(fēng)，一個個“雙先”、“勞?！睂映霾桓F，不斷涌現(xiàn)，并由此克服了種種難關(guān)，使得各項艱巨任務(wù)圓滿、超額完成，極大地推動和促進了各項工作的順利開展。但隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，不少單位只顧抓業(yè)務(wù)，而放松或丟棄了在人本管理中具有巨大積極作用的激勵措施。各級、各項（次）評出的“先進工作者”、“勞動模范”，在通過相應(yīng)形式予以公開表彰的同時，將其先進業(yè)績及取得的相應(yīng)榮譽記入員工人事檔案，并與提拔任用、下崗分流等緊密聯(lián)系，大力營造爭先恐后氛圍。既然各行在當前經(jīng)營人員相對緊缺的情況下，配備和明確了一定數(shù)量的監(jiān)管人員，各項業(yè)務(wù)又必須業(yè)務(wù)部門的自律監(jiān)管，各行各級管理部門就應(yīng)該有相應(yīng)的組織和一定級別的領(lǐng)導(dǎo)（或負責(zé)人），對其轄屬的自律監(jiān)管工作進行經(jīng)常性的組織、領(lǐng)導(dǎo)和負責(zé)，對各監(jiān)管人員的監(jiān)管質(zhì)量、業(yè)績和效果進行相應(yīng)的考核與考評、對各監(jiān)管人員與遇到的困難或問題予以及時的協(xié)調(diào)和解決、對各監(jiān)管人員的工作開展予以必要的培訓(xùn)和指導(dǎo)、對各監(jiān)管人員監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)的問題給與及時的處理和促改、對本行或本級自律監(jiān)管質(zhì)量與效果負責(zé)。同時，部分被查行的上級或上上級領(lǐng)導(dǎo)部門，在聽取或批閱檢查審計報告時也確實存在只說問題不問原因、一味追究責(zé)任、從嚴、從中處理的現(xiàn)象；三是不少跨行或越級檢查審計，只管檢查不管整改或只是催要整改回復(fù)或報告，致使檢查發(fā)現(xiàn)問題得不到徹底有效地整改。但隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，不少單位只顧抓業(yè)務(wù)，而放松或丟棄了在人本管理中具有巨大積極作用的激勵措施。各級、各項（次）評出的“先進工作者”、“勞動模范”，在通過相應(yīng)形式予以公開表彰的同時，將其先進業(yè)績及取得的相應(yīng)榮譽記入員工人事檔案，并與提拔任用、下崗分流等緊密聯(lián)系，大力營造爭先恐后氛圍。因此，為了加強和有效管理，各行不僅要加強審計檢查的頻率和力度，更要注重問題的整改。城市商業(yè)銀行承接了原城市信用社大量不良資產(chǎn)，下的沉重的資金包袱，根據(jù)風(fēng)險調(diào)查情況統(tǒng)計，該省城市商業(yè)銀行估計資產(chǎn)損失占資產(chǎn)總額的失占71%，外拆損失占案件損失占2%，其他損失占置不當，管理不善以及地方政府財力不足，良資產(chǎn)也是重要原因。該省城市商業(yè)銀行有三分之二已嚴重資不抵債或臨近其邊緣。特別是地市城市商業(yè)銀行，8%，而資本充足率最低的則為因難以募足資本金，另一方面是雖然有些具備一定資金實力、很多城市商業(yè)銀行不講發(fā)展規(guī)劃、1人兼職，董事會、監(jiān)事會形同虛設(shè)，發(fā)展背負了原城市信用社留二是資產(chǎn)損失嚴重。一是觀念存在偏差。五是稽核職能弱化。二是城市商業(yè)銀行稅費負擔(dān)過重。對自身存在的問題沒有認真解決，發(fā)展條件不具備的，不同意其隨意增設(shè)機構(gòu)。，做到依法清收。，加大查處力度。一是要切實保證資金在總部的集中管理第四篇：當前小金庫存在問題和對策建議當前小金庫存在問題和對策建議2009年以來，我區(qū)相繼在行政事業(yè)單位、社會團體、國有企業(yè)開展了“小金庫”專項治理工作，累計查處“小金庫”金額360萬元。四是財務(wù)處理不當。二、當前防治小金庫的幾點對策建議推進資產(chǎn)管理制度建設(shè)。進一步規(guī)范行事單位收入分配秩序，完善部門單位內(nèi)控和監(jiān)督機制，強化單位銀行賬戶管理，嚴格收支核算。由于傳統(tǒng)的手工審計已無法適應(yīng)電子商務(wù)與經(jīng)濟管理信息化發(fā)展的需要，而開展計算機審計是適應(yīng)商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的需要，能有效防范和化解金融風(fēng)險、改進審計工作方式和辦公手段、提高審計人員的工作效率和銀行電子化應(yīng)用水平。計算機審計僅需很少的時間，就能完成全轄所有布控業(yè)務(wù)的檢查、監(jiān)控，避免了手工抽查檢查面窄、人員少、效率低的問題，大幅度削減了日后現(xiàn)場審計的工作量。二、目前商業(yè)銀行計算機審計現(xiàn)狀與存在的問題。計算機技術(shù)人員雖然對計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)比較熟悉，但他們又不熟悉會計、審計知識，不知道要審什么、該怎樣審。軟件開發(fā)與審計需求雙向互動不夠。用戶在使用中發(fā)現(xiàn)的問題和改進的要求沒有暢通的渠道反饋給開發(fā)人員，只好對軟件棄之不用。它表現(xiàn)在軟件的開發(fā)過程中，由于審計人員對開發(fā)工具的了解不夠和技術(shù)人員對審計、會計業(yè)務(wù)的不熟悉，造成軟件自身的不完善，運行不穩(wěn)定或?qū)徲嬘嬎?、分析的偏差。一要設(shè)計出健全合理的風(fēng)險管理指標體系。不但要熟悉Ｗｏｒｄ、Ｅｘｃｅｌ等常用軟件的操作，而且要了解Ｗｉｎｄｏｗ（ｄｏｓ）環(huán)境下的數(shù)據(jù)庫操作系統(tǒng)如Ｆｏｘｐｒｏ、Ｆｏｘｂａｓｅ的一些操作，還要了解Ｕｎｉｘ等環(huán)境下的數(shù)據(jù)庫軟件的操作。這種非現(xiàn)場和即時監(jiān)控系統(tǒng)需要先進的計算機硬件和軟件的支持，要靠審計部門、科技部門、被審計單位等各方面的共同建設(shè)才能夠?qū)崿F(xiàn)，但這應(yīng)該是計算機審計和現(xiàn)代審計發(fā)展的一個重要方向。二是審計軟件中應(yīng)有“系統(tǒng)日志”類似的菜單，管理人員應(yīng)能對計算機審計人員的編程方法予以復(fù)核，確保程序編制科學(xué)合理，據(jù)之得出的審計數(shù)據(jù)可靠無誤。四是從解讀源程序入手去分析業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制風(fēng)險。對數(shù)據(jù)輸入接口盡量考慮對多方面的數(shù)據(jù)軟件留有接口，對審計系統(tǒng)不兼容的操作系統(tǒng)還應(yīng)預(yù)留轉(zhuǎn)變成可兼容或相同操作系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件后，進行導(dǎo)入，使軟件更具有通用性。加快審計部門計算機硬件和計算機使用環(huán)境的建設(shè)。二要建立安全高效的信息采集、傳遞、分析系統(tǒng)，為實時、動態(tài)、全面、持續(xù)的風(fēng)險管理奠定基礎(chǔ)。三、加強和改進商業(yè)銀行計算機審計工作的對策重新定位現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)控的關(guān)系。計算機審計實施監(jiān)控工作未程序化。但不了解ｗｉｎｄｏｗ（Ｄｏｓ）操作系統(tǒng)證的Ｆｏｘｐｒｏ等數(shù)據(jù)庫軟件和Ｕｎｉｘ環(huán)境下的數(shù)據(jù)庫軟件的操作，甚至對計算機的學(xué)習(xí)產(chǎn)生畏難情緒。我國不僅缺乏勝任的ＩＴ審計師，甚至連ＩＴ審計師應(yīng)有什么樣的知識和技能、其工作職責(zé)是什么，其與一般審計師的關(guān)系如何等研究都很少。計算機審計是會計、審計、信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與計算機應(yīng)用的交叉學(xué)科。通過動態(tài)設(shè)定監(jiān)控條件，可以很容易地實現(xiàn)對某機構(gòu)、某項業(yè)務(wù)或某個柜員的業(yè)務(wù)甚至某一類業(yè)務(wù)等集中跟蹤、檢查，便于發(fā)現(xiàn)和處理問題。審計模式的轉(zhuǎn)型。一是完善國庫集中支付和非稅收入網(wǎng)絡(luò)功能，加強對各行政事業(yè)單位財務(wù)狀況的監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)和糾正單位財務(wù)異常行為，提高監(jiān)管水平。建議改變現(xiàn)在各自管理、各自為政的做法，將單位資產(chǎn)納入統(tǒng)一管理體系，實現(xiàn)資產(chǎn)綜合管理，確保資產(chǎn)在不同部門之間的合理調(diào)劑，促進資源優(yōu)化配置。小金庫主要特點和難點：一是從單位性質(zhì)看，隨著預(yù)算管理的加強，公務(wù)卡等制度的推行，一級預(yù)算單位財務(wù)、資金管理較為規(guī)范，小金庫發(fā)生主要集中在下屬部分企事業(yè)單位。一、當前“小金庫”現(xiàn)象的主要表現(xiàn)形式和特點：小金庫主要表現(xiàn)形式：一是部分收入不入賬。，強化會計和統(tǒng)一調(diào)度，降低無息資產(chǎn)占