【正文】 構(gòu)合作，跟蹤國(guó)際國(guó)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)理論和技術(shù)的發(fā)展動(dòng)態(tài)和方向，開展相關(guān)研究工作。邀請(qǐng)國(guó)資委、審計(jì)署相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)。開展有價(jià)卡、手機(jī)補(bǔ)貼及高價(jià)值促銷品管理，營(yíng)銷代辦費(fèi)、廣告宣傳業(yè)務(wù)費(fèi)管理等專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)子公司相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，糾正和預(yù)防違規(guī)違紀(jì)行為，保證資金資產(chǎn)安全，避免浪費(fèi)和損失。編制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)卷并組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果制定公司的風(fēng)險(xiǎn)管理策略；依據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，制定審計(jì)計(jì)劃并實(shí)施審計(jì)，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的落實(shí)，降低公司經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。圍繞“增值、創(chuàng)新、和諧”，打造“世界一流內(nèi)審”。繼續(xù)完成相關(guān)業(yè)務(wù)流程和管理機(jī)制的審計(jì)，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤落實(shí)，確保相關(guān)問(wèn)題得到有效整改。強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督作用，建立閉環(huán)管理機(jī)制繼續(xù)按照國(guó)資委和公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，通過(guò)對(duì)任職者在職期間有關(guān)經(jīng)營(yíng)績(jī)效、企業(yè)資產(chǎn)安全完整以及內(nèi)部控制的審查，客觀確認(rèn)、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)績(jī)效，界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任。逐步將集團(tuán)公司內(nèi)審部的具體審計(jì)生產(chǎn)職能下移，加強(qiáng)在審計(jì)策略、政策研究，規(guī)章制度、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范建立、審計(jì)資源統(tǒng)籌協(xié)調(diào)以及對(duì)子公司內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)力度，逐步成為內(nèi)部審計(jì)的指揮和管理中心。圍繞財(cái)務(wù)集中管理新模式，研究制定相適應(yīng)的審計(jì)工作模式和相關(guān)制度。加強(qiáng)各級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的黨建和工會(huì)工作，通過(guò)黨員的模范帶頭作用引導(dǎo)、激發(fā)團(tuán)隊(duì)的敬業(yè)愛崗精神，通過(guò)工會(huì)的工作營(yíng)造部門相互關(guān)心、相互支持的和諧氛圍。修訂完善公司《內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法》、《內(nèi)部審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理辦法》、《內(nèi)部審計(jì)文書格式規(guī)范》、《內(nèi)部審計(jì)檔案管理辦法》等基本管理制度；制定《內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)管理辦法》、《財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法》、《信息系統(tǒng)審計(jì)管理辦法》等專項(xiàng)管理制度以及《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》、《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則》等審計(jì)工作指南，初步形成較完整的內(nèi)部審計(jì)制度體系。繼續(xù)按照要求做好與上市公司審核委員會(huì)的溝通、匯報(bào)工作。在新的一年內(nèi)，內(nèi)審戰(zhàn)線全體員工將在公司整體戰(zhàn)略的指引下，以內(nèi)審工作要點(diǎn)為指導(dǎo)，同心同德，積極進(jìn)取，認(rèn)真落實(shí)公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的各項(xiàng)要求，爭(zhēng)取圓滿完成審計(jì)任務(wù)，為公司實(shí)現(xiàn)新跨越助力添彩。公司應(yīng)視審計(jì)人員工作質(zhì)量對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。第四章 內(nèi)部審計(jì)的種類和方式第十三條 公司內(nèi)部審計(jì)包括：財(cái)務(wù)收支審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施正式審計(jì)前三天下達(dá)審計(jì)通知書，書面通知被審計(jì)單位，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。公司財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)重要的審計(jì)項(xiàng)目,應(yīng)實(shí)行后續(xù)審計(jì)。第二十四條 審計(jì)人員如有下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰；利用職權(quán)謀取私利的；弄虛作假、徇私舞弊的；玩忽職守，給公司造成重大損失的；泄露公司商業(yè)秘密的。內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第12條 內(nèi)部審計(jì)范圍：、法規(guī)及公司相關(guān)管理制度執(zhí)行情況；；、管理及保值增值情況；、決算的真實(shí)合法性；；、利用、開發(fā)的有效性；；。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)。第24條 審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事長(zhǎng)（或總裁）提出各類處罰建議：、憑證、帳表、資料和證明材料的；，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；、隱瞞事實(shí)真相的；；。審計(jì)經(jīng)理指定審計(jì)組長(zhǎng)，由兩名以上人員組成審計(jì)組，審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)落實(shí)審計(jì)方案，對(duì)審計(jì)組成員的工作進(jìn)度、工作質(zhì)量、審計(jì)預(yù)算等進(jìn)行檢查復(fù)核。下達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，應(yīng)當(dāng)對(duì)其內(nèi)部控制制度的健全性和符合性有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。（3）、執(zhí)行的具體會(huì)計(jì)政策,是否堅(jiān)持一貫性原則。即由專門人員對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的帳證、帳帳、帳表的定期核對(duì)、檢查制度。采取證據(jù)檢查、重復(fù)執(zhí)行、實(shí)地觀察等方法，對(duì)經(jīng)過(guò)健全性調(diào)查，證明存在的內(nèi)部控制制度的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。是在審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行初步分析的基礎(chǔ)上，對(duì)審計(jì)方案 的進(jìn)一步分解和具體化。收集審計(jì)證據(jù)，必須遵守下列要求：（1）、客觀公正、實(shí)事求是，防止主觀臆斷，保證審計(jì)證據(jù)具有客觀性；（2）、對(duì)收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析、判斷，決定取舍，保證審計(jì)證據(jù)具有與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的相關(guān)性；（3）足以證明審計(jì)事項(xiàng)的真相，保證審計(jì)證據(jù)具有充分性；（4）、嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)規(guī)定和公司制度，保證審計(jì)證據(jù)具有合法性及有效性。召開審計(jì)小組會(huì)議。由審計(jì)組長(zhǎng)整理工作底稿，匯總小組意見，完成審計(jì)報(bào)告初稿。由審計(jì)組組長(zhǎng)審核后移交審計(jì)經(jīng)理。完成后報(bào)審計(jì)總監(jiān)簽發(fā)。（2）、召開項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)，聽取被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定、審計(jì)意見書執(zhí)行情況介紹，聽取被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)工作的意見，檢查了解被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定、審計(jì)意見情況，獲取相關(guān)證據(jù)，并作好檢查記錄（3）、檢查審計(jì)組是否依照審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)程序?qū)嵤徲?jì)；檢查內(nèi)部審計(jì)部門布置的其他項(xiàng)目實(shí)施和完成情況，作好檢查記錄。審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)檔案的整理工作，每項(xiàng)審計(jì)終結(jié)后，及時(shí)整理，裝訂成卷，定期移交檔案員保管。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、情況，以及審計(jì)小組違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題；對(duì)被審計(jì)單位超過(guò)期限未執(zhí)行審計(jì)決定的，及時(shí)向項(xiàng)目審計(jì)總監(jiān)匯報(bào)。審計(jì)整改意見書是內(nèi)部審計(jì)部門在審定審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)上，對(duì)被審計(jì)單位予以客觀公正的評(píng)價(jià)而作出的管理文書。審計(jì)經(jīng)理對(duì)審計(jì)小組交來(lái)的審計(jì)文件材料進(jìn)行檢查。小組審計(jì)報(bào)告必須在退出被審計(jì)單位前完成并報(bào)審計(jì)審計(jì)經(jīng)理審查。交換意見。審計(jì)證據(jù)要隨查隨取，審計(jì)組長(zhǎng) 要對(duì)審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)進(jìn)行復(fù)核，小組成員對(duì)取證質(zhì)量負(fù) 責(zé)。該計(jì)劃是檢查審計(jì)組工作質(zhì)量和進(jìn)度及控制審計(jì)預(yù)算的依據(jù)，也是審計(jì)組長(zhǎng)考核審計(jì)組成員工作業(yè)績(jī)的依據(jù)。通常是那些最容易失控的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和 那些最容易發(fā)生差錯(cuò)和舞弊的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。內(nèi)部控制環(huán)境（1）、管理人員是否具備崗位管理能力，崗位是否較穩(wěn)定。指各級(jí)管理人員有明確的職權(quán)范圍；每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)經(jīng)過(guò)審批。采取文字記述、流程圖、調(diào)查表等方法，對(duì)被審單位的內(nèi)控制度健全性進(jìn)行測(cè)試。審計(jì)通知書由審計(jì)組長(zhǎng)或其指定的審計(jì)人員起草，經(jīng)審計(jì)經(jīng)理審核，由審計(jì)總監(jiān)簽發(fā)，由審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)三日前送達(dá)被審計(jì)單位，并附審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議的項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)提綱。審計(jì)組長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)小組了解與被審計(jì)單位相關(guān)的基本業(yè)務(wù)情況，搜集、學(xué)習(xí)、掌握有關(guān)法規(guī)、政策，并討論提出審計(jì)組進(jìn)入被審計(jì)單位時(shí)的項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)提綱（目的、內(nèi)容、時(shí)間、參加人、工作配合等）。第26條 對(duì)審計(jì)過(guò)程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第六章內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第17條 內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：、部門、關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；；、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料；、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)；，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；、接受業(yè)務(wù)培訓(xùn)；、提高效益的建議和優(yōu)化、糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的意見；、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；（或董事長(zhǎng)、總裁）報(bào)告；，有權(quán)向總裁提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；、修訂有關(guān)規(guī)章制度。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。第四章審計(jì)種類和方式第14條 公司內(nèi)部審計(jì)包括：。第6條 內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。二〇一二年十二月三十日中國(guó)領(lǐng)先的會(huì)計(jì)網(wǎng)站：天財(cái)會(huì)計(jì)網(wǎng)（）和天財(cái)會(huì)計(jì)導(dǎo)航（）第四篇：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理制度（定稿）XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理制度第一章 總則第1條 為了加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，完善集團(tuán)內(nèi)部控制制度，優(yōu)化集團(tuán)各業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營(yíng)管