【正文】 分配關(guān)系，亦影響到社會(huì)各方面的利益關(guān)系，因而企業(yè)應(yīng)將協(xié)調(diào)各方面的利益關(guān)系、抵制和防范各種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)作為其基點(diǎn)，使會(huì)計(jì)信息能夠真實(shí)公允地反映企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況、經(jīng)濟(jì)效益的提高情況及企業(yè)的發(fā)展前景。建立財(cái)務(wù)審批權(quán)限和簽字組合制度中小企業(yè)建立財(cái)務(wù)審批權(quán)限和簽字組合制度的目的在于加強(qiáng)企業(yè)各項(xiàng)支出的管理，體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)格控制和規(guī)范運(yùn)作。通過(guò)內(nèi)部稽核制度和牽制制度的建立，既能夠保證各種會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、合法和完整，又能使各職能部門(mén)的經(jīng)辦人員之間形成一種相互牽制的機(jī)制。企業(yè)財(cái)會(huì)人員也要定期向管理當(dāng)局提供成本費(fèi)用方面的各種報(bào)表，以利于經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行成本分析、成本控制和效益衡量。第三條集團(tuán)內(nèi)部各級(jí)行政領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)本制度的執(zhí)行負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第九條各單位項(xiàng)目開(kāi)發(fā)、固定資產(chǎn)購(gòu)置、技術(shù)改造投資等實(shí)行預(yù)算管理，各單位應(yīng)于上年11月30日前將次年投資預(yù)算報(bào)集團(tuán)公司技術(shù)部，經(jīng)有關(guān)部門(mén)篩選、匯總、整理并提出初步意見(jiàn)后報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。第十四條采購(gòu)部門(mén)必須持有“比質(zhì)比價(jià)”審核單、發(fā)票、入庫(kù)單等相關(guān)手續(xù)，財(cái)務(wù)部門(mén)方可辦理付款手續(xù)，根據(jù)有關(guān)原始記錄進(jìn)行賬務(wù)處理。第十九條銀行存款出納員負(fù)責(zé)空白支票、已經(jīng)簽發(fā)尚未交付所有權(quán)的支票收取人員的支票、其他銀行票據(jù)和單證、銀行預(yù)留印鑒的個(gè)人章以及其他重要資料的保管，負(fù)有保證銀行支取密押、密碼、查詢卡、銀行單據(jù)柜鑰匙，財(cái)務(wù)圖章以及保管的其他資料不被遺失或不被盜取的責(zé)任。盤(pán)點(diǎn)應(yīng)該在一月內(nèi)不確定的某個(gè)工作日上班后正式對(duì)外收付現(xiàn)金或支票以前，或者下班前停止對(duì)外收付現(xiàn)金或支票以后進(jìn)行。第三十一條本制度由財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)修訂和解釋。第四條 組織分工財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。支票簽發(fā)職務(wù)由出納擔(dān)任，其他會(huì)計(jì)人員不得兼任。會(huì)計(jì)人員每月要定期對(duì)所分管的經(jīng)費(fèi)賬戶現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每次盤(pán)點(diǎn)要有文字記錄備案，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要主動(dòng)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。二、各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)以及與其他業(yè)務(wù)部門(mén)之間，處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)既要相互聯(lián)系，又要建立相互制約的關(guān)系。所收的現(xiàn)金和支票應(yīng)及時(shí)送存銀行，并在有關(guān)原始憑證上加蓋收訖戳記。會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)開(kāi)出的發(fā)票、收據(jù)收款情況進(jìn)行核對(duì)。各單位負(fù)責(zé)人指定人員擔(dān)任考勤記工員，根據(jù)在崗員工工時(shí)、產(chǎn)量進(jìn)行計(jì)時(shí)工資或計(jì)件工資的原始記錄，月終經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核簽名后交負(fù)責(zé)編制工資表的會(huì)計(jì)人員。計(jì)量驗(yàn)收制度為搞好公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資出入庫(kù)管理工作，規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，特制定本制度：一、公司采購(gòu)及使用的計(jì)量器具一定要符合以下要求：有生產(chǎn)許可證標(biāo)志；有產(chǎn)品合格證；有計(jì)量器具說(shuō)明書(shū)；采用法定計(jì)量單位。根據(jù)〈〈中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法〉〉、〈〈企業(yè)財(cái)務(wù)通則〉〉、〈〈企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則〉〉、〈〈工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉〉，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，特制定本制度。5．負(fù)責(zé)檢查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料，參與擬定經(jīng)濟(jì)合同`協(xié)議或其他經(jīng)濟(jì)文件，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)部門(mén)的檢查監(jiān)督。對(duì)盤(pán)盈和盤(pán)虧和報(bào)廢的存貨要查明原因和責(zé)任，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬物相符。會(huì)同出納提取現(xiàn)金組織發(fā)放，領(lǐng)款人必須簽名或蓋章。14．根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票等憑證核算銷(xiāo)售收入、成本費(fèi)用、稅金和利潤(rùn)，以及其他收支?？瞻讘{證要設(shè)登記簿登記，按規(guī)定辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。23．根據(jù)國(guó)家規(guī)定，對(duì)保管期滿需要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)填寫(xiě)“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)主管簽批，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。3． 嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。簽發(fā)支票使用的各種印章，不得由出納一人保管。9． 月末應(yīng)編制專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票清單。月末抄列清單一式兩份由出納員審核蓋章，一份交主辦會(huì)計(jì)，一份留底備查。出庫(kù)：必須根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)的存貨轉(zhuǎn)移單填制由公司統(tǒng)一印制的發(fā)貨單。倉(cāng)庫(kù)每月賬物清點(diǎn)，收發(fā)量大的存貨要經(jīng)常核對(duì)清點(diǎn)。將匯總清單交出納員審核蓋章，連同出庫(kù)單倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨單一并交主辦會(huì)計(jì)。浙江棟梁新材股份有限公司2001年11月。2． 審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，各項(xiàng)指標(biāo)是否相互銜接等，審核之后應(yīng)提出建議或意見(jiàn)，以便修改和完善計(jì)劃與預(yù)算。8． 加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，凡對(duì)庫(kù)存時(shí)間超過(guò)一年或滯銷(xiāo)積壓的存貨，要及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。手續(xù)不完備的倉(cāng)庫(kù)保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨。五． 存貨核算崗位責(zé)任制1． 會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定存貨的計(jì)量檢驗(yàn)、收支、領(lǐng)退、保管核算、盤(pán)點(diǎn)清算等管理辦法、規(guī)定和手續(xù)制度。此清單一式兩份，一份交主辦會(huì)計(jì)，一份留存?zhèn)洳椤０l(fā)生承兌付款或拒絕承兌等情況時(shí)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并按財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的指示及時(shí)進(jìn)行處理。嚴(yán)禁簽發(fā)“空頭支票”，填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票要加蓋“作廢”戳記與存根一并保存，支票遺失要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。三． 出納崗位職責(zé)1． 嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付憑證，復(fù)核無(wú)誤后，辦理款項(xiàng)收付。會(huì)同出納人員及時(shí)查詢銀行未達(dá)賬原因。16．根據(jù)賬簿記錄和有關(guān)資料編制損益表，分析考核利潤(rùn)計(jì)劃執(zhí)行情況，找出問(wèn)題，預(yù)測(cè)市場(chǎng)前景，提出擴(kuò)大銷(xiāo)售增收節(jié)支，增加利潤(rùn)的措施建議。10．按照規(guī)定計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。7．嚴(yán)格按規(guī)定確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的價(jià)值入帳，并按資產(chǎn)的名稱`分類(lèi)設(shè)置明細(xì)。7．宣傳貫徹財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)制度，制止和糾正違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的支出，對(duì)重大經(jīng)濟(jì)違法事項(xiàng)要及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期布置、檢查、總結(jié)。三、實(shí)物驗(yàn)收必須核對(duì)合同規(guī)定的品種、規(guī)格、數(shù)量，并查驗(yàn)質(zhì)量。工資表編制后必須經(jīng)過(guò)復(fù)核以及單位負(fù)責(zé)人審批。簽發(fā)付款票據(jù)的財(cái)務(wù)公章應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管或由單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管指定的會(huì)計(jì)人員保管使用。對(duì)不真實(shí)、不合法和違反會(huì)計(jì)制度的收支，出納人員有權(quán)不予受理。三、建立會(huì)計(jì)獨(dú)立的業(yè)務(wù)處理體系，會(huì)計(jì)工作與其他業(yè)務(wù)工作要