【正文】 申報方法，輔導(dǎo)期滿后，符合條件的經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后才能成為正式一般納稅人，之后可以享受進項發(fā)票“當(dāng)月認證、當(dāng)月抵扣”的權(quán)利，第三步“附表二”中的第2欄反應(yīng)用于內(nèi)銷而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票的進項稅額。軟件環(huán)境：軟件支持Windows98及以上操作系統(tǒng)。完善了申報數(shù)據(jù)核查內(nèi)容；字段說明比以前更加詳細；新政策在軟件中體現(xiàn)及處理。如：本次申報的20份報關(guān)單中，最大日期為2005年2月19日，則可將“當(dāng)前所屬期”錄為200502或200503均可。其它的輸入將不執(zhí)行此功能。超過系統(tǒng)設(shè)置的限制，會出現(xiàn)錯誤提示，但不影響退稅申報，企業(yè)應(yīng)對有異常的數(shù)據(jù)進行檢查，確認后再申報。建議：a、企業(yè)按“4位年+2位月+4位順序號”有規(guī)則編排關(guān)聯(lián)號，必須保證每一個關(guān)聯(lián)號下的進貨和出口數(shù)量相等，并且換匯成本正常（—）；b、對于一筆出口業(yè)務(wù)對應(yīng)多筆進貨的，應(yīng)使用一個關(guān)聯(lián)號；c、對于多條進貨對應(yīng)多條出口或者一筆進貨對應(yīng)多條出口的，應(yīng)根據(jù)出口筆數(shù)編排連續(xù)的關(guān)聯(lián)號。⑦序號：四位數(shù)字碼，特別注意，序號一個關(guān)聯(lián)號內(nèi)不能重復(fù)。⑩專用稅票號：長度13位，其中4位是專用稅票右上角括號內(nèi)的4位（第1位+后3位）字軌號，加上7位流水號，再加2位條數(shù)碼。委托代理出口的，此欄也應(yīng)錄入，否則審核出錯。以上完畢后，點擊“保存”，按提示進行確認或確認并繼續(xù)追加。①進貨明細申報查詢：在查詢界面，按 鍵，進入 “審核/設(shè)置認可標志”對話框，在此界面對退稅進貨明細數(shù)據(jù)進行審核，若符合申報條件，則自動設(shè)置可申報標志 “R”，對不符合申報條件的數(shù)據(jù)則標志為＂E＂，企業(yè)須對標志為＂E＂的數(shù)據(jù)進行調(diào)整并重新檢查； ②出口申報明細查詢：對申報的退稅申報明細做數(shù)據(jù)檢查在查詢界面，按 鍵，進入 “審核/設(shè)置認可標志”對話框，在此界面對退稅申報明細數(shù)據(jù)進行審核，若符合申報條件，則自動設(shè)置可申報標志 “R”，對不符合申報條件的數(shù)據(jù)則標志為＂E＂，企業(yè)須對標志為＂E＂的數(shù)據(jù)進行調(diào)整并重新檢查；進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查：對通過“基本申報資格檢查”的退稅申報數(shù)據(jù)，系統(tǒng)檢查該申報數(shù)量與進貨數(shù)量之間的關(guān)系；換匯成本檢查：檢查企業(yè)的換匯成本是否在稅務(wù)機關(guān)指定的范圍內(nèi)（），如果軟件給出異常情況，企業(yè)可手工計算同一報關(guān)單內(nèi)的總體換匯成本，手工計算結(jié)果在合理范圍內(nèi)的可跳過異常提示直接申報退稅；預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查：如果認證發(fā)票信息庫為空（發(fā)票認證信息沒有導(dǎo)入申報系統(tǒng)），則不需要一致性檢查；（三）數(shù)據(jù)統(tǒng)計上報生成預(yù)申報數(shù)據(jù)：執(zhí)行“數(shù)據(jù)加工處理——生成預(yù)申報數(shù)據(jù)”后，通過基本申報資格檢查（置可申報標志 “R”或 “P”）的退稅申報數(shù)據(jù)及退稅進貨憑證生成相應(yīng)的預(yù)申報明細，退稅申報數(shù)據(jù)由待申報狀態(tài)轉(zhuǎn)為本次申報，生成“企業(yè)退稅預(yù)申報軟盤”，默認路徑為“C:A”目錄。注意：上述操作后，若發(fā)現(xiàn)有錯誤或已申報數(shù)據(jù)中無數(shù)據(jù)，點擊“撤銷本次申報”，重新進行數(shù)據(jù)加工處理、生成申報。一個編號出具一份證明。進料、來料、補報關(guān)單等證明都可按上述規(guī)則分多項申報。表示存在著錯誤，對這部分疑點只有經(jīng)過認真核實，并進行調(diào)整后方可辦理退稅。為避免每次打印報表時進行上述選擇，可以將此方案“保存”，并將其余方案“刪除”。補充 需下載最新補丁 中國 退稅咨詢網(wǎng)下載專區(qū) 名稱20060615B ：本商口代碼（20060615B）。第六步：系統(tǒng)提示：是否要清空代碼庫？選擇“是”。四、系統(tǒng)初始化及初始設(shè)置首次進入系統(tǒng)，必須進行如下操作后才能正式使用該系統(tǒng)進行申報。進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入字段規(guī)則：關(guān)聯(lián)號：將最小一筆業(yè)務(wù)(即對應(yīng)的專用發(fā)票、稅票、報關(guān)單、核銷單不能分割)編一個關(guān)聯(lián)號，關(guān)聯(lián)號為10位：第1位為貿(mào)易性質(zhì)，一般貿(mào)易為“1”，進料加工為“2” 第2—3位為申報年份后兩位，如2005年應(yīng)為“05” 第4—5位為申報月份，如1月份應(yīng)為“01“ 第6—8位為申報單證的冊號，如第2冊應(yīng)為“002” 第9—10為流水號，每冊均由“01”起每一冊退稅單里可包含多個關(guān)聯(lián)號，每個關(guān)聯(lián)號對應(yīng)專用發(fā)票、稅票、報關(guān)單、出口發(fā)票和核銷單必須一起裝訂，企業(yè)申報時必須在每筆業(yè)務(wù)第一份報關(guān)單的右上角用鉛筆注明對應(yīng)的流水號；在申報表的“編號”欄填寫本冊的關(guān)聯(lián)號前1—8位，在封面“編號”欄注明本冊關(guān)聯(lián)號（10位）的起止號。出口明細申報數(shù)據(jù)錄入字段規(guī)則：關(guān)聯(lián)號：同一筆業(yè)務(wù)中與進貨明細數(shù)據(jù)錄入相對應(yīng)且必須一致 申報批次：申報的次數(shù)。若有W或E，則數(shù)據(jù)檢查不通過，需再檢查錄入數(shù)據(jù)的準確性。打印退稅進貨、申報明細表 A、進貨明細申報數(shù)據(jù)的打印退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉進貨明細申報數(shù)據(jù)查詢，按打印鍵，出現(xiàn)如下畫面： 報表預(yù)覽 是將已設(shè)置好的報表格式顯示出來。導(dǎo)出數(shù)據(jù) 功能：將需打印的報表不直接輸出到打印機，按EXECL格式輸出，企業(yè)可根據(jù)實際調(diào)整報表格式。最后：點擊后顯示最后一條記錄。附件 錄入規(guī)則：稅收（出口貨物專用）繳款書的錄入規(guī)則 錄入稅收（出口貨物專用）繳款書右上角號碼，包括 字軌號（4位）+號碼（7位）+項號（2位）字軌號：是繳款書右上角括號中號碼，錄入時去掉第3位，只錄入第6位。（1）出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的特準退稅的抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、魚網(wǎng)魚具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品等12類貨物，其計稅依據(jù)按下列公式計算：出口退稅的計稅依據(jù)=普通發(fā)票所列銷售金額（含增值稅）247。實行從價定率的征收辦法：應(yīng)退稅額=購進出口貨物的進貨金額比例稅率實行從量定額的征收辦法： 應(yīng)退稅額=出口數(shù)量定額稅率實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計稅的征收方法： 應(yīng)退稅額=購進出口貨物的進貨金額比例稅率+出口數(shù)量定額稅率外貿(mào)企業(yè)采用委托加工方式收回應(yīng)稅消費品出口，其應(yīng)退消費稅也按上述公式計算。增值稅專用發(fā)票。出口退稅的企業(yè)包括外貿(mào)企業(yè)（含工貿(mào)企業(yè)）、工業(yè)企業(yè)和特定出口退稅企業(yè)。如 果出口貨物是委托加工產(chǎn)品，其退稅計稅依據(jù)為用于委托加工的原材料購進金額和支付的 加工費金額。自1996年1月1日起（含1月1日），報關(guān)離境的出口貨物按照下列稅率 計退增值稅。（三）具體計算實例某化工進出口公司1997年1月購進及出口貨物的有關(guān)資料如 下（年初無庫存）： ，已出口20000公斤； 2.amp。二、出口退稅的申報出口退稅申報，指已辦理出口退稅登記的出口企業(yè)，在產(chǎn)品實際出口以后，向主管出 口退稅的國稅機關(guān)申請退還其出口產(chǎn)品稅款的過程。② 允許追加標準商品碼下的名稱、單位（非標準計量單位），為該公司的自加商品碼，且必須用10位碼（其前8或9位須為標準商品碼）?！冻隹谕硕愗浳镞M貨憑證申報表》各欄次匯總 合計數(shù)必須與《出口貨物申報明細表》各欄次匯總合計數(shù)相吻合，方可直接生成申報數(shù)據(jù)。點擊菜單 系統(tǒng)維護—〉系統(tǒng)配置—〉系統(tǒng)配置設(shè)置與修改，進入系統(tǒng)信息配置界面： 點擊修改鍵，修改有關(guān)內(nèi)容。若有W或E，則數(shù)據(jù)檢查不通過，需再檢查錄入數(shù)據(jù)的準確性。第五步 預(yù)審信息處理：不需操作，直接進入第六步 第六步 確認正式申報數(shù)據(jù)確認正式申報數(shù)據(jù)，顯示文本查看器，關(guān)閉后提示“確定本次預(yù)申報數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報數(shù)據(jù)嗎（Y/N）？”，點擊是，提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報。核銷單號：7位碼，見核銷單右上角或報關(guān)單內(nèi)的批準文號，如“069956703”，數(shù)字間不得留空格。在數(shù)據(jù)錄入時，可以都輸入“1”，在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進行數(shù)據(jù)分解，然后進行“序號重排”，建議按批次加順序號進行物理排序。注意：當(dāng)報關(guān)單上只有一條記錄時，錄入“9位碼＋0＋商品項號01”；當(dāng)報關(guān)單上有多條記錄時，有幾條記錄要逐條錄入幾次，在9位碼后面第一條加“001”，第二條加“002”，以此類推；假如關(guān)單上有4條記錄，其中第三條不申報退稅，錄入時則不錄入“003”項，錄第4條記錄直接跳到“004”。代理證明號：若是委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，輸入外貿(mào)企業(yè)提供的“代理出口貨物證明”右上角12位碼（即2位年份+4位地區(qū)碼+4位順序碼+2位項號）；項號錄入規(guī)則同報關(guān)單項號；若自營出口的，此項為空遠期收匯證明：屬遠期收匯的，錄入外經(jīng)貿(mào)主管部門出具的遠期收匯證明號；非遠期收匯的，此項為空，不得錄入任何內(nèi)容；出口備注：可錄可不錄。第七步 生成正式申報軟盤退稅匯總申報表錄入，點擊增加，錄入本次申報的申報年月，按回車，系統(tǒng)自動生成退稅匯總申報表，如果有與明細表中不相符的數(shù)據(jù)，要修改一致，核對各項數(shù)據(jù)無誤后，點擊保存，打印報表(一式三份)，退出。如果提示哪一項換匯成本高或低，需要寫一份情況說明，向稅務(wù)機關(guān)說明為什么高或低，蓋上企業(yè)公章，與退稅申報資料一起提交預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查。(一般填F)是否分部申報：不分部申報的填F，否則填T。用“Ｌ” 鍵比較數(shù)據(jù)出錯所在。③ 原商品碼庫中的商品碼（即對應(yīng)的信息）為標準商品碼，標志為：“Ｔ”。外貿(mào)企業(yè)辦理出口貨物退稅，一般必須提供以下憑證：（1）購進出口貨物的專用發(fā)票（稅款抵扣聯(lián)）或普通發(fā)票；（2）購進出口貨物對應(yīng)的、經(jīng)銀行簽章的稅收（出口貨物專用）繳款書；（3）出口貨物銷售明細帳；（4）蓋有海關(guān)驗訖章的《出口貨物報關(guān)單》；（5）蓋有外匯管理機關(guān)核銷章的《出口收匯核銷單》；（6）出口銷售發(fā)票；（7）委托代理出口的貨物，還需提供主管受托企業(yè)出口退稅的國稅機關(guān)開具的“代理出口貨物證明”和代理出口協(xié)議副本。購進鹽36000公斤，尚未出口；，其中200噸轉(zhuǎn)售給某輪胎廠加工輪胎，銷售金額1440000元，稅額244800元，已開具“進料加工貿(mào)易申請表”，另50噸以委托加工方式加工輪胎。需要注意的是，根據(jù)出口退稅的“從低退稅”原則，考慮到征稅中存在的實際問題，對出口的農(nóng)產(chǎn)品，如果專用發(fā)票注明的稅率是17％，也只按3％的退稅率計算退稅；對出 口的以農(nóng)產(chǎn)品為原料加工生產(chǎn)的工業(yè)品和一般工業(yè)品，如果專用發(fā)票注明的稅率是13％，則分別按3％和6％的退稅率計算退稅?？筛鶕?jù)出口情況，從消費稅繳款書中直接取得或計算得出。外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計算和申報外貿(mào)企業(yè)，指有進出口經(jīng)營權(quán)的貿(mào)易型企業(yè)。通過防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票密碼區(qū)應(yīng)保持清潔，增 值稅專用發(fā)票號碼與密碼內(nèi)對應(yīng)號碼必須一致，且申報退稅時要求到征收部門認證通過。在進料加工貿(mào)易方式下，外貿(mào)企業(yè)將減稅或免稅進口的原材料、零部件轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)加工生產(chǎn)出口貨物時，應(yīng)按銷售給生產(chǎn)加工企業(yè)開 具的增值稅專用發(fā)票上的金額，填具《進料加工貿(mào)易申報表》（外貿(mào)企業(yè)用），報經(jīng)主管退稅機關(guān)批準同意，主管征稅機關(guān)對銷售料件應(yīng) 交的增值稅不計征入庫，而由主管退稅機關(guān)在出口企業(yè)辦理出口退稅時在當(dāng)期應(yīng)退稅額中扣回。征 收率按6%或4%計算。例如：一張繳款書右上角為（020011）1234567 第一行數(shù)字對應(yīng)進貨憑證號為：0011123456701 第二行數(shù)字對應(yīng)進貨憑證號為：0011123456702 第三行數(shù)字對應(yīng)進貨憑證號為：0011123456703 若同一行數(shù)字對應(yīng)不同的商品代碼，可將同一行的數(shù)字分解多條錄入，但進貨憑證號碼必須一致，且總和不能大于未分解的數(shù)值。如下圖在條件輸入欄輸入條件，按增加后，條件列表和條件表達式處就顯示條件的內(nèi)容，按確定，符合條件記錄就顯示出來。退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉退稅匯總申報表錄入，點擊增加，錄入本次申報的申報年月，按回車，系統(tǒng)自動生成退稅匯總申報表，核對各項數(shù)據(jù)無誤后，點擊保存，退出。若需對報表格式進行設(shè)置，選中 報表設(shè)置，出現(xiàn)如下畫面：可打印字段：表示可輸出到打印機打印的字段，可在里面選擇所需要打印的字段。數(shù)據(jù)加工處理—〉換匯成本檢查，若檢查通過，點擊關(guān)閉，進入下一步操作。報關(guān)單號碼：出口報關(guān)單右上角號碼（9位）+0+項號（2位），同一張報關(guān)單上有多條信息的，必須逐條信息錄入，不能匯總錄入。進貨憑證號：增值稅專用發(fā)票號碼（18位，包左上角10位和右上角8位）。企業(yè)代碼：企業(yè)海關(guān)代碼（10位阿拉伯?dāng)?shù)字）企業(yè)名稱：本企業(yè)全稱納稅人識別號：企業(yè)稅務(wù)登記證號碼計稅計算方法：2 開戶銀行碼：開設(shè)退稅帳戶的銀行代碼開戶銀行名稱：開設(shè)退稅帳戶的銀行全稱 銀行帳號：退稅帳戶號碼 進貨足額檢查：2 是否分部核算：不分部核算的填F，否則填T。第八步：點擊“自用商品”→“設(shè)置自用代碼”→“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”→“設(shè)為自用代碼”第九步：選擇“退出”即可。第二步：彈出“文件下載對話框”，點擊“保存”按鈕，選擇另存為的文件的路徑并“保存”。申報系統(tǒng)編輯工具欄的“篩選”、“擴展”等功能比較完善，有助于及時統(tǒng)計分析一些出口退稅數(shù)據(jù)。①數(shù)據(jù)無信息：包括海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報關(guān)單號、外管局核銷數(shù)據(jù)中無此核銷單號、發(fā)票在總局發(fā)票信息中不存在等情況，出口企業(yè)須對錄入的單證號碼進行復(fù)核；②海關(guān)數(shù)據(jù)曾被挑過：即海關(guān)數(shù)據(jù)曾被部門年月號挑過，出口企業(yè)須核實錄入的報關(guān)單號碼正確與否；③申報商品碼（前8位）與海關(guān)數(shù)據(jù)中的（）不等：即申報商品碼（）與海關(guān)數(shù)據(jù)中的（）不等； ④申報出口數(shù)量超過海關(guān)數(shù)據(jù)：即出口企業(yè)申報出口數(shù)量超過海關(guān)報關(guān)單信息中的數(shù)量，出口企業(yè)應(yīng)重點核對關(guān)聯(lián)號是否重復(fù)以及錄入的數(shù)量是否有誤，尤其注意要區(qū)分第一、第二計量單位，；⑤換匯成本異常：即換匯成本高于合理上限或者低于合理下限（），出口企業(yè)可以重新計算關(guān)聯(lián)號內(nèi)的所有商品（而非單種商品）的換匯成本，如果整個關(guān)聯(lián)號計算在合理范圍內(nèi)，則企業(yè)可跳過該疑點提示。五、反饋信息處理（一）預(yù)審核反饋信息處理目前的計算機審核程序?qū)C審錯誤主要分為3個級別，即：“ ”、“W”、“E”。以《代理出口貨物證明》為例：所附的報關(guān)單上有幾行就填幾行，報關(guān)單號應(yīng)帶項號，不允許同一商品合并填寫。生成申報軟盤共6個文件：、。稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)上報的預(yù)申報數(shù)據(jù)進行預(yù)審后，將審核中的疑點信息生成數(shù)據(jù)庫文件反饋給企業(yè)。4．企業(yè)經(jīng)營情況，備案單證數(shù)據(jù)的錄入進入后，直接點生成備案，不需要手工錄入，填上日期，辦稅員，點確定。提示：什么情況下錄入11位碼，如何加1或2，最基本的方法是：在錄入10位商品編碼后，光標不能移動，屏幕右上角出