【正文】 險(xiǎn)賠款。租賃費(fèi)，按照租賃期限均勻扣除。②企業(yè)與個(gè)人之間簽訂了借款合同。2016年度甲企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元，已知甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%：甲企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=6025%10%=(萬(wàn)元)。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=1200300=900(萬(wàn)元)，其中500萬(wàn)元以?xún)?nèi)的部分免征企業(yè)所得稅，超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。(四)投資資產(chǎn)，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。(3)通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。(2)畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，計(jì)算折舊的最低年限為3年。(2)單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行加速折舊。下列重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)的固定資產(chǎn)，允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行加速折舊：(1)符合相關(guān)條件的生物藥品制造業(yè)，專(zhuān)用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)企業(yè)，2014年1月1日后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)(包括自行建造)。(二)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用：(1)自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)。投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。假定甲公司當(dāng)年不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2016年甲公司就此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(1200300500)25%50%=50(萬(wàn)元)。當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（本文來(lái)自東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)）第二篇：2018《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)(五十八)2018《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)（五十八）第一單元 企業(yè)所得稅法律制度稅前扣除項(xiàng)目——與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的項(xiàng)目★★★利息費(fèi)用凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。【案例】甲企業(yè)2016年9月1日，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，支付全部租金24萬(wàn)元。(2)存貨因不可抗力損失或者發(fā)生合理?yè)p耗，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額仍然可以抵扣，損失額=存貨成本責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款。(3)企業(yè)因以前實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后遞延抵扣。、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的其他項(xiàng)目，如會(huì)員費(fèi)、合理的會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、違約金、訴訟費(fèi)用等。，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊?！景咐考灼髽I(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月份購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為50萬(wàn)元、甲企業(yè)自己負(fù)擔(dān)的其他相關(guān)稅費(fèi)為5萬(wàn)元，甲企業(yè)當(dāng)年為該生產(chǎn)設(shè)備計(jì)提了折舊費(fèi)用3萬(wàn)元。②加速折舊方法：可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。⑧遠(yuǎn)洋捕撈。，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。(3)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬(wàn)元。(3)稅收滯納金(選項(xiàng)C)?！敬鸢浮緿【解析】(1)本題不能從案情中確定甲公司的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，應(yīng)采用直接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額?！景咐考灼髽I(yè)為增值稅一般納稅人，2016取得銷(xiāo)售收入8800萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬(wàn)元，2016年，甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：(1)在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元，新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用280萬(wàn)元?！窘馕觥拷杩畋窘?700247?！窘馕觥竣俾毠じ＠M(fèi)扣除限額=50014%=70(萬(wàn)元)，實(shí)際支出額為105萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，納稅調(diào)增額=10570=35(萬(wàn)元)。付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。(3)持票人是在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的企業(yè)法人以及其他組織。(2)如果貼現(xiàn)銀行和承兌銀行在同一城市，銀行實(shí)付乙公司貼現(xiàn)金額=200000200000%(5247。議付行議付信用證后，對(duì)受益人具有追索權(quán)，到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶(hù)收取議付金額。(3)選項(xiàng)D：見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌。，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請(qǐng)人的存款賬戶(hù)直接收取票款【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的“票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為”。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天?！般y行本票申請(qǐng)書(shū)”，收妥款項(xiàng)，簽發(fā)銀行本票。，可向出票銀行請(qǐng)求付款“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金【答案】C【解析】(1)選項(xiàng)A：銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。②臨時(shí)存款賬戶(hù)(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外)。(2)“正式開(kāi)立之日”的確定①對(duì)于核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)，“正式開(kāi)立之日”為中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期。(3)因遷址需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)為基本存款賬戶(hù)和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶(hù)除外。單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人更改名稱(chēng)，但不改變開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于一定期限向其開(kāi)戶(hù)銀行提出銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更申請(qǐng)，該期限是()。【例題5對(duì)于非核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)，“正式開(kāi)立之日”是指銀行為存款人辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)的日期?！纠}1，必須與開(kāi)戶(hù)銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶(hù)存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶(hù)許可證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。(二)變更、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、地址等其他開(kāi)戶(hù)資料后，應(yīng)及時(shí)(5個(gè)工作日)向開(kāi)戶(hù)銀行辦理變更手續(xù)。④QFII專(zhuān)用存款賬戶(hù)。(3)選項(xiàng)C：銀行本票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。(1)銀行本票見(jiàn)票即付，付款提示期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。360)=298980(元)。多選題】甲公司向乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一批原材料，開(kāi)出一張票面金額為30萬(wàn)元的銀行承兌匯票。判斷題】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。單選題】根據(jù)支付結(jié)算