【正文】 險賠款。租賃費，按照租賃期限均勻扣除。②企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同。2016年度甲企業(yè)經稅務機關審核的應納稅所得額為60萬元，已知甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%：甲企業(yè)當年實際應繳納的企業(yè)所得稅=6025%10%=(萬元)。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額。技術轉讓所得=1200300=900(萬元)，其中500萬元以內的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。(四)投資資產，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。(3)通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。(2)畜類生產性生物資產，計算折舊的最低年限為3年。(2)單位價值超過100萬元的，允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數總和法進行加速折舊。下列重點行業(yè)企業(yè)的固定資產，允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數總和法進行加速折舊：(1)符合相關條件的生物藥品制造業(yè)，專用設備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)等行業(yè)企業(yè)，2014年1月1日后購進的固定資產(包括自行建造)。(二)無形資產的攤銷費用：(1)自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產。投資資產的成本，準予扣除。假定甲公司當年不存在其他納稅調整事項，2016年甲公司就此項業(yè)務應繳納的企業(yè)所得稅=(1200300500)25%50%=50(萬元)。當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。（本文來自東奧會計在線）第二篇：2018《經濟法基礎》預習考點(五十八)2018《經濟法基礎》預習考點（五十八）第一單元 企業(yè)所得稅法律制度稅前扣除項目——與生產經營直接相關的項目★★★利息費用凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。借款費用，準予扣除?！景咐考灼髽I(yè)2016年9月1日，以經營租賃方式租入固定資產使用，租期1年，支付全部租金24萬元。(2)存貨因不可抗力損失或者發(fā)生合理損耗，對應的進項稅額仍然可以抵扣，損失額=存貨成本責任人賠償和保險賠款。(3)企業(yè)因以前實際資產損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后遞延抵扣。、行政法規(guī)和國家有關稅法規(guī)定準予扣除的其他項目，如會員費、合理的會議費、差旅費、違約金、訴訟費用等。，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎。：企業(yè)應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊?！景咐考灼髽I(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月份購進生產設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為50萬元、甲企業(yè)自己負擔的其他相關稅費為5萬元，甲企業(yè)當年為該生產設備計提了折舊費用3萬元。②加速折舊方法：可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。⑧遠洋捕撈。，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。(3)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。(3)稅收滯納金(選項C)。【答案】D【解析】(1)本題不能從案情中確定甲公司的會計利潤，應采用直接法計算應納稅所得額?！景咐考灼髽I(yè)為增值稅一般納稅人，2016取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元，2016年，甲企業(yè)其他相關財務資料如下：(1)在管理費用中，發(fā)生業(yè)務招待費140萬元，新產品的研究開發(fā)費用280萬元。【解析】借款本金=700247?！窘馕觥竣俾毠じ＠M扣除限額=50014%=70(萬元)，實際支出額為105萬元，超過扣除限額，納稅調增額=10570=35(萬元)。付款人未在接到通知日的次日起3日內通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。(3)持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織。(2)如果貼現銀行和承兌銀行在同一城市，銀行實付乙公司貼現金額=200000200000%(5247。議付行議付信用證后，對受益人具有追索權，到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額。(3)選項D：見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應該自出票日起1個月內提示承兌。，貼現銀行可從貼現申請人的存款賬戶直接收取票款【答案】BCD【解析】選項A：貼現是指票據持票人在票據未到期前為獲得現金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的“票據轉讓行為”。本題中貼現日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天?！般y行本票申請書”，收妥款項，簽發(fā)銀行本票。，可向出票銀行請求付款“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金【答案】C【解析】(1)選項A：銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。②臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)。(2)“正式開立之日”的確定①對于核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀行當地分支行的核準日期。(3)因遷址需要變更開戶銀行的。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。單選題】根據支付結算法律制度的規(guī)定，存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于一定期限向其開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，該期限是()。【例題5對于非核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”是指銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期?！纠}1，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。(二)變更、單位的法定代表人或主要負責人、地址等其他開戶資料后，應及時(5個工作日)向開戶銀行辦理變更手續(xù)。④QFII專用存款賬戶。(3)選項C：銀行本票可以背書轉讓。(1)銀行本票見票即付，付款提示期限自出票日起最長不得超過2個月。360)=298980(元)。多選題】甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。判斷題】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。單選題】根據支付結算