xx省國(guó)稅局關(guān)于資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除應(yīng)的四個(gè)問(wèn)題(完整版)
【正文】 說(shuō)明有沒(méi)有扣除責(zé)任人的賠償金額。XX省國(guó)稅局關(guān)于資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除應(yīng)的四個(gè)問(wèn)題 資產(chǎn)損失稅前扣除經(jīng)典案例 企業(yè)應(yīng)實(shí)事求是并依據(jù)相關(guān)規(guī)定處理資產(chǎn)損失，特別是如實(shí)反映收到的賠償款，防止涉稅風(fēng)險(xiǎn)。 《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕57號(hào)）第八條規(guī)定，對(duì)企業(yè)毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)或存貨，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除殘值、保險(xiǎn)賠款和責(zé)任人賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)或存貨毀損、報(bào)廢損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 原來(lái)，甲公司因?yàn)槌隹跇I(yè)務(wù)和盈利大幅下降，同時(shí)資金回籠及資金周轉(zhuǎn)均產(chǎn)生很大困難，考慮到近400萬(wàn)元賠償款還需繳納一筆企業(yè)所得稅，甲公司隱瞞了399萬(wàn)元的賠償款，同時(shí)要求保險(xiǎn)公司將賠償款匯到早已棄用且未列入賬面核算的公司賬戶，這樣不僅可以少繳納企業(yè)所得稅，而且還增加了自己的“機(jī)動(dòng)財(cái)力”。實(shí)際上，企業(yè)任何收入的取得都有其因果關(guān)系和來(lái)龍去脈，并一定會(huì)因這種因果關(guān)系和來(lái)龍去脈體現(xiàn)出相應(yīng)的邏輯關(guān)系。 另外，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）中“ 六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題。 企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定扣除。 第二十三條企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告?！? 因此，企業(yè)2014年12月份發(fā)生的審計(jì)費(fèi)，當(dāng)年雖然未取得發(fā)票，但根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則屬于當(dāng)年的費(fèi)用，那么企業(yè)在進(jìn)行2
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