xx省國稅局關(guān)于資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除應(yīng)的四個問題(完整版)
【正文】 說明有沒有扣除責(zé)任人的賠償金額。XX省國稅局關(guān)于資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除應(yīng)的四個問題 資產(chǎn)損失稅前扣除經(jīng)典案例 企業(yè)應(yīng)實事求是并依據(jù)相關(guān)規(guī)定處理資產(chǎn)損失，特別是如實反映收到的賠償款，防止涉稅風(fēng)險。 《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號）第八條規(guī)定，對企業(yè)毀損、報廢的固定資產(chǎn)或存貨，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除殘值、保險賠款和責(zé)任人賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)或存貨毀損、報廢損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 原來，甲公司因為出口業(yè)務(wù)和盈利大幅下降，同時資金回籠及資金周轉(zhuǎn)均產(chǎn)生很大困難，考慮到近400萬元賠償款還需繳納一筆企業(yè)所得稅，甲公司隱瞞了399萬元的賠償款，同時要求保險公司將賠償款匯到早已棄用且未列入賬面核算的公司賬戶，這樣不僅可以少繳納企業(yè)所得稅，而且還增加了自己的“機動財力”。實際上，企業(yè)任何收入的取得都有其因果關(guān)系和來龍去脈，并一定會因這種因果關(guān)系和來龍去脈體現(xiàn)出相應(yīng)的邏輯關(guān)系。 另外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）中“ 六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題。 企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。 第二十三條企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告?！? 因此，企業(yè)2014年12月份發(fā)生的審計費，當(dāng)年雖然未取得發(fā)票，但根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則屬于當(dāng)年的費用，那么企業(yè)在進行2
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