復(fù)星集團(tuán)內(nèi)控和內(nèi)審體系考察匯報(bào)(完整版)
【正文】 控股集團(tuán)，每年都會(huì)有大量的股權(quán)投資業(yè)務(wù)，投資并購會(huì)產(chǎn)生子公司，要求復(fù)星對(duì)子公司的法人治理結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)預(yù)算、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)信息進(jìn)行管控，這都需要內(nèi)審部門發(fā)揮作用。 二、復(fù)星風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)與機(jī)構(gòu)設(shè)置 管控架構(gòu)和商業(yè)模式?jīng)Q定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)決定內(nèi)控框架。對(duì)集團(tuán)公司而言，復(fù)星風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)分為集團(tuán)本部公司治理控制系統(tǒng)和產(chǎn)業(yè)公司治理控制系統(tǒng)。復(fù)星規(guī)劃 10 年內(nèi)資產(chǎn)管理量達(dá)到 1 萬億，為保障戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，復(fù)星審計(jì)向 ge 審計(jì)學(xué)習(xí)，定位于 “ 成為集團(tuán)價(jià)值投資的核心評(píng)價(jià)力量，支持集團(tuán)多元化投資戰(zhàn)略和價(jià)值提升 ” 。 （ 3）審計(jì)董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)模式， “ 三線 ” 報(bào)告體系。業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)包括業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、事務(wù)環(huán)節(jié)、信息系統(tǒng)和專項(xiàng)控制四類。 （ 6）流程審計(jì)為主，專項(xiàng)審計(jì)為輔。課題研究小組成員跨產(chǎn)業(yè)在全集團(tuán)范圍內(nèi)招募，并且鼓勵(lì)各個(gè)產(chǎn)業(yè)公司審計(jì)人 第 6 頁 共 7 頁 員參與。雖然審計(jì)部得到充分授信，但是由于對(duì)具體業(yè)務(wù)的不熟悉，審計(jì)部門的評(píng)估報(bào)告難免受到經(jīng)營部門的干涉，完全的獨(dú)立、客觀性立場受到影響。復(fù)星定位于投資管控，并不直接介入各產(chǎn)業(yè)的運(yùn)營管理，并且所轄產(chǎn)業(yè)多元化、跨地域，管控難度高，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)部門的風(fēng)險(xiǎn)防范要求極高。集團(tuán)審計(jì)部對(duì)研究結(jié)果進(jìn)行審核和輔導(dǎo)并在成果確定后開展培訓(xùn)，使研究成果最大限度地在產(chǎn)業(yè)內(nèi)普及。因?yàn)閺?fù)星及下屬產(chǎn)業(yè)多為上市公司，財(cái)務(wù)比較透明 ，財(cái)務(wù)真實(shí)性基本不存在問題）。其中，內(nèi)控審計(jì)工作分為股權(quán)投資審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、工程管理審計(jì)、公司治理審計(jì)、金融管理審計(jì)、稅務(wù)管理審計(jì)、采購管理審計(jì)和資產(chǎn)管理審計(jì)；專項(xiàng)審計(jì)工作包括集團(tuán)項(xiàng)目審計(jì)和 產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目審計(jì)復(fù)核；條線管理
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