第08章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制準(zhǔn)備工作(完整版)
【正文】 制 永續(xù)盤存制 ? 永續(xù)盤存制指對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的收入、發(fā)出，都必須根據(jù)會(huì)計(jì)憑證在有關(guān)賬簿中進(jìn)行連續(xù)登記，并隨時(shí)結(jié)出各種財(cái)產(chǎn)物資賬面結(jié)存數(shù)的一種盤存制度 本期賬面 減少數(shù)量 本期賬面 增加數(shù)量 + 期初賬面 結(jié)存數(shù)量 期末賬面 結(jié)存數(shù)量 = 實(shí)地盤存制 ? 實(shí)地盤存制是指在會(huì)計(jì)核算過程中，對(duì)于各種實(shí)物資產(chǎn)平時(shí)只登記收入數(shù)，而不登記發(fā)出數(shù)，期末通過實(shí)物清查確定實(shí)際結(jié)存數(shù)并作為賬面結(jié)存數(shù)，再倒算出本期發(fā)出數(shù)，最后將該發(fā)出數(shù)登記入賬的一種盤存制度 期末賬面 結(jié)存數(shù)量 本期賬面 增加數(shù)量 + 期初賬面 結(jié)存數(shù)量 = 本期賬面 減少數(shù)量 清查實(shí)存數(shù) 登記賬面支出數(shù) 永續(xù)盤存制、實(shí)地盤存制比較 ? 永續(xù)盤存制 ? 平常既登記增加數(shù)，又登記減少數(shù)，并逐筆結(jié)計(jì)余額 ? 通過盤點(diǎn)得到實(shí)存數(shù)，驗(yàn)證賬實(shí)是否相符 ? 實(shí)地盤存制 ? 平常只登記增加數(shù)，不登記減少數(shù)，無法結(jié)計(jì)余額 ? 通過盤點(diǎn)得到實(shí)存數(shù)，作為賬面結(jié)存數(shù)，并據(jù)以倒擠出本期支出數(shù) 實(shí)物資產(chǎn)清查方法 ? 實(shí)地盤點(diǎn)法 ? 技術(shù)推算法 ? 抽查盤點(diǎn)法 實(shí)物資產(chǎn)清查使用的憑證（ 1） 盤存單 單位名稱： 盤點(diǎn)時(shí)間： 財(cái)產(chǎn)類別： 存放地點(diǎn)： 編號(hào)： 盤點(diǎn)人（簽章）： 實(shí)物保管人（簽章）： 編號(hào) 名稱 計(jì)量單位 實(shí)存數(shù)量 單價(jià) 金額 備注 證明實(shí)物資產(chǎn) 實(shí)存數(shù) 實(shí)物資產(chǎn)清查使用的憑證（ 2） 實(shí)存賬存對(duì)比表 單位名稱： 年 月 日 主管人員： 會(huì)計(jì)： 制表： 編 號(hào) 類別 及 名稱 計(jì)量 單位 單 價(jià) 實(shí)存 賬存 差異 備注 數(shù) 量 金 額 數(shù) 量 金 額 盤盈 盤虧 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 作為調(diào)整實(shí)物資產(chǎn)賬存數(shù)的原始憑證 二、庫存現(xiàn)金的清查（ 1） ? 根據(jù)庫存現(xiàn)金日記賬余額確定賬存數(shù) ? 庫存現(xiàn)金的清查方法是實(shí)地盤點(diǎn)法 ? 盤點(diǎn)時(shí)間選在上班前或下班后 ? 盤點(diǎn)由專門人員進(jìn)行，出納人員必須在現(xiàn)場(chǎng) ? 不得白條抵庫 ? 庫存現(xiàn)金清查的憑證是庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表 二、庫存現(xiàn)金的清查（ 2） 庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表 單位名稱： 年 月 日 盤點(diǎn)人（簽章）： 出納員（簽章）： 實(shí)存金額 賬存金額 實(shí)存與賬存對(duì)比表 備注 盤盈（長(zhǎng)款） 盤虧（短款） 三、銀行存款的清查（ 1） ? 銀行存款的清查方法是： 銀行存款 日記賬 開戶銀行 對(duì)賬單 核對(duì) 如果月末兩者余額不一致，銀行存款日記賬或開戶銀行對(duì)賬單計(jì)錯(cuò)了嗎？ 三、銀行存款的清查（ 2） ? 月末銀行存款日記賬或開戶銀行對(duì)賬單余額不一致的原因 ? 未達(dá)賬項(xiàng) ? 一方或雙方賬目錯(cuò)誤 如何確定原因？ 三、銀行存款的清查（ 3）
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