企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設培訓課件(完整版)
【正文】 對財務部門的運作過程及工作成果進行稽核，以督促財務部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。216。 內部財務控制工作的總體任務240。263. 6生產成本核算制度216。 規(guī)范公司財務部定期財務分析活動的實施，以及時、準確、全面、有針對性地反映公司的經營狀況和財務狀況，從而切實發(fā)揮財務分析在公司經營管理中的顯示器與決策參謀的作用 。 形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保企業(yè)經營管理目標的實現。 以企業(yè)經濟活動為對象 ，規(guī)定經濟活動必須遵守的方針、政策，以及控制經濟活動的方法、措施和程序，以保證經濟活動的合法性和有效性。 以負債和所有者權益為對象 ，控制企業(yè)的資本結構和財務結構。 一般授權與特殊授權 ?授權代理人216。 未經授權的人員對財產的直接接觸、盤點216。 現金管理制度36五、企業(yè)內控制度綜合體系應付款 成本費用 應收款現 金原材料 在制品 產成品 物流資金流業(yè)務活動37 “采購 付款 ”業(yè)務活動的內控制度流程 財務主管 應付會計 出納總經理月度采購計劃 檢查 審批檢查采購部門采購合同 會簽 審批供應商送貨預估賬入庫單月度付款計劃 檢查付款申請 審核 審批付款發(fā)票正式賬月末對帳月末對帳月末對帳（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）38 “銷售 收款 ”業(yè)務活動的內控制度流程 應收會計財務 /信管委 出納總經理草簽合同 信管委會簽總賬檢查銷售部門銷售合同 財務檢查 審批客戶送貨入賬收款月末對帳月末對帳月末對帳下月到期應收款財務審核追款對帳單財務審核追款 催款入賬總賬檢查本月收款統(tǒng)計（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）39 “費用支出 ”業(yè)務活動的內控制度流程 成本會計財務主管 出納總經理業(yè)務部門費用支出計劃 檢查 審批計劃內借款 /報銷申請 審核計劃外借款 /報銷申請 審核 審批支出 入賬支出 入賬檢查分析統(tǒng)計（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）40 現金管理制度錢帳分管制度現金開支審批制度日清月結制度現金清查制度現金保管制度出納員和會計人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性。 制度調整優(yōu)化制度的實施運行制度設計與建立制度效果評價制度調整優(yōu)化42 財務管理制度設計與建立216。 考慮企業(yè)生產經營、市場業(yè)務管理的特點和要求。企業(yè)內外基本情況，企業(yè)財務制度現狀及實施情況，各類主要業(yè)務財務處理程序的調查。 培訓之前應由企業(yè)領導人明確表達管理高層對財務制度的支持與制度實施的堅決性。 制度實施中人員的評估51 財務管理制度的調整與優(yōu)化216。 “有效性 ” 是指財務管理制度確實能從結構上和形式上指導、約束公司的財務管理工作，發(fā)揮財務制度的職能作用；另一方面是指每一項財務制度都在內容上相對合理，且能達到其制定的目的。 財會稽核制度216。 企業(yè)財務管理制度的 “首席檢察官 ”240。 企業(yè)財務管理制度建設中應注意的問題240。 財務管理制度的紀律（法上之法）與獎懲240。 中層管理人員的 “本位主義 ”240。240。68九、小結 —對財務制度的再認識216。 全面預算管理制度216。 執(zhí)行性 ”是指公司各相關員工能夠遵照各項財務管理制度所規(guī)定的程序和要求開展工作，且對違反財務制度規(guī)定的行為將會受到相應的處理。 制度調整與優(yōu)化的過程52 制度的穩(wěn)定性 與調整性的關系財務制度穩(wěn)定性財務制度調整性制度的權威 行為習慣 價值認同技術變化 市場變化 組織變化協(xié)調53 制度調整與優(yōu)化的過程216。在財務制度實施過程中從實際出發(fā)，根據情況的變化采取適當措施，必要時采取變通辦法。 培訓內容包括財務管理制度體系，各項制度的內容、對各崗位員工的要求，以及制度實施中應注意的問題。通過一段時間的試行，檢查制度的可行性與有效性。 可行性240。 制度設計的步驟216。清理各種現金收付款憑證，登記和清理日記帳，現金盤點，檢查庫存現金是否超過規(guī)定的現金限額。 風險意識、財務風險、經營風險、復合風險、其他風險、資源整合風險、各風險的關鍵控制點216。 原始記錄 ?憑證傳遞 ?會計核算 ?記錄核對216。 職務分工控制240。 以會計核算系統(tǒng)為對象 ，規(guī)定會計核算應遵循的原則、方法和程序，以保證會計信息資料的正確性和可靠性。 建立行之有效的風險控制系統(tǒng)，強化風險管理，確保企業(yè)各項業(yè)務活動的健康運行。 內部財務控制216。 財務分析工作的總體任務240。 規(guī)范公司生產成本核算工作，加強成本核算的準確性、精確性與及時性，從而為公司的成本控制管理以及與成本有關的生產經營決策提供切實有效的信息支持。253.
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