銀行會計第五章支付結(jié)算業(yè)務(wù)(完整版)
【正文】 人應(yīng)對將要到期的商業(yè)承兌匯票匡算至付款人開戶行的郵程，提前向開戶行辦理委托。 銀行本票申請書 ①存根聯(lián)（申請人留存） ②轉(zhuǎn)賬借方傳票 ③轉(zhuǎn)賬貸方傳票 ①卡片賬（存銀行 ） ②本票正聯(lián)（交申請人） 借：吸收活期存款 — 申請人戶 （庫存現(xiàn)金） 貸：開出本票 不定額本票 開出本票（負債類） 簽發(fā)本票 兌付或向中央銀行清算資金 余額：已簽發(fā)未兌付的本票 （ 1）代理付款行支付本票票款的核算 收到客戶提交的本票正聯(lián)及 3聯(lián)進賬單后，經(jīng)審核無誤。第五章 支付結(jié)算業(yè)務(wù) 第一節(jié) 支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述 一、支付結(jié)算的意義和原則 P93 （一）支付結(jié)算的意義 （二）支付結(jié)算的原則 P93 ，履約付款 ，由誰支配 二、結(jié)算紀律和責任 （一）結(jié)算紀律 （二）結(jié)算責任 三、支付結(jié)算業(yè)務(wù)的種類 票據(jù)（支票、本票、匯票） 信用卡 結(jié)算憑證（匯兌、委托收款、托收承付） 第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 一、支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 （一）概述 普通支票－劃線 專用支票－注明 （二）支票結(jié)算業(yè)務(wù)的主要規(guī)定 P95 （三）支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 （收款人）和出票人（付款人）在同一銀行開戶的核算 （ 1）銀行受理持票人送交支票的核算 業(yè)務(wù)手續(xù)： 持票人填制一式三聯(lián)進賬單連同支票解存銀行。 進賬單 ① ③蓋章后退持票人 ②作轉(zhuǎn)賬貸方傳票 本票 同城交換至出票行 借：存放中央銀行款項 貸：吸收活期存款 — 收款單位 （ 2）出票行支付本票票款的核算 審核無誤，以本票作借方傳票。 收到客戶提交的“委托收款憑證”一式 5聯(lián)及商業(yè)承兌匯票，審核無誤，將“委托收款憑證” ③ ⑤及商業(yè)承兌匯票寄（交換 ） 至付款人開戶行。 承兌手續(xù)費 =票面金額 5‰ 0 借：吸收活期存款 — 申請人戶 貸：手續(xù)費及傭金收入 票的核算 — 登記發(fā)出委托收款登記簿，無分錄。 借：聯(lián)行來賬 貸：吸收活期存款 — 收款人戶 全額（部分）劃回： 對收到的“拒付理由書”應(yīng)及時轉(zhuǎn)交委托人。 16:20:5116:20:5116:203/13/2023 4:20:51 PM 1以我獨沈久，愧君相見頻。 下午 4時 20分 51秒 下午 4時 20分 16:20: 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 2023年 3月 下午 4時 20分 :20March 13, 2023 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 :20:5116:20:51March 13, 2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 下午 4時 20分 :20March 13, 2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 下午 4時 20分 51秒 下午 4時 20分 16:20: 楊柳散和風，青山澹吾慮。 16:20:5116:20:5116:203/13/2023 4:20:51 PM 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 16:20:5116:20:5116:20Monday, March 13, 2023 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 — 登記發(fā)出委托收款登記簿，無分錄。 （ 2）持卡人開戶行的核算 借：吸收信用卡存款 — 備用金 貸： 存放中央銀行款項 （聯(lián)行來賬） 借：吸收 信用卡存款 — 個人卡 貸：庫存現(xiàn)金 （ 存放中央銀行款項 等） 個人卡可提現(xiàn)，單位卡不得提現(xiàn)；不同場所提現(xiàn)，手續(xù)不同。 （ 1）付款人賬戶足夠支付 借：吸收活期存款 — 付款人戶 貸：聯(lián)行往賬 (存放中央銀行款項 )
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