【正文】 發(fā)出商品的成本 期末余額 庫存商品成本 26 ? 費用核算的一般程序 ? 生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)過程的核算，主要有兩項內(nèi)容： ? （ 1）歸集、分配一定時期內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用；如 材料、工資及福利費 ? （ 2）按一定種類的產(chǎn)品匯總各項費用，最終計算出各種產(chǎn)品的制造成本。 借：制造費用 8400 貸：累計折舊 8400 本月租入生產(chǎn)車間設備一臺，租期三個月，以銀行存款預付三個月的租金 600元，其中應由本月負擔的 200元。 39 二、應設置的賬戶 “主營業(yè)務收入”賬戶 “應收賬款”賬戶 “預收賬款”賬戶 應收票據(jù) 主營業(yè)務成本 營業(yè)稅金及附加 40 借方 主營業(yè)務收入 貸方 發(fā)生的銷售退回和轉(zhuǎn)入利潤 銷售商品等取得收入 期末無余額 41 ? 借方 主營業(yè)務成本 貸方 結轉(zhuǎn)已售商品實際成本 當月發(fā)生退回商品的 成本和轉(zhuǎn)入利潤 期末無余額 42 ? 借方 營業(yè)費用 貸方 售商品中發(fā)生費用 轉(zhuǎn)入利潤的 期末無余額 ? 43 ? 借方 營業(yè)稅金及附加 貸方 由主營業(yè)務負擔的稅金及附加 企業(yè)收到先征后返 的消費稅 營業(yè)稅等 期末轉(zhuǎn)入利潤的 期末無余額 44 ? 借方 應交稅費 貸方 應交納和 VAT的進項稅額 按規(guī)定計算的應交納稅金 和 VAT銷項稅額和 進項稅額的抵扣數(shù) 期末余額 多交的稅金 未交的稅金 45 舉例說明 京東公司向東方工廠銷售 A產(chǎn)品 50臺，每臺售價4800，發(fā)票注明價款 240 000元，增值稅 40 800元，全部款項收到一張已經(jīng)承兌的含全部款項的商業(yè)匯票 公司按照規(guī)定預收正大工廠預定 B產(chǎn)品的貨款 500 000元，存入銀行 公司賒銷給機車廠 A產(chǎn)品 120臺，發(fā)票注明的價款 576 000元，增值稅 97920元。 50 借：應收票據(jù) 11700 貸：主營業(yè)務收入 10000 應交稅金 —應交增值稅 1700 接到銀行通知，收到南通公司票據(jù)款 11700。 借：財務費用 400 貸：預提費用 400 用銀行存款支付罰款支出 2023元。 借：利潤分配 —應付利潤 50000 貸：應付利潤 50000 59 以銀行存款支付投資者利潤 50000元。 , March 4, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 2023年 3月 4日星期六 1時 36分 32秒 13:36:324 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 。勝人者有力，自勝者強。 2023年 3月 4日星期六 下午 1時 36分 32秒 13:36: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 3月 4日星期六 1時 36分 32秒 13:36:324 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 , March 4, 2023 ? 很多事情努力了未必有結果，但是不努力卻什么改變也沒有。 :36:3213:36Mar234Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 借：本年利潤 134000 貸：利潤分配 13400 60 第六節(jié) 其他經(jīng)濟業(yè)務的核算 貨幣資金是企業(yè)資金運動的起點和終點，是企業(yè)經(jīng)營的先決條件。 借：應付賬款 5000 貸：營業(yè)外收入 5000 56 假定企業(yè)的利潤總額為 202300元，所得稅稅率為 33％，計算應交的所得稅。 借：銀行存款 38000 貸：預收賬款 —滬光公司 38000 51 企業(yè)按合同向滬光公司發(fā)出甲產(chǎn)品 15件，每件單價 2100元，價款共計 31500元，增值稅 5355元，以銀行存款支付代墊運雜費 800元。 公司賒銷給大明商店 52臺 A產(chǎn)品，發(fā)票注明的貨款 258 000元，增值稅 43 860元，另外，公司用銀行存款為大明商店墊付 A產(chǎn)品運費 1 500元。 借：制造費用 2467 貸：銀行存款 2467 月末，將發(fā)生的制造費用總額 16940元轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。 ? 京東公司用現(xiàn)金 3600000發(fā)放工資 ? 公司根據(jù)當月考勤，計算確定本月職工的工資如下： ? A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 164萬 ? B 143萬 ? 車間管理人員工資 32萬 ? 廠部 21萬 ? 公司本