銷售與應(yīng)收6(完整版)
【正文】 （二）銷售成本的核算 計(jì)劃成本法與實(shí)際成本法 營(yíng)業(yè)稅金及附加的核算 “營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“應(yīng)交稅費(fèi)” 應(yīng)收賬款的核算 “應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款” 第二節(jié) 銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)流程分析 一、銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程 客戶通過(guò)電話、郵件或上門洽談?dòng)嗀洠射N售部門開(kāi)出銷貨訂單 銷售部門經(jīng)辦人請(qǐng)求信用審核部門審核客戶信用狀況以及授權(quán)銷貨交易 銷售部門職員把多聯(lián)式銷貨單和其他交易資料分送倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸和開(kāi)單等部門 發(fā)運(yùn)部門職員根據(jù)已授權(quán)銷貨單安排從倉(cāng)庫(kù)提貨、包裝和發(fā)運(yùn)，并把發(fā)運(yùn)匯總資料轉(zhuǎn)送開(kāi)單部門 銷售與收款業(yè)務(wù)流程分析 開(kāi)單部門職員核對(duì)銷貨訂單與發(fā)運(yùn)匯總資料，依據(jù)企業(yè)的產(chǎn)品價(jià)格目錄資料或合同資料開(kāi)出發(fā)票寄送給客戶 會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款核算的職員登錄有關(guān)的客戶明細(xì)賬，反映應(yīng)收賬款的增加 存貨控制部門職員依據(jù)相關(guān)部門轉(zhuǎn)來(lái)的交易資料登錄存貨記錄，反映庫(kù)存存貨的發(fā)出數(shù)量 負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的職員根據(jù)發(fā)票的記賬聯(lián)、就上賬款和存貨等部門轉(zhuǎn)來(lái)的交易資料，將其過(guò)入總分類賬戶 二、銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程 銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程主要包括銷售訂單確認(rèn)、銷售物資出庫(kù)、銷售和貨款結(jié)算三個(gè)環(huán)節(jié)。對(duì)于新客戶，應(yīng)先確立銷售對(duì)象的信用條件，再進(jìn)行信用狀況檢查。 此后即開(kāi)始編制有關(guān)的裝運(yùn)文件，同時(shí)訂單數(shù)據(jù)庫(kù)也會(huì)隨之更新。 負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的人員將過(guò)賬到應(yīng)收賬款分類賬上的控制總量報(bào)告給總分類賬。 匯款清單的副本與匯款通知單傳遞給應(yīng)收賬款部門。結(jié)算方式設(shè)置 167。 郵件由信用主管的秘書(shū)打開(kāi)，匯款單交給信用主管審閱。 （ 2）挪用資金的現(xiàn)象可能發(fā)生。 （ 5）通過(guò)郵件得到的收入在被 4位員工處理之前沒(méi)有做任何記錄，所以 4個(gè)人中的任何一個(gè)可以抽走現(xiàn)金而不需要任何掩飾。 （ 3）收到匯款清單副本的員工應(yīng)該把上面列示的匯款單和兩聯(lián)的存款票據(jù)相比較，同時(shí)核對(duì)現(xiàn)金銷售票據(jù)和存款票據(jù)。信用部門應(yīng)該為哪些數(shù)目不正確的匯款單準(zhǔn)備必要的記錄，以便將來(lái)進(jìn)一步查找。 :19:0111:19:01February 26, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 :19:0111:19Feb2326Feb23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無(wú)限完美。 , February 26, 2023 ? 閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話。 2023年 2月 26日星期日 11時(shí) 19分 1秒 11:19:0126 February 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 :19:0111:19Feb2326Feb23 ? 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 :19:0111:19:01February 26, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 。這步操作一般安排在現(xiàn)金的接收和控制之后，因此，只要信用部門不接觸代表現(xiàn)金的匯示通知單，由信用部門來(lái)執(zhí)行過(guò)賬職責(zé)就不會(huì)消弱現(xiàn)金的內(nèi)部控制。 （ 4）可以使用不同的形式（或顏色）來(lái)表示現(xiàn)銷、貨到付款銷售和賒銷的銷售票據(jù)，以便于每日清點(diǎn)用過(guò)的銷售票據(jù)。 （ 6）信用主管的助理可以添加或者毀壞應(yīng)收賬款分類賬記錄，或偽造明細(xì)分類賬試算平衡表，或寄出與賬戶記錄不一致的報(bào)表等等，以此來(lái)掩蓋自己抽走現(xiàn)金的行為。過(guò)些時(shí)間，當(dāng)另外一筆現(xiàn)金收到時(shí)，再對(duì)第一筆現(xiàn)金做分錄。 在每天存款時(shí)，出納把手頭上的支票和現(xiàn)金交給信用主管的助理，該助理負(fù)責(zé)準(zhǔn)備匯款清單，結(jié)算銀行存款，并把存款帶到銀行。銷售方式設(shè)置 167。
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