企業(yè)所得稅的分析解讀與實務(wù)案例ppt45頁(完整版)
【正文】 開發(fā)方（同營業(yè)稅免征方） 2． 會稅差異 （ 150%還是 250%之爭 ） 3． 寬嚴(yán)把握 —— 從寬 、 從嚴(yán) 4． 落實爭議 —— 社保 、 委托開發(fā) 、 科技認(rèn)定的必要性 （ 浙地稅函 [2023]64號有明確要求 ） 與困難性 （ 技術(shù)外泄 /HW3例 ） 三、低稅率 （一）高新技術(shù)企業(yè) —— 15% （二）小型微利 —— 可先按 20%申報（省地稅 2023年 12月工作會議紀(jì)要） （三）其他（軟件 /動漫） 四、減免稅 —— 技術(shù)轉(zhuǎn)讓例 （一）新舊對比 （二）專業(yè)分析 （三）落實要求 （四）實踐案例 五、先征后返 （一）先松后嚴(yán) —— 2023年以前上市公司 + 國發(fā) [2023]2號等 （二）超稅基分成 —— 現(xiàn)在仍有（跨地區(qū)利益誘導(dǎo) YT案）、地方政府兌現(xiàn)不了企業(yè)風(fēng)險案（ 202311河南周口政企“以債抵稅”的粗糙決策釀成 4億天價稅收罰單惡果） 六、核定征收 （一）越來越少地被應(yīng)用 —— 法規(guī)、對中介機(jī)構(gòu)影響 （二）應(yīng)用于房地產(chǎn)開發(fā) —— 10%20%收入利潤率預(yù)征企業(yè)所得稅 （ 三 ） 爭議 某公司以前幾年在上海實行低稅負(fù)的核定征收 ， 現(xiàn)爭取上市做申報材料時該如何處理 ？ 七 、 企業(yè)所得稅多重優(yōu)惠疊加處理 （ 一 ） 原來 —— 從嚴(yán)處理 （ 原優(yōu)惠設(shè)計的欠缺性 ） 1． 擇一處理 （ 國稅發(fā) [1994]229號 ） 2． 折衷處理 涉外 +技術(shù) （ 出口 ） == 10%稅率 （ 二 ） 現(xiàn)在 —— 寬嚴(yán)并存 1． 同類不疊加 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)服務(wù)外包 = 享受 15%低稅率（同高新技術(shù)企業(yè)但不能重復(fù)享受） 2． 不同類可疊加處理 （ 現(xiàn)優(yōu)惠設(shè)計的科學(xué)性 ） —— 科技稅收 、 政策性搬遷（ 收支 ） 、 某企業(yè)疊加籌劃案 八 、 優(yōu)惠落實的準(zhǔn)確定位 （ 一 ） 防漏 —— 以上諸稅收優(yōu)惠內(nèi)容的爭取和應(yīng)用 （ 二 ） 防過 —— 稅收優(yōu)惠的前提條件是否具備 ？ 避免中性事項的過分 、 過錯應(yīng)用 （ 如預(yù)提 、 財產(chǎn)損失等 ） （ 三 ） 精準(zhǔn)落實 1． 放棄技術(shù)開發(fā)費的加計扣除 —— HW3案 2． 爭取最大化地開發(fā)加計扣除 —— 福利差旅 、 委托開發(fā) 3． 借款利息的應(yīng)對 —— 是資本弱化嗎 （ YQHB案 ） ？ 分公司利息必須并計嗎 ？ 一、行業(yè) —— 房地產(chǎn)開發(fā)（見專題） 二、行為 （一）供產(chǎn)銷 —— 見以上 （二）企業(yè)周期（設(shè)立、增資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、清算注銷） 三、企業(yè)重組 * 專門法規(guī) == 條例（第 75條） + 財稅 [2023]59號 + 重組管理辦法（總局[2023]4號） * 匯繳涉及 == 《關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2023]79號） + 浙江省地稅解答（ 2023115印發(fā)） 第二部分 企業(yè)所得稅 —— 行為實務(wù) 企業(yè)所得稅 —— 匯清清繳 一、稅務(wù)會計 （一）三類 1．財務(wù)會計 2．管理會計 3．稅務(wù)會計 （ 二 ） 實踐案例 1． 跌損案 2． UT公司案 3． 季度預(yù)繳的稅務(wù)會計 4． 減免補(bǔ)罰稅的稅務(wù)會計 5．利用籌劃法（如以下 ZH案） 二 、 主體之間 —— 匯總繳納 三 、 前后年度之間 （ 一 ） 不得調(diào)劑 1． 收入確認(rèn) —— 有嚴(yán)格時點規(guī)定 、 新的復(fù)雜收入確認(rèn)事項會存在爭議 （ 如 UT例 ） 2． 費用扣除 —— 規(guī)定 （ 財稅字 [1996]79號 ） 、 QJKJ案例 （ 反面理由 ） 3． 財產(chǎn)損失 —— 應(yīng)在發(fā)生當(dāng)年而不得提前或延后 （ 總局令 13號第四條 ） （ 二 ） 查補(bǔ)以前年度所得 —— 從寬處理 （ 詳見本人 202311網(wǎng)文 ） 1．原是從嚴(yán)處理（國稅發(fā) [2023]56） 2．現(xiàn)是從寬處理 —— 企便函 [2023]33號、稅務(wù)總局公告 [2023]第 20號 （三）虛報以前年度虧損 —— 從寬處理（詳見本人 202311網(wǎng)文） 1．原先的從嚴(yán)處理 —— 要單獨計補(bǔ)稅并處行為罰（國稅發(fā) [1996]162號 /國稅發(fā) [1997]102號） 2．中間的寬嚴(yán)并存（國稅函發(fā) [1996]653號） 3．最新的從寬處理 —— 區(qū)別有無少交稅后果而分別按征管法第 63條第一款、64條第一款處理（ 2023年的征管法第 64條、國稅
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1