【正文】 購(gòu) 生 產(chǎn) 銷 售 資 金 財(cái) 務(wù) 與 成 本 控 制 資 金 流 出 (資 金 流 /工 作 流 ) 流 入 8 采 購(gòu) 管 理 銷 管 售 理 生 產(chǎn) 核 算 、 合 并 及 財(cái) 務(wù) 報(bào) 表 管 理 資 金 管 理 預(yù) 算 管 理 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 財(cái) 務(wù) 管 理 流 程 是 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 的 核 心 體 現(xiàn) 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 概 述 財(cái) 務(wù) 管 理 流 程 采 購(gòu) 生 產(chǎn) 銷 售 9 ?資 本 ?技 術(shù) ?設(shè) 備 ?人 員 ?原 材 料 ?信 息 輸 入 ?產(chǎn) 品 ?服 務(wù) ?利 潤(rùn) ?技 術(shù) ?人 員 ?信 息 輸 出 控 制 法 律、 法 規(guī) 、 國(guó) 家 政 策 、 公 司 內(nèi) 部 制 度 等 技 術(shù) 支 持 人 員 、 系 統(tǒng) 、 工 具 等 影 響 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 的 主 要 因 素 業(yè)務(wù)管理 流 程 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 概 述 10 企 業(yè) 管 理 流 程 的 評(píng) 價(jià) 標(biāo) 準(zhǔn) ? 控 制 ? 效 率 ? 組 織 健 全 ? 環(huán) 節(jié) 完 整 ? 監(jiān) 控 獨(dú) 立合 理 授 權(quán) ? 最 短 時(shí) 間 ? 最 低 成 本 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 概 述 11 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 優(yōu) 化 的 基 本 方 法 刪 除 簡(jiǎn) 化 集 成 自動(dòng)化 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 優(yōu) 化 方 法 12 刪 除 流 程 優(yōu) 化 的 基 本 方 法 介 紹 (一 ) 刪除所有無(wú)附加價(jià)值的步驟。 采 購(gòu) 管 理 流 程 問(wèn) 題 與 建 議 ( 三 ) 監(jiān) 控 方 面 ? 采 購(gòu) 合 同 評(píng) 審 會(huì) 簽 制 度未 起 到 應(yīng) 有 的 控 制 作 用，流 于 形 式 ， 存 在 合 同 先 生 效 后 評(píng) 審 的 現(xiàn) 象 ? 公 司 供 應(yīng) 部 不 能 全 面 掌 握 公 司 整 體 的 采 購(gòu) 活 動(dòng)信 息 ， 對(duì) 子 公 司 的 采 購(gòu) 行 為 管 理 不 夠 ? 不 能 區(qū) 別 對(duì) 待 不 同 類 型 的 采 購(gòu) 采 用 不 同 的 審 批 程 序 和 權(quán) 限 設(shè) 置 ，結(jié) 果 是 “大 的 沒(méi) 管 住 ，小 的 管 不 好” 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 采 購(gòu) 流 程 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 真 正 發(fā) 揮 監(jiān) 控 作 用 ， 降 低 經(jīng) 營(yíng) 風(fēng) 險(xiǎn)，避 免 給 公 司 造 成 損 失 ? 提 高 管 理 效 率 ， 降 低 管 理 成 本 ? 加 強(qiáng) 對(duì) 子 公 司 采 購(gòu) 業(yè) 務(wù) 的 管 理 、 監(jiān) 控，使 公 司 整 體 利 益 最 大 化 21 采 購(gòu) 管 理 流 程 問(wèn) 題 與 建 議 ( 四 ) 建 立 完 整 的 采 購(gòu) 信 息 系統(tǒng) ? 通 過(guò) 對(duì) 公 司 的 采 購(gòu) 活 動(dòng) 進(jìn) 行 分 類 分 析 ， 合 理 授 權(quán) ，明確 職 責(zé)，減 少 不 必 要 的 審 批 手 續(xù) : ? 建 立 統(tǒng) 一 完 整 的 采 購(gòu) 信 息 處 理 系 統(tǒng) ，實(shí) 現(xiàn) 采 購(gòu) 信 息 的 即 時(shí) 處 理 和 傳 遞 ，逐 步 替 代 手 工 處 理 。 ? 各 監(jiān) 控 部 門(mén) 未 切 實(shí) 履 行 其 監(jiān) 控 職 能 ， 有 的 出 口 銷 售 合 同 不 經(jīng) 審 計(jì) 部 審 批 的 情 況 30 銷 售 管 理 流 程 問(wèn) 題 與 建 議 ( 四 ) 合 理 授 權(quán) ， 信 息 處 理 自 動(dòng) 化 ? 建 立 合 理 的 授 權(quán) 體 系 ， 明 確 規(guī) 定 各 級(jí) 領(lǐng) 導(dǎo) 、 各 部 門(mén) 的 審 批 權(quán) 限 ? 適 當(dāng) 下 放 審 批 權(quán) 限 ， 抓 大 放 小 ? 內(nèi) 部 計(jì) 算 機(jī) 聯(lián) 網(wǎng) ， 動(dòng) 態(tài) 信 息 管 理，開(kāi) 發(fā) 銷 售 信 息管 理 系 統(tǒng) 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 銷 售 流 程 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 實(shí)現(xiàn)了分級(jí)管理，分工負(fù)責(zé) ? 權(quán)責(zé)明確，杜絕了“真空”和重疊現(xiàn)象 ? 信息集成，縮短了處理時(shí)間，實(shí)現(xiàn)了信息共享，降低成本，提高公司的管理素質(zhì) 效 率 方 面 ?合 理 授 權(quán) 不 夠 。 ? 在 確 立 明 確 的 項(xiàng) 目 實(shí) 施 主 體 的 基 礎(chǔ) 上 ， 由 采 購(gòu) 部 門(mén) 負(fù) 責(zé) 與 供 應(yīng) 商 聯(lián) 絡(luò) 及 供 貨 的 全 部 過(guò) 程 。 導(dǎo) 致 以 上 工 作 耗 時(shí) 長(zhǎng) ， 從 而 使 決 策 遲 緩 提 高 效 率 ? 建 立 公 司 內(nèi) 部 統(tǒng) 一 的 財(cái) 務(wù) 核 算 及 財(cái) 務(wù) 管 理 計(jì) 算 機(jī) 網(wǎng) 絡(luò)， 使 信 息 的 傳 輸 與 交 流 通 道 暢 通 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 提 高 財(cái) 務(wù) 信 息 的 準(zhǔn) 確 性 和 及 時(shí) 性 ， 實(shí) 現(xiàn) 信 息 高 度 共 享 ， 降 低 管 理 成 本 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 核 算 、 合 并 報(bào) 表 及生 成 管 理 報(bào) 告 流 程 核算、合并報(bào)表及生成管理報(bào)告流程 問(wèn)題與建議 (二 ) 46 業(yè) 績(jī) 差 距 管 理 業(yè) 績(jī) 獎(jiǎng) 勵(lì) 業(yè) 績(jī) 跟 蹤 與 報(bào) 告 選 擇 業(yè) 績(jī) 評(píng) 價(jià) 指 標(biāo) 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 管 理 流 程 描 述 確 定 戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 確 定 評(píng) 價(jià) 目 標(biāo) 值 ? 公 司 確 定 戰(zhàn) 略 ? 建 立 與 戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 相 適 應(yīng) 的 評(píng) 價(jià) 目 標(biāo) ? 選 擇 易 懂、 易 算、 可 控 的 評(píng) 價(jià) 指 標(biāo) ? 為 每 一 指 標(biāo) 設(shè) 定 目 標(biāo) 值 ? 指 標(biāo) 分 解 到 人 ? 將 考 核 指 標(biāo) 與 目 標(biāo) 值 對(duì) 比 ? 實(shí) 施 獎(jiǎng) 勵(lì) ?董 事 會(huì) ?人 事 部 ?人 事 部 ?財(cái) 務(wù) 部 ?人 事 部 ?財(cái) 務(wù) 部 ?人 事 部 ?人 事 部 管 理活 動(dòng) 參 與 部門(mén) ? 監(jiān) 控 分 析 ? 建 立 相 應(yīng) 數(shù) 據(jù) 庫(kù) ? 采 取 措 施 解 決 差 距 ? 建 立 反 饋、 培 訓(xùn) 制 度 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 管 理 流 程 47 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 管 理 問(wèn) 題 與 建 議 (一 ) 組 織 方 面 ? 在 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 過(guò) 程 中 各 部 門(mén) 參 與 不 夠 ， 缺 少 子 公 司 對(duì) 公 司 管 理 部 門(mén) 的 評(píng) 估 及 部 門(mén) 互 評(píng) 。 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 充 分 發(fā) 揮 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 的 作 用 ， 提 高 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 的 激 勵(lì) 作 用 有 效 降 低 人 力 資 源 管 理 成 本 。 改 進(jìn) 監(jiān) 控 ? 建 立 投 資 項(xiàng) 目 的 過(guò)程 效 益 測(cè) 算 制 度 ， 由 發(fā) 展 部 等 部 門(mén) 對(duì) 投 資 項(xiàng) 目 進(jìn) 行 事 前 、 事 中 、 事 后 的 全 面 監(jiān) 控 。 組 織 方 面 ? 預(yù) 算 管 理組 織 缺 位 財(cái) 務(wù) 部 無(wú) 法 調(diào) 動(dòng) 或 指 揮 其 他 部 門(mén) ， 會(huì) 造 成 編 制 效 果 及 效 率 方 面 的 問(wèn) 題 。 22 采 購(gòu) 管 理 流 程 現(xiàn) 狀 (一 ) 用料部門(mén)提出用料審請(qǐng)分廠計(jì)劃部門(mén)供應(yīng)處領(lǐng)導(dǎo)(和分管廠領(lǐng)導(dǎo))簽字采購(gòu)計(jì)劃表上報(bào)給股份公司供應(yīng)部綜合平衡，批準(zhǔn)詢價(jià)、簽訂合同股份公司供應(yīng)部按合同要求發(fā)貨有無(wú)不當(dāng)之處合同審計(jì)股份公司審計(jì)部YES修改合同NO分廠供應(yīng)處驗(yàn)收入庫(kù)采購(gòu)合同驗(yàn)收單、入庫(kù)單填制申請(qǐng)匯款單申請(qǐng)匯款單財(cái)務(wù)部合同付款會(huì)簽，并借記分廠往來(lái)帳供應(yīng)商開(kāi)具銷售發(fā)票給分廠發(fā)貨票股份公司代購(gòu)大宗原材料流程 用料計(jì)劃表合同審批填制采購(gòu)計(jì)劃表和資金計(jì)劃表分廠各部門(mén)匯總，廠領(lǐng)導(dǎo)審批詢價(jià)、簽訂合同按合同要求發(fā)貨，并開(kāi)具銷售發(fā)票取得貨物，驗(yàn)收入庫(kù)采購(gòu)合同驗(yàn)收單、入庫(kù)單填制付款申請(qǐng)單,經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和廠領(lǐng)導(dǎo)審批簽字付款申請(qǐng)單財(cái)務(wù)處審核付款供應(yīng)商分廠零星采購(gòu)流程采購(gòu)計(jì)劃申報(bào)表資金費(fèi)用歸口管理月計(jì)劃審批表貨運(yùn)發(fā)票銷售發(fā)票業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ?