【正文】 現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理 [知識鏈接 ] ? 一、填寫現(xiàn)金支票的基本要求： ? ，不得使用藍(lán)色或紅色墨水、圓珠筆和鉛筆填寫；按支票號碼順序填寫，書寫要清晰，不能潦草。 任務(wù) 2 現(xiàn)金存取 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理 [任務(wù)實施 ] 出納李勝根據(jù)審核無誤的記賬憑證，序時登記現(xiàn)金日記賬，同時，在記賬憑證中 “ 記賬 ” 欄劃上記賬符號 “ √” ，并在記賬憑證下方加蓋記賬人簽章。 ? 收款人賬號：填寫收款人在開戶銀行的賬號。 銀行及送款人雙方確認(rèn)無誤后，由銀行按規(guī)定在“ 現(xiàn)金繳款單 ” 上簽章，銀行蓋章后退回交款人回單聯(lián) 。 30 4＝ 1200元 ? 辦公費支出＝ 6000247。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地 區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于 5天，但 最高 不得超過 15天。 設(shè)置“賬外賬”和“小金庫”是侵占、截留、隱瞞收入的一種違法行為，為各種違法違紀(jì)提供了條件，危害性極大，必須堅決予以取締。 （典型的出納違法行為） ? 保留賬外公款 ? 代存代取 ? 流通代幣票據(jù) ? 公款私存 ? 單位互借現(xiàn)金 冀中職業(yè)學(xué)院 ? 不能以“白條”抵庫 所謂“白條”，是指沒有審批手續(xù)的憑據(jù)。 現(xiàn)金管理 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金管理的基本要求 [知識鏈接 ] 。 ，不得擅自坐支現(xiàn)金。 現(xiàn)金管理就是對現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。 現(xiàn)金管理 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金管理的目的 ? 社會主義國家對一切企、事業(yè)單位、機關(guān)、團體等單位使用現(xiàn)金的數(shù)量與范圍進(jìn)行控制與管理。 各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于 當(dāng)日 送存銀行。 收入現(xiàn)金應(yīng)開具收款收據(jù)，并必須 堅持先收款后開收 據(jù) ； 支出現(xiàn)金，出納人員應(yīng) 按規(guī)定程序?qū)徍?并辦理現(xiàn)金支 付手續(xù)。因此“白條”不能作為記賬的依據(jù)。 15 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金管理的原則 [行家引路 ] 現(xiàn)金管理的四個原則： 收付合法性原則 錢賬分管原則 收付兩清原則 日清月結(jié)原則 現(xiàn)金管理 冀中職業(yè)學(xué)院 基本原則詳解 收付合法原則 來源、使用、收付范圍合法 錢賬分管原則 現(xiàn)金 管理 收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬簿的 登記；稽核；保管會計檔案 不得 兼管 收付兩清原則 收付現(xiàn)金要 當(dāng)面點清 ，并復(fù)核 日清月結(jié)原則 當(dāng)日的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) 都計入現(xiàn)金日記賬， 每日結(jié)出賬面余額， 并與實存數(shù)核對相符 現(xiàn)金日記賬每月至少 結(jié)一次賬，并與其他 有關(guān)賬核對，看賬賬 是否相符 現(xiàn) 金 管 理 的 原 則 現(xiàn)金管理 冀中職業(yè)學(xué)院 [任務(wù)實施 ] 出納李勝工作的第一件事就是學(xué)習(xí)、了解、掌握 《 現(xiàn)金管理暫行條例 》 、《 現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則 》 及 《 內(nèi)部會計控制規(guī)范 —— 貨幣資金 》 的規(guī)定。 現(xiàn)金管理 冀中職業(yè)學(xué)院 庫存現(xiàn)金限額規(guī)定 [行家引路 ] ? 庫存現(xiàn)金限額的核定程序： ? 。 30 4＝ 800元 ? 其他支出＝ 18 000247。 會計根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)編制現(xiàn)金付款憑證。 ? 金額：按實際交款金額填寫大寫和小寫金額。 任務(wù) 2 現(xiàn)金存取 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理 ? 簡單流程圖如下圖所示 任務(wù) 2 整理現(xiàn)金 填寫現(xiàn)金解單 送交現(xiàn)金 編制記賬憑證 登記現(xiàn)金日記賬 現(xiàn)金存取 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理 [想一想 ] ? 2023年 7月 15日，企業(yè)出納人員盤點現(xiàn)金，將超過銀行核定的庫存現(xiàn)金限額的余額送存銀行，金額為 3690元，其中 100元面額的 30張，50元面額的 12張， 20元面額的 4張， 10元面額的 1張。 ? 。 任務(wù) 2 現(xiàn)金存取 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理 [知識鏈接 ] ? 金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改， 更改的支票無效；其他記載事項更改必須加蓋預(yù)留銀行印鑒之一證明。 ? ：大寫按規(guī)范填寫，大小寫金額應(yīng)當(dāng)一致，在小寫最高位前一格填寫人民幣符號 “ ￥ ” 。 ? 上述 5僅適用于收款人為個人的情況。 ? 、會計：由單位財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計簽名或蓋章。它是財務(wù)收支法憑證和會計核算的原始依據(jù)，也是稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。 任務(wù) 3 現(xiàn)金收付 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理 [任務(wù)實施 ] ? 編制記賬憑證 出納人員李勝根據(jù)收款收據(jù)的第三聯(lián)記賬聯(lián)，交張小編制記賬憑證。 任務(wù) 3 現(xiàn)金收付 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理 [任務(wù)實施 ] 任務(wù) 3 現(xiàn)金收付 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理 [想一想 ] 2023年 3月 12日銷售人員王云出差歸來報銷差旅費，向出納人員李曉遞交“差旅費報銷單”，其中杭州 —廣州、廣州 — 杭州機票各一張，計3800元，市內(nèi)交通費 300元，住宿費1000元，郵電辦公費 150元，伙食補貼30元一天，共 8天，總計 240元，報銷總金額 5490元。 ? “ 待處理財產(chǎn)損溢 ” 屬于資產(chǎn)類賬戶，借方登記現(xiàn)金短缺的實際發(fā)生額和現(xiàn)金溢余的轉(zhuǎn)銷數(shù)；貸方登記現(xiàn)金溢余實際發(fā)生額和現(xiàn)金短缺的轉(zhuǎn)銷數(shù)；期末結(jié)轉(zhuǎn)后一般無余額。為了保全自己的面子，同時又考慮到兩次賬實不符的金額又很小，他決定采取下列辦法進(jìn)行處理：現(xiàn)金短缺 50元。 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 2023年 2月 10日星期五 2時 40分 47秒 14:40:4710 February 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 2023年 2月 下午 2時 40分 :40February 10, 2023 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 :40:4714:40:47February 10, 2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 下午 2時 40分 :40February 10, 2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 下午 2時 40分 47秒 下午 2時 40分 14:40: 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 , February 10, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 14:40:4714:40:4714:402/10/2023 2:40:47 PM 1以我獨沈久，愧君相見頻。 ? 問題： ? （ 1）小王對上述業(yè)務(wù)的處理是否正確？為什么？ ? （ 2）你能給出正確答案嗎？ 冀中職業(yè)學(xué)院 [項目小結(jié) ] ? 現(xiàn)金管理是指對現(xiàn)金收、付、存的管理，在現(xiàn)金管理活動中應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，加強對現(xiàn)金日常收付的管理、庫存現(xiàn)金限額的管理、大額現(xiàn)金支付登記備