稅收籌劃在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營中的運用(完整版)
【正文】 ?企業(yè) 投資方向 （ 1）如投資農(nóng)業(yè)中谷物、 薯類、油料、豆類、棉花免征企業(yè)所得稅；投資農(nóng)業(yè)中蔬菜的種植，水果、堅果、飲料和香料作物的種植 ，減半征收企業(yè)所得稅。 （二）稅收籌劃有利于提高納稅人納稅意 （三）有利于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平 （四）有利于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)品和產(chǎn)品結(jié)構(gòu) （五）有利于企業(yè)參加國內(nèi)外競爭 企業(yè)所得稅納稅籌劃的技巧 一、企業(yè)所得稅籌劃的基本思路 （一）應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額適用稅率－減免稅額－抵免稅額 其中：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－允許彌補的虧損 其中：各項扣除＝成本＋費用＋稅金＋損失＋其他支出 （二） 按企業(yè)的經(jīng)營流程： 籌資 —— 投資 —— 采購 —— 生產(chǎn) —— 銷售 —— 利潤分配 —— 資本運作來籌劃 二、企業(yè)所得稅籌劃的運用 （一）企業(yè)的設(shè)立 企業(yè)的性質(zhì)： （ 1） 外部考慮： 有獨資企業(yè)、合伙企業(yè) 還是 獨立的法人企業(yè)。 納稅籌劃的概念包含了兩方面的內(nèi)容： （一）強調(diào)了納稅籌劃的目的 ___是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化和實現(xiàn)稅收的零風(fēng)險。 專業(yè)性 —— 具備會計、稅法、財務(wù)管理和企業(yè)管理四個方面的專業(yè)知識。 例：吉祥有限公司 2023年 1月在成都注冊成立，主營業(yè)務(wù)為酒類產(chǎn)品包裝。 ? ?（二）籌資環(huán)節(jié)的納稅籌劃 負(fù)債籌資還是權(quán)益籌資的選擇。 籌劃效果：本例中負(fù)債籌資增加稅后凈利為 4萬元。 (財稅2023年 121號 ) (一般企業(yè)是 2:1。 租賃還是外購。 ② 以土地和房屋投資 ， 將免征營業(yè)稅和土地增值稅 ， 會發(fā)生免稅效應(yīng) 。 – 如企業(yè)既有按規(guī)定需要補稅的投資收益，也有不需要補稅的投資收益，可先用需要補稅的投資收益直接彌補虧損，再用不需要補稅的投資收益彌補虧損，彌補虧損后還有盈余的，不再補稅。 – 例： 前進(jìn)公司擁有如意公司 80%的股份。 銷售方式的選擇 企業(yè)銷售收入的稅收籌劃技巧 銷售時間的選擇 ： 特殊銷售行為的分解 ?促銷行為中的納稅籌劃 （六）利潤分配環(huán)節(jié)的納稅籌劃籌劃 充分利用內(nèi)部虧損 ， 享受虧損帶來的節(jié)稅效益 。 注意兩點： 高新區(qū)的企業(yè)，不同地方有不同的規(guī)定，如果當(dāng)?shù)夭恍枰a稅的，就可以分配回來。 納稅籌劃方案：先分配 5000萬元的盈余公積和未分配利潤，轉(zhuǎn)讓價為 5000萬元。公司在 8月 1日 — 8月 14日共發(fā)生費用 14萬元。 演講完畢，謝謝觀看！ 。 如果清算開始日為 8月 1日， 1月 — 8月應(yīng)納所得稅額為： 6 25%＝ （萬元）。 (1－ 15%) (25%－ 15%)＝ 471萬元 轉(zhuǎn)讓股權(quán)補稅為（ 5000－ 4000） 25%＝ 250萬元。 例：吉祥公司是一高新技術(shù)企業(yè)，注冊資本 5000萬元，盈余公積 3000萬元，未分配利潤2023萬元。 補虧額度為稅務(wù)機關(guān)鑒定
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