稅收籌劃在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中的運(yùn)用(完整版)
【正文】 ?企業(yè) 投資方向 （ 1）如投資農(nóng)業(yè)中谷物、 薯類、油料、豆類、棉花免征企業(yè)所得稅；投資農(nóng)業(yè)中蔬菜的種植，水果、堅(jiān)果、飲料和香料作物的種植 ，減半征收企業(yè)所得稅。 （二）稅收籌劃有利于提高納稅人納稅意 （三）有利于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平 （四）有利于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)品和產(chǎn)品結(jié)構(gòu) （五）有利于企業(yè)參加國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng) 企業(yè)所得稅納稅籌劃的技巧 一、企業(yè)所得稅籌劃的基本思路 （一）應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額適用稅率－減免稅額－抵免稅額 其中：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的虧損 其中：各項(xiàng)扣除＝成本＋費(fèi)用＋稅金＋損失＋其他支出 （二） 按企業(yè)的經(jīng)營(yíng)流程： 籌資 —— 投資 —— 采購(gòu) —— 生產(chǎn) —— 銷售 —— 利潤(rùn)分配 —— 資本運(yùn)作來(lái)籌劃 二、企業(yè)所得稅籌劃的運(yùn)用 （一）企業(yè)的設(shè)立 企業(yè)的性質(zhì)： （ 1） 外部考慮： 有獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè) 還是 獨(dú)立的法人企業(yè)。 納稅籌劃的概念包含了兩方面的內(nèi)容： （一）強(qiáng)調(diào)了納稅籌劃的目的 ___是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化和實(shí)現(xiàn)稅收的零風(fēng)險(xiǎn)。 專業(yè)性 —— 具備會(huì)計(jì)、稅法、財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理四個(gè)方面的專業(yè)知識(shí)。 例：吉祥有限公司 2023年 1月在成都注冊(cè)成立，主營(yíng)業(yè)務(wù)為酒類產(chǎn)品包裝。 ? ?（二）籌資環(huán)節(jié)的納稅籌劃 負(fù)債籌資還是權(quán)益籌資的選擇。 籌劃效果：本例中負(fù)債籌資增加稅后凈利為 4萬(wàn)元。 (財(cái)稅2023年 121號(hào) ) (一般企業(yè)是 2:1。 租賃還是外購(gòu)。 ② 以土地和房屋投資 ， 將免征營(yíng)業(yè)稅和土地增值稅 ， 會(huì)發(fā)生免稅效應(yīng) 。 – 如企業(yè)既有按規(guī)定需要補(bǔ)稅的投資收益，也有不需要補(bǔ)稅的投資收益，可先用需要補(bǔ)稅的投資收益直接彌補(bǔ)虧損，再用不需要補(bǔ)稅的投資收益彌補(bǔ)虧損，彌補(bǔ)虧損后還有盈余的，不再補(bǔ)稅。 – 例： 前進(jìn)公司擁有如意公司 80%的股份。 銷售方式的選擇 企業(yè)銷售收入的稅收籌劃技巧 銷售時(shí)間的選擇 ： 特殊銷售行為的分解 ?促銷行為中的納稅籌劃 （六）利潤(rùn)分配環(huán)節(jié)的納稅籌劃籌劃 充分利用內(nèi)部虧損 ， 享受虧損帶來(lái)的節(jié)稅效益 。 注意兩點(diǎn)： 高新區(qū)的企業(yè)，不同地方有不同的規(guī)定，如果當(dāng)?shù)夭恍枰a(bǔ)稅的，就可以分配回來(lái)。 納稅籌劃方案：先分配 5000萬(wàn)元的盈余公積和未分配利潤(rùn)，轉(zhuǎn)讓價(jià)為 5000萬(wàn)元。公司在 8月 1日 — 8月 14日共發(fā)生費(fèi)用 14萬(wàn)元。 演講完畢，謝謝觀看！ 。 如果清算開始日為 8月 1日， 1月 — 8月應(yīng)納所得稅額為： 6 25%＝ （萬(wàn)元）。 (1－ 15%) (25%－ 15%)＝ 471萬(wàn)元 轉(zhuǎn)讓股權(quán)補(bǔ)稅為（ 5000－ 4000） 25%＝ 250萬(wàn)元。 例：吉祥公司是一高新技術(shù)企業(yè)，注冊(cè)資本 5000萬(wàn)元，盈余公積 3000萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)2023萬(wàn)元。 補(bǔ)虧額度為稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒定
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