第八章庫存現(xiàn)金的核算(完整版)
【正文】 5 。 由 銀行核定 ，核定的依據(jù)一般是 企業(yè) 3～ 5天的正常開支需要量 ，遠離銀行機構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以依據(jù)情況適當放寬，但 最高不超過 15天的開支需要量 。 凡 不屬于國家現(xiàn)金結(jié)算范圍 的支出， 一律不準使用現(xiàn)金結(jié)算 ，而必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 區(qū)別于銀行存款、區(qū)別于放在部門的備用金。 1000元 【例題 3 ?？厣唐芬宦刹捎棉D(zhuǎn)賬的方式支付 ，不得以現(xiàn)金的方式支付。 （ 1）超過庫存 限額以外 的庫存現(xiàn)金應在下班前送存銀行； （ 2）除 工作時間需要的小量備用金可存在出納員的抽屜內(nèi) ，其余應放入保險柜內(nèi)，不得隨意存放； （ 3） 限額內(nèi) 的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜； （ 4）單位的庫存現(xiàn)金 不準以個人名義存入銀行； （ 5）庫存的紙幣和鑄幣，應實行 分類保管。單選題】下列不符合現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度的是（ ） ? 【例題 8編制會計分錄如下： 分析： ? 借：庫存現(xiàn)金 5 000 貸：銀行存款 5 000 （銀付） ? 【例 8— 2】收回甲公司所欠零星貨款庫存現(xiàn)金800元。 ? 【例 8— 5】用庫存現(xiàn)金 610元購買辦公用品。 借：管理費用 1 300 貸：其他應收款 1 000 貸：庫存現(xiàn)金 300 ? 結(jié)論： 非定額管理是財會部門根據(jù)企業(yè)內(nèi)部某部門或個人實際需要， 一次付給庫存現(xiàn)金，使用后持有關(guān)原始憑證報銷 ，報銷時財會部門根據(jù)其所預借的款項和應報銷的金額進行清算，如有余額款予以收回，若預借款不足，報銷時則補足差額。分錄題】收到某職工還回的借款 450元。分錄題】廠部職工沈晨出差歸來向會計部門報銷 620元，交回余款 180元。分錄題】企業(yè)實行定額備用金制度，管理人員張力領(lǐng)用定額備用金 1 000元，月末報銷 900元，以現(xiàn)金支付。 ? 【例題 21分錄題】現(xiàn)金清查時短款 52元 ,屬于出納員的責任 ,編制清查、處理及出納員交回賠款的會計分錄。 【例題 22 ? 【答案】領(lǐng)用備用金時： 借：其他應收款 —— 張力 1 000 貸：庫存現(xiàn)金 1 000 月末報銷時： 借：管理費用 900 貸：庫存現(xiàn)金 900 ? 【例題 19分錄題】廠部職工沈晨出差歸來向會計部門報銷 620元，交回余款 180元。單選題】以現(xiàn)金支付采購人員預借差旅費，應借記（ ）賬戶核算。單選題】采購人員預借差旅費，以現(xiàn)金支付，應借記（ ）科目核算。編制會計分錄如下： 借：應付職工薪酬 35 000 貸：庫存現(xiàn)金 35 000
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