【正文】 （大、小修） 預(yù)算 編制運行 材料費用 預(yù)算 編制各項 管理費用 預(yù)算 12 13 14 15 19 16 17 20 18 21 合同管理 流程 53 問題與改進分析 流程名稱：供電成本預(yù)算編制 存在問題 改進機會和建議 修理費由生技部統(tǒng)一控制，預(yù)算制訂較粗放 ，沒有設(shè)備管理系統(tǒng)的支持，不能采用定額費 用的預(yù)算方法 設(shè)置預(yù)算編制準(zhǔn)確性考核指標(biāo) 各項費用按部門分塊包干，難以產(chǎn)生費用結(jié)余；只能考核費用是否超支，不能獎勵節(jié)約 使用資產(chǎn)管理系統(tǒng)逐步建立費用定額 實行成本中心 — 利潤中心的核算 — 預(yù)算管理 體系，按責(zé)任區(qū)域考核預(yù)算編制 設(shè)置獎勵節(jié)約的考核機制 54 子業(yè)務(wù)區(qū)域：資本性支出預(yù)算管理 主業(yè)務(wù)流程：資本性支出預(yù)算編制 活動 起點： 下屬單位和歸口管理部門制定各類投資計劃 輸入 ?電力個歸口管理部門印發(fā)編制 資本性支出計劃通知 ?基建項目（ 220KV以上的主網(wǎng)和城、農(nóng)網(wǎng)項目）計劃 ?技改、大修、業(yè)擴、和小型基建計劃 ?上一年度資本性支出預(yù)算 ?預(yù)計新年度的政策變化 供應(yīng)方（流程） ： ?各業(yè)務(wù)歸口單位計劃管理流程 ?資本性投資計劃管理流程 目標(biāo) (功能范圍 ):規(guī)范基建項目（ 220KV以上主網(wǎng)項目和 220KV以下的城、農(nóng)網(wǎng)項目） 、技改、大修、業(yè)擴和小型基建投資預(yù)算編制的管理工作，是電力和下屬單位的通用流程 終點： 下達批復(fù)的資本性支出預(yù)算 輸出 按資金來月分項的資本性支出預(yù)算 ?各類項目的資本性投資預(yù)算 客戶（流程） ?預(yù)算控制流程 ?現(xiàn)金流量預(yù)算編制流程 IT使能 MS Excel 遠光核算軟件 業(yè)務(wù)使能 預(yù)算管理，投資計劃管理 組織使能 下屬單位計劃部、生技部、營銷部、工程部、財務(wù)部和電力計劃部、生技部、營銷部、工程部、財務(wù)部等各部門的信息共享與充分溝通 歸口管理單位制定 投資計劃 匯總各單位上報預(yù)算 下屬單位 上報資本性投資計劃 流程評估指標(biāo)： 預(yù)算編制的準(zhǔn)確率，與上年實際的增減 % 上報預(yù)算管理委員會 下達資本性支出預(yù)算 55 評估參數(shù) 級別 分值 原因 客戶滿意度 M 3 能滿足流程客戶的年度預(yù)算期望和需求 流程周期 L 5 電力可以在預(yù)算年度前完成初步預(yù)算編制，但預(yù)算的正式下達往往要到次年 3月份 返工與缺陷 M 4 三邊工程的存在影響了預(yù)算制定、編制的準(zhǔn)確性 決策制定 L+ 4 流程的決策點較多，高層決策環(huán)節(jié)與基層決策環(huán)節(jié)的溝通有待加強 人力資源利用 M 4 資源沒有有效地與有效率地使用，主要表現(xiàn)在電力財務(wù)部門和業(yè)務(wù)歸口部門的人員未能充分溝通 流程成本 M 4 見決策制定和人力資源利用 信息有效性 M 4 由于計劃不分月度和進度，使預(yù)算進度的信息可靠性降低 流程管理 L 5 沒有定義流程的度量指標(biāo)或跟蹤管理措施，沒有使用目標(biāo)評估指標(biāo)建立績效基準(zhǔn) 總計 33 問題與改進分析 流程名稱：資本性支出預(yù)算編制 56 歷史資料 主業(yè) 務(wù)流程：資本性支出預(yù)算管理 編號： BCCAPEX 版本號： 子業(yè)務(wù)流程：基建項目投資預(yù)算編制（包括大修項目） 編號： BCCAPEX01 版本號： 流程負責(zé)人： 相關(guān)鏈 接流程 資金預(yù)算 委員會 計劃部 基建項目 計劃崗 生產(chǎn)技術(shù)部 計劃管理崗 財務(wù)部 小型基建 管理崗 財務(wù)部 項目資金 預(yù)算崗 營銷部 計劃管理崗 批準(zhǔn)資本 性支出 預(yù)算 現(xiàn)金流量 預(yù)算 資產(chǎn)負債 預(yù)算 財務(wù)計劃 流程 匯總各單位 上報計劃 分 析 /比較 計劃資料 調(diào)整、平衡 各單位預(yù)算 審核 /上報 資本性 支出預(yù)算 制定技改 /大修 /科技投資計劃 制定小型基 建、技改、 大修計劃 制定業(yè)擴 項目投資 計劃 制定電網(wǎng) 項目基建 投資計劃 預(yù)算下達 流程 前期費用 / 后備資金 預(yù)算 7 8 9 10 12 5 4 3 2 13 11 下達 資本 性支出 預(yù)算 各歸口管理 單位投資計 劃管理流程 各類項目投資預(yù)算 匯總、調(diào)整、平衡后的各類資本性投資預(yù)算 下屬單位 上報資 本性 支出計劃 1 財務(wù)部 負責(zé)人 信息部 計劃管理崗 制定信息 項目投資 計劃 6 項目管理 流程 內(nèi)部經(jīng)營 目標(biāo)管理 流程 57 存在問題 改進機會和建議 在規(guī)模預(yù)算下達后，對具體項目的安排、執(zhí)行沒有考核措施，項目執(zhí)行部門控制過程成本的動機不足 加強項目經(jīng)濟性評價和綜合風(fēng)險評估 投資規(guī)模的確定與分公司的資產(chǎn)負債和盈利能力無關(guān)；計劃進度與實際進度脫節(jié) 完善成 本中心 — 利潤中心的內(nèi)部核算 /預(yù)算體系，按各分公司的資產(chǎn)負債率和盈利能力與投資規(guī)模，設(shè)置關(guān)聯(lián)考核指標(biāo)，優(yōu)化資金投向 計劃下達過晚，影響下游業(yè)務(wù)的流程周期 加強計劃、預(yù)算下達的流程周期控制 投資規(guī)模的確定與分公司的資產(chǎn)負債和盈利能力無關(guān)；沒有針對資本支出的考核 由于項目的經(jīng)濟評價和投資回報率分析流于形式；僅進行內(nèi)部招標(biāo) 流程績效評估 流程名 ： 資本性支出預(yù)算編制 58 子業(yè)務(wù)區(qū)域：現(xiàn)金流量預(yù)算管理 主業(yè)務(wù)流程：現(xiàn)金流量預(yù)算編制 起點： 收集預(yù)算編制資料 輸入 ?經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù) ?上一年度現(xiàn)金流量預(yù)算及執(zhí)行情況 ?資產(chǎn)負債預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù) ?下屬單位（含供電局代管縣）上報資料 供應(yīng)方（流程） ： ?資本性支出預(yù)算編制流程 ?經(jīng)營預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程 ?資產(chǎn)負債預(yù)算編制流程 目標(biāo) (功能范圍 ): 規(guī)范電力現(xiàn)金流量預(yù)算的編制業(yè)務(wù)（包括電力和下屬單位） 活動 終點： 預(yù)算委員會批準(zhǔn)現(xiàn)金流量預(yù)算 輸出： ?現(xiàn)金流量預(yù)算 客戶（流程）： ?用款計劃編制流程 ?預(yù)算審批 /下達流程 ?IT使能： ?OA系統(tǒng) ?MS Excel ?遠光核算系統(tǒng) 業(yè)務(wù)使能： ?預(yù)算管理，現(xiàn)金流量管理 分析、對比現(xiàn)金流量歷史資料 編制現(xiàn)金流量預(yù)算 匯總、平衡下屬單位預(yù)算資料 收集預(yù)算編制資料 流程評估指標(biāo)： 預(yù)算編制的準(zhǔn)確率，與實際發(fā)生的 % 組織使能： 電力財務(wù)部、各歸口管理部門、物資公司和下屬單位財務(wù)部、各歸口管理部門物資公司等各部門的信息共享與充分溝通 59 流程績效評估 流程名 ： 現(xiàn)金流量預(yù)算編制 評估參數(shù) 級別 分值 原因 客戶滿意度 M 3 無法滿足公司日常資金管理的要求，僅能滿足國電公司的年度預(yù)算要求 流程周期 M 3 能夠滿足年度預(yù)算的要求，但無法滿足按月度預(yù)算管理的預(yù)算要求 返工與缺陷 M 3 年度預(yù)算編制的返工情況較少 決策制定 M+ 2 年度預(yù)算的決策過程較為簡便 人力資源利用 M+ 2 人員配備較充分 流程成本 M 4 流程的產(chǎn)出無法被充分利用，致使日常的資金管理不能按計劃進行 信息有效性 L 5 所提供的信息難以完全滿足內(nèi)部管理需要，能夠滿足外部要求 流程管理 M 4 沒有明確的考核指標(biāo)和跟蹤管理程序 總計 30 60 子業(yè)務(wù)區(qū)域：現(xiàn)金流量預(yù)算管理 主業(yè)務(wù)流程：現(xiàn)金流量預(yù)算編制 編號： BCCASH01 版本號： 流程負責(zé)人： 相關(guān)鏈接 流程 電力 主管領(lǐng)導(dǎo) 下屬單位 財務(wù)主管 下屬單位 主管領(lǐng)導(dǎo) 電力 財務(wù)部預(yù) 算管理崗 資本性 支出預(yù)算 編制流程 經(jīng)營預(yù)算 編制流程 經(jīng)營預(yù)算 編制流程 下屬單位資 金收支計劃 編制流程 資產(chǎn)負債 預(yù)算編制 流程 資本性支出 預(yù)算編制 流程 收集預(yù)算 編制資料 審核現(xiàn)金 流量預(yù)算 匯總、平衡 下屬單位 預(yù)算資料 分析、對比 現(xiàn)金流量 歷史資料 分析各單位 /部門現(xiàn)金流 量，編制現(xiàn) 金流量預(yù)算 6 8 1 7 9 10 下達下屬 單位 /上報 母公司 12 下屬單位 財務(wù)部 預(yù)算管理崗 收集各單位 預(yù)算編制 資料 分析、對比 現(xiàn)金流量 歷史資料 編制現(xiàn)金 流量預(yù)算 審核現(xiàn)金 流量預(yù)算 批準(zhǔn)現(xiàn)金 流量預(yù)算 1 3 2 5 4 批準(zhǔn)現(xiàn)金 流量預(yù)算 11 已批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量預(yù)算 相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù) 相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù) 對比、分析結(jié)果 匯總/平衡后的數(shù)據(jù) 經(jīng)分析、平衡后的現(xiàn)金流量預(yù)算 對比、分析結(jié)果 電力財 務(wù)部內(nèi)部經(jīng) 營目標(biāo)管理 電力 財務(wù)部主任 預(yù)算審批 / 下達流程 經(jīng)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量預(yù)算 用款計劃 編制流程 61 存在問題 改進機會和建議 現(xiàn)金流量預(yù)算不能滿足資金控制的要求 建立用款計劃管理流程 問題與改進 現(xiàn)金流量預(yù)算編制 62 主業(yè)務(wù)流程：現(xiàn)金流量預(yù)算管理 編號： BCCASH01 版本號： 子業(yè)務(wù)流程：用款計劃編制 流程 編號： BCCASH02 版本號： 流程負責(zé)人： 相關(guān)鏈接 流程 下屬單位 財務(wù)部 歸口管理 部門 電力 資金管理科 各類項目 進度管理 流程 各部門運行 維護計劃 流程 采購計劃 管理流程 電力 財務(wù)主任 購電費 管理流 程 未來業(yè)務(wù)流程 基層各 用款單位 采購計劃 管理流程 各類項目 進度管理 流程 電力 財務(wù)管理科 電力 各業(yè)務(wù)、 用款部門 項目月度 開支計劃 審核、匯總 經(jīng)營性月度 開支計劃 審核、匯總 項目月度 開支計劃 匯總、平衡 月度開支 計劃 項目月度 開支計劃 經(jīng)營性資金 用款統(tǒng)計 參照、控制 資金存量 資金付款 明細計劃表： 用款明細清單，包括 逐筆金額 /收款單位名 稱和用途 審核月度 用款計劃 按照月度 用款計劃 撥付資金 經(jīng)營性月度 開支計劃 制定月度 用款計劃 1 2 3 4 5 6 13 12 11 10 9 8 7 經(jīng)營性月度 開支計劃 項目、采購付款信息 63 子業(yè)務(wù)區(qū)域：資產(chǎn)負債預(yù)算管理 主業(yè)務(wù)流程：資產(chǎn)負債預(yù)算編制 編制資產(chǎn)負債預(yù)算 匯總、平衡下屬單位預(yù)算資料 下達的預(yù)算 編制原則和 控制指標(biāo) 流程評估指標(biāo)： 預(yù)算編 制的 準(zhǔn)確率，與實際發(fā)生的 %，與 母公司資產(chǎn)經(jīng)營考核指標(biāo)的差異率 審核資產(chǎn)負債率等指標(biāo) 起點： 收集預(yù)算編制資料 輸入 ?經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù) ?上一年度資產(chǎn)負債預(yù)算和實際數(shù)據(jù) ?相關(guān)的長短期資產(chǎn)和負債數(shù)據(jù) /此外比率 供應(yīng)方（流程） ： ?經(jīng)營預(yù)算編制流程 ?資本性支出預(yù)算編制流程 ?投資、融資預(yù)算編制 業(yè)務(wù)流程 ?現(xiàn)金流量預(yù)算編制流程 目標(biāo) (功能范圍 ): 編制電力資產(chǎn)負債預(yù)算 活動 終點： 預(yù)算委員會批準(zhǔn)資產(chǎn)負債預(yù)算 輸出： ?資產(chǎn)負債預(yù)算 客戶（流程）： ?電力資金收支計劃編制流程 ?投、融資預(yù)算編制流程 IT使能 MS Excel 遠光核算系統(tǒng) OA系統(tǒng) 業(yè)務(wù)使能： 資產(chǎn)負債管理，預(yù)算管理 業(yè)務(wù)使能： 電力財務(wù)部各科室和下屬單位財務(wù)部等各相關(guān)部門的信息共享與充分溝通 64 流程績效評估