【正文】 業(yè)務(wù)計(jì)劃和 經(jīng) 營(yíng)預(yù)算 管理 沒(méi)有經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃管理，預(yù)算管理缺乏基礎(chǔ)和指南；財(cái)務(wù)部門(mén)代替業(yè)務(wù)部門(mén)制定業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算 僅有業(yè)務(wù)計(jì)劃管理，尚未建立公司整體的和各個(gè)業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理體系，預(yù)算管理與計(jì)劃管理脫節(jié) 初步建立了戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理體系，實(shí)現(xiàn)了針對(duì)業(yè)務(wù)單元的成本中心 利潤(rùn)中心預(yù)算管理體系 建立了完善的、基于業(yè)務(wù)單元的成本中心 利潤(rùn)中心體系的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理體系，實(shí)現(xiàn)了針對(duì)，向業(yè)界最佳邁進(jìn) 完全集成的全面計(jì)劃 預(yù)算系統(tǒng)，連續(xù)、滾動(dòng)的計(jì)劃與預(yù)算周期管理，精確的預(yù)測(cè)和控制成為現(xiàn)實(shí) 資本性投資預(yù)算管理 不能依據(jù)盈利能力和資產(chǎn)負(fù)債狀況決定資本投資；除技術(shù)因素外，投資決策和預(yù)算執(zhí)行還存在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)性的缺陷 沒(méi)有項(xiàng)目投資回報(bào)分析和綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，不能按照項(xiàng)目和分支機(jī)構(gòu)的盈利能力分配資本投資 可以按照各業(yè)務(wù)單元的盈利和產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，制定資本投資預(yù)算 建立了完善的資本投資策略，以及行之有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)實(shí)踐向業(yè)界最佳邁進(jìn) 針對(duì)所有業(yè)務(wù)單元的資本投資評(píng)估體系，高效、靈活的投資決策和評(píng)估機(jī)制，多層次、多維度的考核、激勵(lì)標(biāo)準(zhǔn) 現(xiàn)金流量 預(yù)算管理 現(xiàn)金流量預(yù)算的編制與資金實(shí)際收付脫節(jié)，預(yù)算的執(zhí)行性較差 現(xiàn)金流量預(yù)算僅限于年度的總體流量規(guī)模預(yù)算，不能按月執(zhí)行和滾動(dòng)預(yù)測(cè) 各業(yè)務(wù)單元的現(xiàn)金流量預(yù)算可以按月執(zhí)行和預(yù)測(cè) 集中化的資金管理，與投資和融資管理的高度契合，外包式的專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)和委托服務(wù)廣泛使用 高度集中和專(zhuān)業(yè)化的現(xiàn)金流量管理、預(yù)算控制，資金管理知識(shí)成為公司的可增值的行業(yè)性智能資產(chǎn) 資產(chǎn)負(fù)債 預(yù)算管理 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算的主要指標(biāo)，不能對(duì)投資和經(jīng)營(yíng)決策提供指導(dǎo)和約束 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算的主要指標(biāo)不能在分支機(jī)構(gòu)之間分解，其實(shí)施無(wú)法控制 準(zhǔn)確的月度預(yù)測(cè) ，資產(chǎn)負(fù)債表的主要預(yù)算指標(biāo)，成為各業(yè)務(wù)單元的重要評(píng)估指標(biāo) 可靠性不斷提高的月度預(yù)測(cè) ，資產(chǎn)負(fù)債的主要指標(biāo)，成為考核各業(yè)務(wù) 關(guān)鍵效績(jī)指標(biāo)，操作邁向業(yè)界最佳 高敏高度的 周期預(yù)測(cè) ，實(shí)現(xiàn)針對(duì)所有業(yè)務(wù)單元的資產(chǎn)負(fù)債關(guān)鍵指標(biāo)控制，與集團(tuán)的溝國(guó)際資本市場(chǎng)信用政策高度契合 預(yù)算控制 流程 無(wú)法進(jìn)行事中的預(yù)算控制，僅能進(jìn)行事后的分析；沒(méi)有預(yù)算控制的評(píng)估指標(biāo)和管理措施。 15 預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程改進(jìn)的推動(dòng) 領(lǐng)導(dǎo)支持內(nèi)部推動(dòng)有利條件外部環(huán)境改進(jìn)推動(dòng)外部環(huán)境變化 ?電力體制改革 ?廠網(wǎng)分開(kāi) ?競(jìng)價(jià)上網(wǎng) ?監(jiān)管環(huán)境變化 公司領(lǐng)導(dǎo)支持 ?領(lǐng)導(dǎo)班子重視、支持 ?對(duì)預(yù)算管理提出更高的要求 內(nèi)部推動(dòng) ?加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理的要求 ?財(cái)務(wù)管理的深入和改進(jìn) ?下屬單位和業(yè)務(wù)部門(mén)支持 有利條件 ?成熟、高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員團(tuán)隊(duì) ?項(xiàng)目咨詢(xún)小組的建議 ?FMIS項(xiàng)目所提供的技術(shù)可能性 16 出于計(jì)劃 — 預(yù)算管理的要求，需要改進(jìn)計(jì)劃 — 預(yù)算的管理組織 控制的需要 管理的有效性 建立業(yè)務(wù)計(jì)劃的管理機(jī)構(gòu) ?統(tǒng)籌公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 ?統(tǒng)一對(duì)計(jì)劃進(jìn)行管理 ?是公司經(jīng)營(yíng)管理的“大腦” 預(yù)算審批委員會(huì) ?管理委員會(huì)改為審批委員會(huì) ?由決策層監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行 ?授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)日常工作 ?是公司預(yù)算管理的“神經(jīng)” 集中管理， 分散控制(業(yè)務(wù)計(jì)劃 /預(yù)算的管理職能集中在計(jì)劃 /預(yù)算歸口部門(mén)； 由各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)制定各自的控制標(biāo)準(zhǔn)，控制責(zé)任分散在各業(yè)務(wù)部門(mén) ) 集中管理， 集中控制 (計(jì)劃與預(yù)算的政策、標(biāo)準(zhǔn)由公司統(tǒng)一制定；計(jì)劃與預(yù)算集中進(jìn)行編制與管理 ) 分散管理，分散控制 (各業(yè)務(wù)單位各自制定計(jì)劃與預(yù)算控制標(biāo)準(zhǔn)，編制計(jì)劃和預(yù)算，各部門(mén)自我控制 ) 分散管理， 集中控制 (業(yè)務(wù)部門(mén)編制計(jì)劃與預(yù)算并進(jìn)行管理；而計(jì)劃與預(yù)算歸口部門(mén)制定計(jì)劃與預(yù)算政策、標(biāo)準(zhǔn)和控制要求，擔(dān)當(dāng)使能角色） 建議電力采取的組織措施 17 目 錄 一 .范圍說(shuō)明 …………………………………………………… 二 .全面預(yù)算管理存在的問(wèn)題與改進(jìn)機(jī)會(huì)和建議 …………………….. ? ? ? ? ? 三、流程改進(jìn)影響評(píng)估 ………………………………………... 四、業(yè)務(wù)流程架構(gòu)實(shí)現(xiàn)模式 …………………………………... ? 業(yè)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算管理 五 .未來(lái)設(shè)計(jì)焦點(diǎn)與未來(lái)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì) WORKSHOP……….. 附件： ? 流程清單 ? 流程定義和現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程評(píng)估、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì) ? 4 5 14 18 19 27 33 18 計(jì)劃 預(yù)算管理框架 基本適合內(nèi)部核算的組織結(jié)構(gòu) 集成的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) 公司戰(zhàn)略規(guī)劃 19 公司的戰(zhàn)略規(guī)劃與業(yè)務(wù)規(guī)劃管理 適合外部環(huán)境的戰(zhàn)略規(guī)劃 ?電力市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì) ?國(guó)家的電力市場(chǎng)改革政策 ?政府電力產(chǎn)業(yè)監(jiān)管措施 服從于戰(zhàn)略目標(biāo)的業(yè)務(wù)規(guī)劃管理 ?母公司的長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃 ?電力的中期業(yè)務(wù)規(guī)劃－ 35年 ?年度業(yè)務(wù)計(jì)劃 20 業(yè)務(wù)規(guī)劃管理 業(yè)務(wù)背景和環(huán)境分析 總體業(yè)務(wù)目標(biāo)和業(yè)務(wù)單位目標(biāo) 實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的方法 /策略 具體業(yè)務(wù)規(guī)劃 ?營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃 ?經(jīng)營(yíng)規(guī)劃 ?采購(gòu)規(guī)劃 ?財(cái)務(wù)規(guī)劃 ?人力資源規(guī)劃 ?IT規(guī)劃 實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)劃的投資、費(fèi)用 測(cè)算 實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)劃的考核指標(biāo) 實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)劃的 依賴(lài)性 制定詳細(xì)業(yè)務(wù)、作業(yè)計(jì)劃 21 業(yè)務(wù)計(jì)劃與全面預(yù)算管理 預(yù)算管理是公司計(jì)劃管理的組成部分 ?計(jì)劃管理是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和起點(diǎn) 計(jì)劃管理與全面預(yù)算管理的銜接關(guān)系 ?“綱”與 “目”的關(guān)系 ?計(jì)劃編制的終點(diǎn)是預(yù)算編制的起點(diǎn) ?所批準(zhǔn)的計(jì)劃指標(biāo)是預(yù)算的編制依據(jù) ?計(jì)劃通過(guò)預(yù)算實(shí)施 22 23 計(jì)劃和預(yù)算 已批準(zhǔn)的 預(yù)算 預(yù)算 預(yù)算 從上往下的 分解 1 E 1399 1 E 1399 2 E 1399 1 2 E 1399 1 3 E 1399 1 1 3 E 1399 1 1 3 E 1399 1 2 3 E 1399 1 2 2 E 1399 2 2 E 1399 2 . .. .. .O R I G I N A L P L A N T O T A L D I S T R I B U T E D O v e r a ll O v e r a ll 1 9 9 8 1 9 9 8 1 9 9 9 1 9 9 9 ... ... ... ... 申請(qǐng)預(yù)算 計(jì)劃 總的計(jì)劃 自下而上的 匯總 24 以計(jì)劃與預(yù)算的生命周期含義， IBM設(shè)計(jì)了計(jì)劃與預(yù)算實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)架構(gòu)模式 (一 )計(jì)劃管理 計(jì)劃的 政策 /標(biāo)準(zhǔn) 業(yè)務(wù)規(guī)劃 分管領(lǐng)導(dǎo) 業(yè)務(wù)歸口 管理部門(mén) 主要活動(dòng) 財(cái)務(wù)部門(mén) 進(jìn)行計(jì)劃編制 的準(zhǔn)備和布置 各項(xiàng)計(jì)劃的 的編制 審批各項(xiàng)經(jīng)營(yíng) 計(jì)劃 下達(dá)經(jīng)審批的 計(jì)劃 ,開(kāi)始 預(yù)算編制 編制各項(xiàng)業(yè)務(wù)、運(yùn)作計(jì)劃，確定計(jì)劃的財(cái)務(wù)指標(biāo) /所依賴(lài)的各項(xiàng)資源 提出計(jì)劃明細(xì)要求 提供歷史財(cái)務(wù)資料 審批 已批準(zhǔn)的計(jì)劃作為預(yù)算編制的起點(diǎn) 明確部門(mén)計(jì)劃目標(biāo) 業(yè)務(wù)規(guī)劃 領(lǐng)導(dǎo)小組 上報(bào)各個(gè)業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)的業(yè)務(wù)、運(yùn)作計(jì)劃 計(jì)劃編制 計(jì)劃下達(dá) 計(jì)劃審批 戰(zhàn)略規(guī)劃 業(yè)務(wù)規(guī)劃 計(jì)劃布置 制定戰(zhàn)略 和業(yè)務(wù)規(guī) 劃目標(biāo) 制定計(jì)劃 政策 / 標(biāo)準(zhǔn) 編制電力的業(yè)務(wù)計(jì)劃，審核 /匯總各下屬單位的業(yè)務(wù)計(jì)劃 制定財(cái)務(wù)計(jì)劃 制定電力的業(yè)務(wù)規(guī)劃工作的政策 /策略和標(biāo)準(zhǔn) 制定戰(zhàn)略 和業(yè)務(wù)規(guī) 劃目標(biāo)的 總體原則 發(fā)布計(jì)劃編制要求，通過(guò)編制工具和說(shuō)明 根據(jù)戰(zhàn) 略和業(yè)務(wù)規(guī) 劃目標(biāo)的總體原 則，審批業(yè)務(wù)計(jì)劃 執(zhí)行 執(zhí)行 指導(dǎo) 指導(dǎo) 25 預(yù)算 政策 /標(biāo)準(zhǔn) 財(cái)務(wù)副總 主要活動(dòng) 對(duì)計(jì)劃與預(yù)算的執(zhí)行結(jié)情況進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析和評(píng)估 分析與 評(píng)估 預(yù)算審批 預(yù)算準(zhǔn)備 制定預(yù)算 管理政 策 /標(biāo)準(zhǔn) 按照批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，審批各項(xiàng)預(yù)算 制定電力的預(yù)算管理工作的政策 /策略和標(biāo)準(zhǔn) 由各個(gè)業(yè)務(wù)單元編制各項(xiàng)預(yù)算 下達(dá)和分解各項(xiàng)經(jīng)審批的預(yù)算 財(cái)務(wù)部門(mén) 預(yù)算編制 準(zhǔn)備 成本中心 成本中心組 利潤(rùn)中心 預(yù)算 編制 審批各項(xiàng) 經(jīng)營(yíng)預(yù)算 / 財(cái)務(wù)預(yù)算 下達(dá)經(jīng)審 批的 各項(xiàng)預(yù)算 預(yù)算執(zhí)行 和控制 預(yù)算執(zhí)行 效績(jī)?cè)u(píng)估 進(jìn)行各項(xiàng)預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作 預(yù)算編制 下達(dá) /分解 計(jì)劃與預(yù)算的執(zhí)行控制 通過(guò) FMIS系統(tǒng)對(duì)計(jì)劃和預(yù)算的中心進(jìn)行控制 執(zhí)行 各項(xiàng)預(yù)算編制 收集預(yù)算編制信息 上報(bào)各項(xiàng)預(yù)算 預(yù)算分解和下達(dá) 計(jì)劃和預(yù)算分析和控制 預(yù)測(cè)、分析、評(píng)估 以計(jì)劃與預(yù)算的生命周期含義， IBM設(shè)計(jì)了計(jì)劃與預(yù)算實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)架構(gòu)模式 (二 )預(yù)算管理 指導(dǎo) 指導(dǎo) 審批 監(jiān)督 考核 26 目 錄 一 .范圍說(shuō)明 …………………………………………………… 二 .全面預(yù)算管理存在的問(wèn)題與改進(jìn)機(jī)會(huì)和建議 …………………….. ? ? ? ? ? 三、流程改進(jìn)影響評(píng)估 ………………………………………... 四、業(yè)務(wù)流程架構(gòu)實(shí)現(xiàn)模式 …………………………………... ? 業(yè)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算管理 五 .未來(lái)設(shè)計(jì)焦點(diǎn)與未來(lái)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì) WORKSHOP……….. 附件： ? 流程清單 ? 流程定義和現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程評(píng)估、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì) ? 4 5 14 18 19 27 33 27 未來(lái)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì) WORKSHOP 代碼 名稱(chēng)（流程 /子流程） 目標(biāo) 需要時(shí)間 主要參與者 相關(guān)WORKSHOP的活動(dòng) 1 購(gòu)電費(fèi)分解流程 規(guī)范購(gòu)電成本的分解 ,將購(gòu)電成本按照內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)標(biāo)準(zhǔn)，全部合理的分?jǐn)偟礁鱾€(gè)利潤(rùn)中心 2天 財(cái)務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)的有關(guān)負(fù)責(zé)人 2 計(jì)劃與預(yù)算管理體系 規(guī)范計(jì)劃與預(yù)算的管理和相互的業(yè)務(wù)、組織關(guān)系，同時(shí)建立戰(zhàn)略－業(yè)務(wù)規(guī)劃－具體業(yè)務(wù)計(jì)劃－預(yù)算的管理框架 2天 財(cái)務(wù)部主任、業(yè)務(wù)主管 3 成本中心與利潤(rùn)中心的全面預(yù)算管理體系 設(shè)計(jì)成本中心 利潤(rùn)中心多層次和不同維度的預(yù)算管理機(jī)制 2天 28 未來(lái)改進(jìn)設(shè)計(jì)焦點(diǎn) — 戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)規(guī)劃 戰(zhàn)略規(guī)劃 中長(zhǎng)期的戰(zhàn)略規(guī)劃和定位 業(yè)務(wù)規(guī)劃 營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)規(guī)劃 運(yùn)行維護(hù)規(guī)劃 財(cái)務(wù)規(guī)劃 人力資源規(guī)劃 IT規(guī)劃 業(yè)務(wù)計(jì)劃 為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)規(guī)劃制訂的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ?年度業(yè)務(wù)目標(biāo) ?業(yè)務(wù)單元目標(biāo) 業(yè)務(wù)矩陣 ?實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的策略 ?業(yè)務(wù) /作業(yè)計(jì)劃 說(shuō)明：因以上業(yè)務(wù)不在本項(xiàng)目范圍之內(nèi)， IBM僅進(jìn)行概要性的介紹 29 未來(lái)改進(jìn)設(shè)計(jì)焦點(diǎn) — 預(yù)算管理 經(jīng)營(yíng)預(yù)算 已確定的業(yè)務(wù)規(guī)劃 ?收入預(yù)算 ?成本 、 費(fèi)用預(yù)算 ?固定費(fèi)用預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算 ?利潤(rùn)預(yù)算 ?資本性支出預(yù)算 ?資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 ?現(xiàn)金流量預(yù)算 計(jì)劃 預(yù)算管理的組織角色 ?戰(zhàn)略 /計(jì)劃管理部門(mén) ?預(yù)算管理部門(mén) ?計(jì)劃 /預(yù)算的審批者 — 投資者和經(jīng)營(yíng)者代表 30 預(yù)算責(zé)任體系 ?業(yè)務(wù)單元責(zé)任中心 — 成本中心 利潤(rùn)中心 ?責(zé)任中心的責(zé)任 — 預(yù)算編制 實(shí)施 控制 責(zé)任中心管理體制 投資中心 利潤(rùn)中心 利潤(rùn)中心 費(fèi)用中心 生產(chǎn)中心 成本中心 成本中心 成本中心 收入中心 利潤(rùn)中心 未來(lái)改進(jìn)設(shè)計(jì)焦點(diǎn) — 預(yù)算管