【正文】 1. 應(yīng)收應(yīng)付會計 /費用會計收到經(jīng)批準(zhǔn)的付款申請審批單后，編制憑證交出納進行付款操作：承兌付款 /以貨抵賬付款、支票付款、匯票付款等 經(jīng)批準(zhǔn)的付款申請審批單 2. 承兌付款 /以貨抵賬付款 :應(yīng)收應(yīng)付會計辦理付款手續(xù) 承兌付款、以貨抵賬付款 3. 支票付款 :出納登記支票領(lǐng)用本并開具支票 支票付款 4. 匯票付款 :出納填寫相應(yīng)憑證和票據(jù) 匯票付款等 5. 加蓋公司財務(wù)章和總經(jīng)理人名章 已蓋章支票 6. 經(jīng)辦人在支票領(lǐng)用本上簽字后領(lǐng)用支票 已蓋章支票 支票領(lǐng)用本 7. 出納付款匯款 8. 會計主管核對支付憑證及相關(guān)單據(jù) 支付憑證 9. 更新財務(wù)帳 169。 業(yè)務(wù)流程圖例 流程說明 169。 2023 BearingPoint, Inc. 流程系列－會計 /報表 () 流程輸出 流程設(shè)計出發(fā)點 流程負責(zé)人 流程輸入 ? 采購合同 ? 入庫單 ? 發(fā)票 ? 付款申請 處理應(yīng)付帳款 付款管理 ? 貨款支付計劃 ? 財務(wù)部 ? 由財務(wù)部整體負責(zé)付款的單據(jù)匹配工作 處理應(yīng)收帳款 收款管理 ? 付款申請書 ? 支付憑證 ? 財務(wù)部 ? 合同 ? 出庫單 ? 銀行進帳單 ? 收款憑證 ? 銀行對帳單 ? 財務(wù)部 總帳管理 ? 月末 /年末 ? 總帳處理 ? 財務(wù)部 ? 總帳管理原則 ? 出庫單 ? 銷售合同 ? 應(yīng)收帳款 ? 客戶付款 ? 財務(wù)部 ? 由財務(wù)部負責(zé)應(yīng)付帳款的跟蹤 ? 銷售部負責(zé)催款 ? 由財務(wù)部整體負責(zé)付款的單據(jù)匹配工作 ? 由財務(wù)部負責(zé)應(yīng)付帳款的跟蹤 ? 銷售部負責(zé)催款 ? 固定資產(chǎn)新增 /折舊 /報廢需求 ? 固定資產(chǎn)新增 /折舊/報廢財務(wù)處理 ? 財務(wù)部 ? 固定資產(chǎn)管理的基本原則 固定資產(chǎn)管理 169。 2023 BearingPoint, Inc. 流程名稱：處理應(yīng)收帳款流程 流程編號： 流程擁有者：財務(wù)部 財務(wù)會計 儲運部 客戶 開始 記業(yè)務(wù)應(yīng)收帳款 銷售款入帳 業(yè)務(wù)應(yīng)收帳齡分析 銷售員催款 ,并作為銷售考核的依據(jù) 業(yè)務(wù)應(yīng)收帳齡分析表 備貨發(fā)貨流程 執(zhí)行后的出庫單 事業(yè)部商務(wù) 1 2 3 4 5 6 7 執(zhí)行后的發(fā)貨單 客戶簽收的隨貨通行單 制作銷售發(fā)票 8 記財務(wù)應(yīng)收款 9 客戶在指定時間內(nèi)是否付款 財務(wù)部應(yīng)手人員催帳 客戶在指定時間內(nèi)是否付款 法務(wù)部人員開始法律訴訟 財務(wù)應(yīng)收 法務(wù)部 否 是 否 是 169。 2023 BearingPoint, Inc. 流程名稱：總帳管理流程說明 (續(xù)上頁 ) 流程編號： 流程擁有者：財務(wù)部 流程步驟 工作內(nèi)容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 相關(guān)表單 11. 成本過帳 12. 外匯兌換 重新估價維護 13. 過帳 14. 編制試算平衡表 試算平衡表 15. 編制產(chǎn)存銷表 產(chǎn)存銷表 16. 打印財務(wù)報表 資產(chǎn)負債表 損益表 17. 編制年結(jié)報表 固定資產(chǎn)及 累計折舊表 存貨表 費用明細表 18. 將所有管理報表報財務(wù)副總與總經(jīng)理 ,并根據(jù)要求調(diào)整 19. 財務(wù)副總 /總經(jīng)理審核 169。 經(jīng)審核的財務(wù)分析報表 會計報表 7. 各部門經(jīng)理對會計報表和財務(wù)分析報表分析并提出意見 8. 總經(jīng)理審閱對會計報表和財務(wù)分析報表并進行決策 9. 財務(wù)部將會計報表和財務(wù)分析報表報送各部門經(jīng)理和總經(jīng)理 169。 2023 BearingPoint, Inc. 流程名稱：領(lǐng)取備用金流程 流程編號： 流程擁有者：財務(wù)部 時間 每天 開始 財務(wù)部 /總帳人員 結(jié)束 財務(wù)部 /現(xiàn)金出納 資金中心主管 ?借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 提取備用金 ? 是 否 填寫備用金 申請單 填開支票并到 銀行提取備用金 憑 證 備用金申請單 標(biāo)準(zhǔn)會計 帳務(wù)維護 1 2 3 4 169。 2023 BearingPoint, Inc. 流程名稱：備用金 付出流程 流程編號： 流程擁有者：財務(wù)部 時間 每天 開始 財務(wù)部 /總帳人員 結(jié)束 員工 部門經(jīng)理 /財務(wù)經(jīng)理 /總經(jīng)理 財務(wù)部 /現(xiàn)金出納 ?借：其他應(yīng)收款 備用金 貸：現(xiàn)金 填寫備用金申請單 付現(xiàn)金 憑 證 備用金申請單 根據(jù)權(quán)限審批 借款申請 標(biāo)準(zhǔn)會計 帳務(wù)維護 否 是 1 2 3 4 169。 2023 BearingPoint, Inc. 流程名稱：關(guān)帳流程說明 流程編號： 流程擁有者：財務(wù)部 流程步驟 工作內(nèi)容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 相關(guān)表單 1. 財務(wù)部指定關(guān)帳時間表 2. 先關(guān)各分類賬 3. 處理 WIP賬目并進行期末帳務(wù)調(diào)整 4. 編制財務(wù)報表草稿：資產(chǎn)負責(zé)表，損益表，管理報表 ,現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負債表 損