銀行間支付清算業(yè)務的核算方法(完整版)
【正文】 同城跨系統(tǒng)轉賬結算通過同城票據(jù)交換所進行資金清算；16l 二、資金拆借的核算l 科目設置l 同業(yè)拆入，負債類科目l 貸：存放中央銀行款項（ ）（ 2）拆入行：借：存放中央銀行款項（ +）貸：拆放同業(yè)（ ） ■ 提入行通過交換提回應屬于本行受理的上述票據(jù)或憑證。如果某行處的應收金額大于應付金額，為應收差額，反之為應付差額。000）900（ =32012500（ =132000+7152貸： C銀行備付金存款 （ +） 聯(lián)行往來 是指同一銀行系統(tǒng)轄內(nèi)所屬各行處之間因辦理對外結算、對內(nèi)資金調(diào)撥等業(yè)務，相互代收、代付款項而發(fā)生的資金賬務往來。1．全國聯(lián)行往來 適用于全國不同省、自治區(qū)和直轄市各行、處之間的資金賬務往來。 同步清算 是指發(fā)報經(jīng)辦行通過其清算行，經(jīng)總行清算中心將款項匯劃至收報經(jīng)辦行；同時，總行清算中心辦理清算行之間的資金清算。聯(lián)行存放款項（負債類）l 聯(lián)行報單是聯(lián)行往來核算使用的基本憑證，聯(lián)行間的資金賬務往來一律以聯(lián)行報單為核算依據(jù)。應收差額：我行占用他行資金＜他行占用我行資金；圖示 :若借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 ,=180000元。3:24:5524,213:24 3:24:553:24:5524,213:24 3:24:553:24:55 一月 21一月 2115:24:5515:24:55January213:24 3:24:55adipiscingac,cursus.purus.Fusce下午 15:24:55一月 21MOMODA POWERPOINTLorem24,20231意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 一月 2115:24:5515:24Jan2124Jan211越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。下午 15:24:55一月 21楊柳散和風，青山澹吾慮。24, 24 一月 2115:24:5515:24Jan2124Jan211世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。下午 15:24:55一月 21沒有失敗，只有暫時停止成功！。24, 24 一月 2115:24:5515:24Jan2124Jan211故人江海別，幾度隔山川。000靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。000=270=70000元，貸方發(fā)生額為 180收報行收到后，辦理轉賬手續(xù)，分錄為：則該開戶行即為匯出行，填寫貸方報單，代收報行收款，分錄為：若貸方發(fā)生額 借方發(fā)生額 ,乙業(yè)務：收報行 貸方：代收款分 其中，郵劃分為郵劃借方報單和郵劃貸方報單；電劃分為電劃借方報單、電劃貸方報單、電劃借方補充報單和電劃貸方補充報單。余額若在借方，可視為該銀行的資產(chǎn)，即存入聯(lián)行的款項；余額若在貸方，可視為該銀行的負債，即聯(lián)行存入的款項。 發(fā)報行 管轄行（集中對賬）（三） 直接往來、直接對賬 （ 建設銀行 ）清算行備付金存款不足，下級行可向上級行借款。28 2．分行轄內(nèi)往來 適用于同一省、自治區(qū)和直轄市內(nèi)各行、處之間的資金賬務往來。00026◆ 課堂練習 ： 2023年 6月 5日，工商銀行西安某支行票據(jù)交換清算總數(shù)表如下：100借： A銀行備付金存款 （－） 500）65900）434例如，支票結算中有兩個憑證，即支票和進賬單，支票就是借方憑證 /票據(jù)，進賬單就是貸方憑證 /票據(jù)。 （ 2） 貸方憑證， 本行為收款行，他行為付款行；故又稱代付票據(jù)（應收款項）。一般每個營業(yè)日規(guī)定兩場交換，上午和下午各一場。貸：存放中央銀行款項（ ）（ 2）拆出行，借：存放中央銀行款項（ +） （ 1） 同業(yè)頭寸拆借 ：參加同城票據(jù)交換的金融機構可以通過同業(yè)頭寸拆借調(diào)劑頭寸余缺，頭寸拆借以無形市場為主，期限不得超過 7天 ；對于自成聯(lián)行系統(tǒng)或建立了資金匯劃清算系統(tǒng)的商業(yè)銀行而言，其系統(tǒng)內(nèi)的異地結算， 50萬元以上的大額匯劃款項需通過人民銀行轉匯， 50萬元以下的通過系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來或資金匯劃清算系統(tǒng)劃撥款項。（一）跨系統(tǒng)轉賬結算分為同城和異地：它是社會資金周轉不可缺少的重要組
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