【正文】 計開發(fā) 降低采購價格 否 可行 是 否 根據(jù)預(yù)算重新計算平均毛利 成本預(yù)算控制 費用預(yù)算控制 管理委員會 總經(jīng)理 審批 簽字 制定基準(zhǔn)價格 是 否 供應(yīng)部經(jīng)理組織供應(yīng)人員提供采購價格。 財務(wù)部根據(jù)變動后的產(chǎn)品銷售基準(zhǔn)價格制定方案對產(chǎn)品成本、毛利率進(jìn)行重新核算，并制定出相對科學(xué)、合理的產(chǎn)品銷售基準(zhǔn)價格 銷售基準(zhǔn)價格制定流程（管理委員會） 市場運作部 供應(yīng)管理部 財務(wù)部 是 提供采購價格 可行 根據(jù)預(yù)算計算平均毛利 否 合適 是 執(zhí)行 提出價格、銷售預(yù)測 產(chǎn)品改進(jìn) 否 技術(shù)開發(fā)部 產(chǎn)品功能設(shè)計開發(fā) 降低采購價格 否 可行 是 否 根據(jù)預(yù)算重新計算平均毛利 成本預(yù)算控制 費用預(yù)算控制 管理委員會 總經(jīng)理 審批 簽字 制定基準(zhǔn)價格 是 否 管理委員會由公司經(jīng)理層組成。品牌運作人員定期或根據(jù)需要向營銷總監(jiān)提交市場調(diào)研方案，經(jīng)批準(zhǔn)后由銷售人員展開市場調(diào)研，并于規(guī)定期限內(nèi)要求銷售人員進(jìn)行調(diào)研信息反饋，以便及時根據(jù)市場變化進(jìn)行營銷設(shè)計，促進(jìn)銷售。在接到市場部門提交的價格調(diào)整方案后，財務(wù)部成本會計要根據(jù)該產(chǎn)品的銷售價格與采購成本進(jìn)行利潤核算，保證銷售價格的變化能符合公司要求的毛利率。 在確認(rèn)符合公司利益的情況下，總經(jīng)理簽字，正式下達(dá)執(zhí)行該產(chǎn)品新的銷售價格。 采購基準(zhǔn)價格制定流程（供應(yīng)管理部） 市場運作部 總經(jīng)理 供應(yīng)管理部 財務(wù)部 供應(yīng)管理 委員會 審批 產(chǎn)品工藝和 材料信息 產(chǎn)品目錄和 銷售預(yù)測 技術(shù)品管部 產(chǎn)品分類 基準(zhǔn)價格 產(chǎn)品目錄 審核 歷年價格 數(shù)據(jù) 供應(yīng)廠商和 市場信息 產(chǎn)品成本核算 制定標(biāo)準(zhǔn)價格 審核采購 標(biāo)準(zhǔn)價格 復(fù)核信息 有效性 備案 實施 確定需要核算采購基準(zhǔn)價格的產(chǎn)品。成本會計經(jīng)核算成本及毛利率后，制定采購的基準(zhǔn)價格，并在規(guī)定期限內(nèi)反饋給供應(yīng)管理部。 審核目的在于考察供應(yīng)管理部產(chǎn)品分類的合理性與可行性。 技術(shù)品管部門定期或因財務(wù)部要求向財務(wù)部成本會計提供該產(chǎn)品的質(zhì)量要求變化情況。成本會計經(jīng)復(fù)核各類信息后，在滿足公司對產(chǎn)品質(zhì)量等要求的前提下，本著成本最低的原則，制定采購的基準(zhǔn)價格，并在規(guī)定期限內(nèi)反饋給供應(yīng)管理部。 產(chǎn)品成本核算 目的在于保證信息的準(zhǔn)確性。 在確認(rèn)價格制定過程符合程序，結(jié)果合理，并且符合公司利益的情況下，總經(jīng)理審批后簽字，正式下達(dá)執(zhí)行該臨時采購價格。 當(dāng)銷售市場價格變動時，品牌運作人員會提出新的銷售價格方案。 仍然按原采購基準(zhǔn)價格執(zhí)行 供應(yīng)管理部根據(jù)所發(fā)生的導(dǎo)致采購價格變動的因素，分析對產(chǎn)品成本及采購價格的影響，撰寫申請報告，并向營銷總監(jiān)提出召開供應(yīng)管理委員會會議的建議。經(jīng)供應(yīng)管理委員會審核通過后，供應(yīng)管理部要根據(jù)財務(wù)部成本會計的要求提交該產(chǎn)品成本核算所需的其他詳細(xì)信息， 要保證按照新制定的基準(zhǔn)價格簽訂采購合同，實現(xiàn)產(chǎn)品毛利率。 采購基準(zhǔn)價格修訂流程（技術(shù)品管部） 總經(jīng)理 供應(yīng)管理部 財務(wù)部 供應(yīng)管理 委員會 產(chǎn)品工藝和 材料變化 技術(shù)品管部 原材料變化 申請價格修改 同意 否 是 結(jié)束 修訂價格標(biāo)準(zhǔn) 信息收集 審批 實施 備案 審核 復(fù)核信息 有效性 市場運作部 市場價格波動 產(chǎn)品工藝和材料情況是導(dǎo)致采購基準(zhǔn)價格修訂的原因之一。 審核市場價格，確定最低銷售價格 供應(yīng)人員收集供應(yīng)該類產(chǎn)品的23個以上供應(yīng)渠道的價格、質(zhì)量情況、供貨能力等信息，并掌握市場上同等條件下該產(chǎn)品價格變動情況 根據(jù)所收集情況，提出對產(chǎn)品采購的市場價格建議，在規(guī)定時間內(nèi)上交財務(wù)部。 目的在于確定采購價格的合理性及可行性。財務(wù)部門要對產(chǎn)品采購價格進(jìn)行備案，以作為對采購合同價格審核的依據(jù)，保證公司的利潤實現(xiàn)。 非定制產(chǎn)品采購市場標(biāo)準(zhǔn)價格制定流程 2 市場運作 總經(jīng)理 供應(yīng)管理 財務(wù) 供應(yīng)管理 委員會 審批 質(zhì)量要求 產(chǎn)品目錄和 銷售預(yù)測 技術(shù)品管 產(chǎn)品分類 市場價格 產(chǎn)品目錄 審核 歷年價格 數(shù)據(jù) 供應(yīng)廠商和 市場信息 制定市場 標(biāo)準(zhǔn)價格 審核市場 標(biāo)準(zhǔn)價格 復(fù)核信息 有效性 備案 實施 確定產(chǎn)品價格可直接由市場競爭形成的產(chǎn)品種類。 目的在于保證信息的準(zhǔn)確性。匯總各部門提供的數(shù)據(jù)（成本會計需要對各類信息進(jìn)行復(fù)核），成本會計要分析產(chǎn)品成本的各個因素，核算產(chǎn)品的各工藝環(huán)節(jié)的人工和消耗、原材料采購價格和消耗、管理費用和利潤等組成，建立產(chǎn)品成本核算的構(gòu)成框架并制定產(chǎn)品的采購基準(zhǔn)價格。如元器件、包裝材料、臨時性產(chǎn)品等） 目的在于為財務(wù)部成本核算提供依據(jù)。 對客戶的財務(wù)狀況、各類財務(wù)指標(biāo)、付款習(xí)慣、年度營業(yè)額、資產(chǎn)凈值等情況進(jìn)行經(jīng)銷商信用狀況的評價。若能通過，則及時反饋給市場部門 目的在于保證按預(yù)算管理。方案提出過程中要與銷售部門保持不斷的溝通，及時從銷售部了解價格信息。管理委員會根據(jù)產(chǎn)品價格及毛利率分析報告，從公司長期利潤、市場戰(zhàn)略標(biāo)實現(xiàn)的角度對銷售基準(zhǔn)價格進(jìn)行審批，若不同意則重新進(jìn)行調(diào)整。將采購價格及供應(yīng)信息提交財務(wù)部 根據(jù)財務(wù)部建議再次詢價，最大可能的降低產(chǎn)品采購價格。將此建議書遞交技術(shù)開發(fā)部。 營銷總監(jiān) 財務(wù)部 地區(qū)經(jīng)理 銷售業(yè)務(wù)員 經(jīng)銷商選擇流程說明 1 審批 信用評價 是否批準(zhǔn) 否 是 代理合 同擬定 經(jīng)銷商選擇 市場評價 代理權(quán)建議 審核 審核 審批 是否批準(zhǔn) 否 是 簽代理合同 存檔 建立檔案 經(jīng)銷商尋找 業(yè)務(wù)員通過市場走訪等手段進(jìn)行經(jīng)銷商的詳細(xì)資料的收集。 臨時采購價格確定流程 市場運作 總經(jīng)理 供應(yīng)管理 財務(wù) 供應(yīng)管理 委員會 審批 質(zhì)量要求 臨時性的產(chǎn) 品采購要求 技術(shù)品管 供應(yīng)廠商和 市場信息 市場 價格建議 審核市場 價格 備案 實施 注：供應(yīng)管理委員會由供應(yīng)管理部經(jīng)理、市場運作部經(jīng)理、財務(wù)人員、技術(shù)品管部人員、營銷總監(jiān)、總經(jīng)理等人員組成。 供貨流程 銷售 財務(wù) 供應(yīng) 質(zhì)檢 庫存足夠？ 否 是 市場運作部 質(zhì)檢 庫存情況 實施 年度供應(yīng)計劃 發(fā)貨準(zhǔn)備 組織供應(yīng) 銷售合同 通知客戶 單證 運輸辦理 產(chǎn)品合格證 收款順利？ 否 是 統(tǒng)計 通知 組織催款 質(zhì)檢反饋 通知客戶 存檔、統(tǒng)計 計劃調(diào)度 采購付款流程 技術(shù)品管 總經(jīng)理 供應(yīng) 市場運作 財務(wù) 入庫否？ 否 是 入庫 組織生產(chǎn) 供應(yīng)合同 簽字 付尾款 依合同申請付款 運輸 質(zhì)檢 通知 合格 否 是 通知 通知 審核 預(yù)付款 簽字 審核 預(yù)付？ 否 是 采購合同評審流程 市場運作 總經(jīng)理 供應(yīng)管理 財務(wù) 辦公室 審批 簽字 采購合同 年度供應(yīng)計劃 銷售合同 財務(wù)審核 不通過 通過 備案 簽訂合同 法律審核 不通過 通過 采購計劃 通過 不通過 信息溝通 采購到貨入庫接收流程 市場運作 財務(wù) 供應(yīng) 質(zhì)檢 庫存足夠？ 否 是 質(zhì)檢 庫存情況 實施 供應(yīng)計劃 組織供應(yīng) 結(jié)束 銷售預(yù)測匯總 入庫 運輸辦理 產(chǎn)品合格證 質(zhì)檢反饋 依合同付款 采購?fù)藫Q貨流程 質(zhì)檢 總經(jīng)理 市場運作 供應(yīng)管理 辦公室 財務(wù) 是否同意 否 是 需求變更 通知廠家 實施 審核 審核 退換貨方案 運輸 質(zhì)檢不合格 供應(yīng)廠 溝通 接收 檢查合同條款 接到通知 目錄 銷售管理流程 成套部流程 市場運作管理流程 技術(shù)品管流程 供應(yīng)管理流程 財務(wù)管理流程 辦公室管理流程 人力資源管理流程 預(yù)算及計劃流程 總經(jīng)理 管理 委員會 辦公室 各部門 財務(wù)部 年度目標(biāo) 總預(yù)算確定 審批 年度部門規(guī)劃 公司年度 工作計劃 重訂部門規(guī)劃 信息提供 審批 工作計劃 預(yù)算 預(yù)算匯總 超額 是 否 公司年度 預(yù)算 應(yīng)收帳款管理流程 銷售部經(jīng)理 銷售業(yè)務(wù)員 總經(jīng)理 財務(wù)部 應(yīng)收帳款記賬 帳務(wù)處理 根據(jù)信用政策賒銷 催款 詳細(xì)資料及證明文件 客戶信息 按期收到貨款 否 匯報客戶情況 查找原因組織催款 簽字 審批 客戶信息 是 情況說明及處理意見 帳務(wù)處理及評價客戶 超期 30天收到貨款 否 是 超期 3年收到貨款 是 處理 否 帳務(wù)處理及評價客戶 沖銷應(yīng)收帳款重新評價客戶 信用政策 業(yè)務(wù)支持部 停止出新貨 通知 每月編制客戶應(yīng)收帳款詳細(xì)資料 獲知信息 固定資產(chǎn)采購流程 各部門 辦公室 總經(jīng)理 管理總監(jiān) 采購申請 審批簽字 詢價采購 付款記賬 固定資產(chǎn)卡片 注： 2023元以上 財務(wù)部 審批簽字 簽字 審批 確認(rèn)后領(lǐng)用 審核 采購合同財務(wù)審核流程 供應(yīng)管理部 銷售部 總經(jīng)理 銷售合同 財務(wù)部 營銷總監(jiān) 否 執(zhí)行 采購價格 符合利潤要求？ 是 審核 核算利潤 審批 進(jìn)一步控制采購價格；調(diào)整采購基準(zhǔn)價格和銷售價格 對比采購基準(zhǔn)價格 預(yù)算內(nèi)費用控制流程 各部門 部門經(jīng)理 總經(jīng)理 借支申請 審批 權(quán)限？ 是 否 財務(wù)部 部門總監(jiān) 審批 權(quán)限？ 審核 預(yù)算的 90%以上 是 審批 否 支付并記賬 預(yù)算的 70%以上 經(jīng)提醒后審批 駁回申請？ 是 否 經(jīng)提醒后確認(rèn) 駁回申請？ 是 否 是 否 否 獲知信息 一般報銷流程 經(jīng)辦人 部門經(jīng)理 出納 財務(wù)部 填寫報銷單 審批 審批 合格 是 否 會計 記賬 付款 收取 通過？ 否 總經(jīng)理 審批 通過？ 是 否 是 預(yù)算外費用控制流程 各部門 部門經(jīng)理 總經(jīng)理 借支申請 審批 同意？ 是 否 財務(wù)部 部門總監(jiān) 審批 同意？ 是 審批 否 否 借支 審批、簽字 報銷 審批、簽字 同意？ 支付并記賬 是 記賬 審核 審批、簽字 對外投資管理流程 投資部 總經(jīng)理 財務(wù)經(jīng)理 投資建議及分析 執(zhí)行 是 分析并提出建議 財務(wù)評價及建議 外部專家 審批 執(zhí)行 審批 通過？ 否 定期檢查、匯報 可行性分析 董事會 審批 通過？ 否 是 審批 審批 重新評估 籌資計劃流程 辦公室 財務(wù)規(guī)劃委員會 總經(jīng)理 審批簽字 財務(wù)部 籌資預(yù)算 配合工作 資金籌措 財務(wù)信息 是 否 同意？ 籌資計劃、 分析報告 短期借款管理流程 辦公室 財務(wù)規(guī)劃委員會 總經(jīng)理 審批 是 否 財務(wù)部 安排使用 是 簽字 否 借入后帳務(wù)處理 借款計劃 權(quán)限？ 同意？ 審批 同意？ 縮減開支等 擬定合同 合同審核 支付 到期還款 聯(lián)系借款 否 是 長期借款管理流程 辦公室 財務(wù)規(guī)劃委員會 總經(jīng)理 審批簽字 財務(wù)部 安排使用 簽字 借入后帳務(wù)處理 借款計劃 擬定合同 合同審核 支付 到期還款 年度預(yù)算 是 否 同