【正文】 少應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：（一）本辦法第四十一條、第四十二條第（二）項(xiàng)至第（六）項(xiàng)規(guī)定的事項(xiàng)；（二）認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價(jià)格；（三）認(rèn)股權(quán)證的存續(xù)期限；（四）認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)期間或行權(quán)日。（一）發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)的百分之九十；第三十三條 認(rèn)股權(quán)證的存續(xù)期間不超過(guò)公司債券的期限，自發(fā)行結(jié)束之日起不少于六個(gè)月。發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，除符合本章第一節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：（一）公司最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣十五億元；（二）最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券一年的利息；（三）最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~平均不少于公司債券一年的利息，符合本辦法第十四條第（一）項(xiàng)規(guī)定的公司除外；（四）本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的百分之四十，預(yù)計(jì)所附認(rèn)股權(quán)全部行權(quán)后募集的資金總量不超過(guò)擬發(fā)行公司債券金額。第二十三條 募集說(shuō)明書(shū)可以約定贖回條款，規(guī)定上市公司可按事先約定的條件和價(jià)格贖回尚未轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)換公司債券。以保證方式提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保，且保證人最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額應(yīng)不低于其累計(jì)對(duì)外擔(dān)保的金額?？赊D(zhuǎn)換公司債券的利率由發(fā)行公司與主承銷(xiāo)商協(xié)商確定，但必須符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定。第十三條 向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份（簡(jiǎn)稱(chēng)“增發(fā)”），除符合本章第一節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：（一）最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于百分之六。第九條 上市公司最近三十六個(gè)月內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載，且不存在下列重大違法行為：（一）違反證券法律、行政法規(guī)或規(guī)章，受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰，或者受到刑事處罰；（二）違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)法律、行政法規(guī)或規(guī)章，受到行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重，或者受到刑事處罰；（三）違反國(guó)家其他法律、行政法規(guī)且情節(jié)嚴(yán)重的行為。（三）現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員具備任職資格，能夠忠實(shí)和勤勉地履行職務(wù)，不存在違反公司法第一百四十八條、第一百四十九條規(guī)定的行為，且最近三十六個(gè)月內(nèi)未受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰、最近十二個(gè)月內(nèi)未受到過(guò)證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)；（四）上市公司與控股股東或?qū)嶋H控制人的人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)分開(kāi)，機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)獨(dú)立，能夠自主經(jīng)營(yíng)管理；（五）最近十二個(gè)月內(nèi)不存在違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保的行為。第二條　上市公司申請(qǐng)?jiān)诰硟?nèi)發(fā)行證券，適用本辦法。本辦法所稱(chēng)證券，指下列證券品種：（一）股票；（二）可轉(zhuǎn)換公司債券；第七條 上市公司的盈利能力具有可持續(xù)性，符合下列規(guī)定：（一）最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)；（二）除金融類(lèi)企業(yè)外，最近一期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形；（三）發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書(shū)前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。第十七條 公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)和跟蹤評(píng)級(jí)。證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，但上市商業(yè)銀行除外。第二十四條 募集說(shuō)明書(shū)可以約定回售條款，規(guī)定債券持有人可按事先約定的條件和價(jià)格將所持債券回售給上市公司。第二十八條 分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)?jiān)谏鲜泄竟善鄙鲜械淖C券交易所上市交易。募集說(shuō)明書(shū)公告的權(quán)證存續(xù)期限不得調(diào)整。（二）本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，十二個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)豢毓晒蓶|、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購(gòu)的股份，三十六個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)唬ㄈ┠技Y金使用符合本辦法第十條的規(guī)定；（四）本次發(fā)行將導(dǎo)致上市公司控制權(quán)發(fā)生變化的，還應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的其他規(guī)定。第四十八條 上市公司發(fā)行證券前發(fā)生重大事項(xiàng)的，應(yīng)暫緩發(fā)行，并及時(shí)報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)。第五十三條 證券發(fā)行議案經(jīng)董事會(huì)表決通過(guò)后，應(yīng)當(dāng)在二個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告證券交易所，公告召開(kāi)股東大會(huì)的通知。第五十八條 為證券發(fā)行出具專(zhuān)項(xiàng)文件的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估人員、資信評(píng)級(jí)人員、律師及其所在機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照本行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和道德規(guī)范出具文件，并聲明對(duì)所出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)責(zé)任。第六章　監(jiān)管和處罰第六十四條 上市公司違反本辦法規(guī)定，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以責(zé)令整改；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以采取監(jiān)管談話(huà)、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等行政監(jiān)管措施，記入誠(chéng)信檔案并公布。第七十一條 上市公司在非公開(kāi)發(fā)行新股時(shí)，違反本辦法第四十九條規(guī)定的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以責(zé)令改正，并在三十六個(gè)月內(nèi)不受理該公司的公開(kāi)發(fā)行證券申請(qǐng)。二○○七年九月十七日上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則第一章 總 則第一條 為規(guī)范上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票行為，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第30號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理辦法》）的有關(guān)規(guī)定，制定本細(xì)則。上市公司應(yīng)按不低于該發(fā)行底價(jià)的價(jià)格發(fā)行股票。發(fā)行對(duì)象認(rèn)購(gòu)的股份自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。（二）董事會(huì)決議確定具體發(fā)行對(duì)象的，董事會(huì)決議應(yīng)當(dāng)確定具體的發(fā)行對(duì)象名稱(chēng)及其認(rèn)購(gòu)價(jià)格或定價(jià)原則、認(rèn)購(gòu)數(shù)量或者數(shù)量區(qū)間、限售期；發(fā)行對(duì)象與公司簽訂的附條件生效的股份認(rèn)購(gòu)合同應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)?！豆芾磙k法》所稱(chēng)應(yīng)當(dāng)回避表決的“特定的股東及其關(guān)聯(lián)人”，是指董事會(huì)決議已確定為本次發(fā)行對(duì)象的股東及其關(guān)聯(lián)人。上市公司收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)予以核準(zhǔn)決定后作出的公告中，應(yīng)當(dāng)公告本次發(fā)行的保薦人，并公開(kāi)上市公司和保薦人指定辦理本次發(fā)行的負(fù)責(zé)人及其有效聯(lián)系方式。第二十五條 認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書(shū)應(yīng)當(dāng)按照公正、透明的原則，事先約定選擇發(fā)行對(duì)象、確定認(rèn)購(gòu)價(jià)格、分配認(rèn)購(gòu)數(shù)量等事項(xiàng)的操作規(guī)則。發(fā)行對(duì)象的認(rèn)購(gòu)資金應(yīng)先劃入保薦人為本次發(fā)行專(zhuān)門(mén)開(kāi)立的賬戶(hù)，驗(yàn)資完畢后，扣除相關(guān)費(fèi)用再劃入發(fā)行人募集資金專(zhuān)項(xiàng)存儲(chǔ)賬戶(hù)。發(fā)行人律師應(yīng)當(dāng)對(duì)認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書(shū)、申購(gòu)報(bào)價(jià)表、正式簽署的股份認(rèn)購(gòu)合同及其他有關(guān)法律文書(shū)進(jìn)行見(jiàn)證，并在報(bào)告書(shū)中確認(rèn)有關(guān)法律文書(shū)合法有效。附件2二、認(rèn)購(gòu)時(shí)間安排，貴公司如欲認(rèn)購(gòu)，應(yīng)于[*]年[*]月[*]日[*]時(shí)前將附件《申購(gòu)報(bào)價(jià)單》以傳真方式發(fā)至本公司（傳真號(hào)：[*]）。，必須在《繳款通知書(shū)》指定的時(shí)間將認(rèn)購(gòu)款足額匯入本公司指定的帳戶(hù)。二OO 年 月[*]日本認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書(shū)附件：申購(gòu)報(bào)價(jià)單致：[*]股份有限公司我單位收到并已詳細(xì)閱讀了貴方于[*]年[*]月[*]日發(fā)出的《[*]股份有限公司非公開(kāi)發(fā)行股票認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書(shū)》和貴公司 [*]年度第[*] 次臨時(shí)股東大會(huì)的相關(guān)公告。二○○七年九月十七日公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第25號(hào)——上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票預(yù)案和發(fā)行情況報(bào)告書(shū)第一章 總則第一條 為規(guī)范上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的信息披露行為，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第30號(hào)）、《上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（證監(jiān)發(fā)行字[2007]302號(hào)）,制定本準(zhǔn)則。（四）其他有必要披露的事項(xiàng)。（七）本次發(fā)行方案已經(jīng)取得有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)的情況以及尚需呈報(bào)批準(zhǔn)的程序。分析其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量狀況及其發(fā)展趨勢(shì)；（四）資產(chǎn)的交易價(jià)格及定價(jià)依據(jù)。第十五條 附生效條件的股份認(rèn)購(gòu)合同的內(nèi)容摘要應(yīng)當(dāng)包括：（一）合同主體、簽訂時(shí)間；（二）認(rèn)購(gòu)方式、支付方式；（三）合同的生效條件和生效時(shí)間；（四）合同附帶的任何保留條款、前置條件；（五）違約責(zé)任條款。第三章 發(fā)行情況報(bào)告書(shū)　第十八條 發(fā)行情況報(bào)告書(shū)至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）本次發(fā)行的基本情況；（二）發(fā)行前后相關(guān)情況對(duì)比；（三）保薦人關(guān)于本次發(fā)行過(guò)程和發(fā)行對(duì)象合規(guī)性的結(jié)論意見(jiàn)；（四）發(fā)行人律師關(guān)于本次發(fā)行過(guò)程和發(fā)行對(duì)象合規(guī)性的結(jié)論意見(jiàn)；（五）發(fā)行人全體董事的公開(kāi)聲明；（六）備查文件。內(nèi)容至少包括：（一）關(guān)于本次發(fā)行定價(jià)過(guò)程合規(guī)性的說(shuō)明；（二）關(guān)于發(fā)行對(duì)象的選擇是否公平、公正，是否符合上市公司及其全體股東的利益的說(shuō)明。第二十五條 發(fā)行情況報(bào)告書(shū)的備查文件包括：（一）保薦機(jī)構(gòu)出具的發(fā)行保薦書(shū)和盡職調(diào)查報(bào)告；（二）發(fā)行人律師出具的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告。六、基金投資流通受限證券，基金管理公司應(yīng)制訂嚴(yán)格的投資決策流程和風(fēng)險(xiǎn)控制制度，防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)。如果基金托管銀行沒(méi)有切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)，導(dǎo)致基金出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，基金托管銀行應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任。現(xiàn)將《非公開(kāi)發(fā)行股票發(fā)行保薦書(shū)的必備內(nèi)容》印發(fā)給你們，請(qǐng)按必備內(nèi)容要求報(bào)送非公開(kāi)發(fā)行股票保薦書(shū)。涉及立項(xiàng)、土地、環(huán)保等有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的，說(shuō)明已經(jīng)取得有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)的情況以及尚需呈報(bào)批準(zhǔn)的程序。（5）若對(duì)其他公司增資的，該公司其他股是否同比增資、是否放棄優(yōu)先認(rèn)股權(quán)。（四）發(fā)行人前次募集資金運(yùn)用前次募集資金使用情況。保薦機(jī)構(gòu)關(guān)于“發(fā)行人及其附屬公司是否存在違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除的情形”所發(fā)表的結(jié)論性盡職調(diào)查意見(jiàn)（七）（如有）發(fā)行人最近一年及一期的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正發(fā)行人最近一年及一期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正情況。定價(jià)基準(zhǔn)日可以為關(guān)于本次非公開(kāi)發(fā)行股票的董事會(huì)決議公告日、股東大會(huì)決議公告日，也可以為發(fā)行期的首日。 （五）本次募集資金數(shù)量的上限、擬投入項(xiàng)目的資金需要總數(shù)量、本次募集資金投入數(shù)量、其余資金的籌措渠道。 請(qǐng)以適當(dāng)方式通知各上市公司按此辦理董事會(huì)、股東大會(huì)事宜。 2006年5月發(fā)布的《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理辦法》）建立了上市公司向特定對(duì)象非公開(kāi)發(fā)行股票的制度。（八）公司規(guī)范運(yùn)行情況保薦人應(yīng)當(dāng)逐條核查公司是否符合《管理辦法》第39條的各項(xiàng)規(guī)定，并發(fā)表結(jié)論性意見(jiàn)。發(fā)行保薦書(shū)應(yīng)當(dāng)反映會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)于前次募集資金使用情況專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告的結(jié)論性意見(jiàn)。包括（1）相關(guān)資產(chǎn)名稱(chēng)、主要內(nèi)容、所有者和經(jīng)營(yíng)管理者的基本情況，資產(chǎn)的經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的主要數(shù)據(jù)；（2）股權(quán)及控制關(guān)系，股東出資協(xié)議及公司章程中可能對(duì)本次交易產(chǎn)生影響的主要內(nèi)容、原高管人員的安排；（3）股權(quán)所在公司主要資產(chǎn)的權(quán)屬狀況及對(duì)外擔(dān)保情況、主要負(fù)債情況；（4）附條件生效的股份認(rèn)購(gòu)合同、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的重要條款。保薦人的盡職調(diào)查意見(jiàn)。實(shí)際控制人情況（要求同上）主要股東和實(shí)際控制人持有公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖（三）發(fā)行人主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo) 最近三年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表主要數(shù)據(jù)（1）合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù) 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目2006年12月31日2005年12月31日2004年12月31日資產(chǎn)總額負(fù)債總額少數(shù)股東權(quán)益股東權(quán)益（2）合并利潤(rùn)表主要數(shù)據(jù) 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目2006年度2005年度2004年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)（3）合并現(xiàn)金流量表主要數(shù)據(jù) 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目2006年度2005年度2004年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)今流量?jī)纛~籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈額加額主要財(cái)務(wù)指標(biāo)表（1）最近三年非經(jīng)常性損益名細(xì)表（2）最近三年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)表項(xiàng)目2006年度2005年度2004年度流動(dòng)比率速動(dòng)比率資產(chǎn)負(fù)債率（母公司報(bào)表）（%）資產(chǎn)負(fù)債率（合并報(bào)表）（%）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）存貨周轉(zhuǎn)率（次）每股凈資產(chǎn)（元）每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量（元）每股現(xiàn)金流量（元）扣除非經(jīng)常性損益前每股收益（元）全面攤薄加權(quán)平均扣除非經(jīng)常性損益前凈資產(chǎn)收益率（%）全面攤薄加權(quán)平均扣除非經(jīng)常性損益后每股收益（元）全面攤薄加權(quán)平均扣除非經(jīng)常性損益后凈資產(chǎn)收益率（%）全面攤薄加權(quán)平均3 發(fā)行人最近三年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)構(gòu)成及主要產(chǎn)品毛利率、產(chǎn)銷(xiāo)量情況（1）最近三年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入構(gòu)成產(chǎn)品（或行業(yè)）名稱(chēng)2006年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2005年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2004年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額比重金額比重金額比重ABC合計(jì)最近三年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及構(gòu)成發(fā)生重大變動(dòng)的原因（如有）（2）最近三年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)構(gòu)成產(chǎn)品（或行業(yè)）名稱(chēng)2006年度主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)2005年度主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)2004年度主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)金額比重金額比重金額比重ABC合計(jì)最近三年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)及構(gòu)成發(fā)生重大變動(dòng)的原因（如有）（3）最近三年主要產(chǎn)品（或行業(yè)）毛利率產(chǎn)品（或行業(yè)）名稱(chēng)2006年度2005年度2004年度ABC綜合毛利率最近三年主要產(chǎn)品（或行業(yè)）毛利率發(fā)生重大變動(dòng)的原因（如有）（4）最近三年主要產(chǎn)品（或行業(yè)）產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷(xiāo)量情況產(chǎn)品（或行業(yè)）名稱(chēng)2006年度2005年度2004年度產(chǎn)能產(chǎn)量銷(xiāo)量產(chǎn)能產(chǎn)量銷(xiāo)量產(chǎn)能