【正文】 上兩免，生產(chǎn)性外資除北京外，三減半 經(jīng)濟特區(qū)服務(wù)行業(yè)500萬以上 10年以上 一免二減 金融機構(gòu)營運資金超1000萬美元10年以上，一免二減 1在農(nóng)業(yè)、科研、能源、交通運輸?shù)忍峁Ｓ屑夹g(shù)取得的使用費，減按10% 技術(shù)先進條件優(yōu)惠的，可免 1外資合并為股份企業(yè)符合條件可享受減免：資產(chǎn)重估進行了稅務(wù)處理，未到期的補繳了減免稅 ，或投資開辦其他外企：不少于5年，退已繳所得稅的40% 再投資舉辦、擴建出口(開始生產(chǎn)或再投資后3年內(nèi))或先進技術(shù)企業(yè)(開始生產(chǎn)起或再投資后第一年內(nèi)，或3年內(nèi)未被撤消)，或海南企業(yè)利潤再投資海南基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目和農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)，不少于5年，全部退還。投資者兩個以上企業(yè)：匯總確定稅率，再按經(jīng)營所得比例分別計算 核定征收(不能享受優(yōu)惠政策)：①定額征收 ②核定應(yīng)稅所得率征收 應(yīng)納稅所得額=收入總額應(yīng)稅所得率=成本費用支出額247。 ：15倍罰款，犯罪的，依法追究刑事責任。當級換算系數(shù) ：3360：20%；336021000：20%，速算扣除數(shù)0，換算系數(shù)84%；2100049500：30%，2000，76%；49500：40%，7000，68% ：稅金和教育費附加、修繕費用(800為限)，營業(yè)城建房產(chǎn)稅等 ：應(yīng)納稅所得稅=[每次(月)收入額準予扣除項目修繕費用(800為限)](120%) =轉(zhuǎn)讓收入財產(chǎn)原值合理費用 、通訊補貼收入：扣除一定標準的公務(wù)費用后，按“工資、薪金” 計征。(分大項、小項將題盡量往書上知識點靠，步驟明確地分析計算) ：獨生子女補貼 家屬副食品補貼 托兒補助費 (內(nèi)部退養(yǎng)一次性收入，按至法定退休年齡之間月份進行平均，繳納所得稅) ：單獨作為一個月工資，不再減除費用 ：按工資 、薪金計稅。壽險6月底前申報)，年終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補 ，少繳的所得稅額，應(yīng)在下一年度內(nèi)繳納，多預(yù)繳的，在下一年度內(nèi)抵繳，抵繳后仍有結(jié)余的，或下一年度發(fā)生虧損的，應(yīng)及時辦理退庫 ，應(yīng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi)(外企同)，辦理當期所得稅匯算清繳 “統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、集中清算”征收辦法的行業(yè)和企業(yè)：鐵道部、郵政總局、四大銀行、中國財險、中國壽險 213.“指出問題、說明依據(jù)”：錯誤，稅法規(guī)定。 ：免征土地增值稅；35年減半征收土地增值稅；未滿3年按規(guī)定計征 ，坐落地與居住地不一致時：在辦理過戶手續(xù)所在地申報納稅 ：轉(zhuǎn)讓合同簽定后7日內(nèi)辦理納稅申報 。留購：海關(guān)審定的留購價格。 保險公司的攤回分保費用。子午線輪胎免征消費稅，翻新輪胎停止征收消費稅 ：卷煙：①定額：每標準箱(50000支)150元，②比例：每標準條(200支)對外調(diào)撥價50元以上的45%，50元以下的30%。 ：成本(1+成本利潤率)/(1消費稅率) ：按買價和13%的扣除率計算進項稅額 %稅率 ：貨物不能抵扣運費也不能計算抵扣 ：只使用于生產(chǎn)企業(yè)(普通發(fā)票)。印花稅：證券交易94%歸中央，其余歸地方。編號：時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第13頁 共13頁：法律地位平等，但權(quán)利和義務(wù)不對等 ：區(qū)分不同稅種的主要標志 ：比例稅率、超額累進稅率、定額稅率、超率累進稅率 ：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅暫行條例 ：稅法通則、各稅稅法(條例)、實施細則、具體規(guī)定四個層次 ：固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、筵席稅、城建稅、土地增值稅、車輛購置稅、耕地占用稅 ：房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、屠宰稅、契稅 ：農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅 ：稅收立法權(quán)、稅收執(zhí)法權(quán) ：營業(yè)、資源、土增、印花、城建、土使、房產(chǎn)、車船 ：增值、消費、車購、鐵銀保集中交納的營所城、中企所得、海油所得、資源外企所得、證券交易 ：營業(yè)、城建、地企、集企、私企、個人所得、資源、土使、耕占、土增、房產(chǎn)、車船、印花、契稅、屠宰、宴席、農(nóng)牧 ：消費稅、車輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。修理修配：是受托對損傷和喪失功能的貨物進行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。 ：按17%的稅率。 雪茄25% 煙絲30% 酒及酒精：①糧食白25%， ②薯類白15%， ③黃酒240/噸 ④啤酒：出廠價(含包裝物及包裝物押金)3000元及以上的，250/噸 ；3000元以下的，220/噸 ⑤其他酒10% ⑥ 酒精5% 化妝品(含成套)30% 護膚護發(fā)8% 貴重首飾珠寶玉石5% 鞭炮焰火15% 汽油(無鉛)(有鉛)、 汽車輪胎10% 摩托車10% ：無論是否返還與會計上如何核算，均并入銷售額征收消費稅。 個人購買并居住超過1年的普通住宅。申請一次性繳納稅款的：按一般進口貨物估價辦法。別忘了從事房地產(chǎn)開發(fā)的加計扣除。調(diào)增應(yīng)納稅所得額 ：計稅收入①各項收入(出售專利屬凈收入，屬營業(yè)外收入)②聯(lián)營還原 按稅法可扣項目和標準 確定應(yīng)納稅所得額 ①應(yīng)稅所得額 ②“三新”費，增長加50%的抵扣 ③調(diào)整后的應(yīng)稅所得額 應(yīng)納所得稅(適用稅率、納稅總額) 聯(lián)營分利已納稅額，境外分利已納稅額 國產(chǎn)設(shè)備投資的抵扣 匯算清剿繳全年應(yīng)納所得稅 ：各方分別納稅的，中方按內(nèi)資，外方視為外國公司企業(yè)在華設(shè)立機構(gòu)場所，不得享受外商稅收優(yōu)惠 、訂有公司章程，共同經(jīng)營管理，統(tǒng)一核算，共負盈虧，共同承擔投資風險的：經(jīng)企業(yè)申請，經(jīng)批準統(tǒng)一計算繳納企業(yè)所得稅，并享受外商投資企業(yè)的優(yōu)惠待遇 ：依照中國法律組成企業(yè)法人 ：外國企業(yè)向我國境內(nèi)單獨轉(zhuǎn)讓郵電、通訊等軟件，或者隨同銷售郵電、通訊等軟件，轉(zhuǎn)讓相關(guān)設(shè)備使用相關(guān)的軟件所取得的軟件使用費，作為特許權(quán)使用費所得征收企業(yè)所得稅 ：未設(shè)立機構(gòu)有來源于境內(nèi)所得；設(shè)立機構(gòu)，上述所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的 ：按賣給第三方的銷售價格或參照當時市場價(分得產(chǎn)品即為取得收入) ：參照國際市場同類品質(zhì)的原油價(分得原油即為取得收入) ：作為當年收益，一次繳納有困難的，在不超過5年的期限內(nèi)平均計入所得額 ：按預(yù)計利潤率或其他合理辦法預(yù)計并按季預(yù)征所得稅 (股息)以外的其他各類所得：依稅法規(guī)定計算納稅 ，但可以不作為計算減免稅優(yōu)惠期的獲利年度 %股權(quán)關(guān)系的公司：不產(chǎn)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益或損失，不計征企業(yè)所得稅 ：一并征收所得稅 ：為股東權(quán)益，不作為營業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅，清算時也不記入 、包銷房地產(chǎn)支付的各項傭金、價差、手續(xù)費、提成費等勞務(wù)費用，實際列支，但不超房地產(chǎn)銷售收入的10% ：外國企業(yè)管理費據(jù)實，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費不得列支 銷貨凈額1,500萬；5‰，的，3‰ 業(yè)務(wù)收入500萬 10%的，5‰ 支付給個人的住房支出，在住房公積金中列支，不足的可列當期成本費用 從事信貸、租賃的壞帳準備不超3% 外國企業(yè)有聯(lián)系的境外所得已繳稅款，可作為費用扣除 醫(yī)保、住房公積、退?；?、教育、工會可計提，其他可稅前扣，但當年扣除的此類費用，不得超工資總額的14% ：不得列為成本費用。 ，駕駛員收入：按工資 、薪金計稅 ，個人以股份形式取得的量化資產(chǎn)：暫緩征收。不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與工資、薪金合并后計征 ：由雇傭單位減除費用，派遣單位不再減除 ：省級、軍級以上及外國組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金 國家金融債券利息 按國家規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼 福利費、撫恤金、救濟金 保險賠款 轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費 鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上政府或縣以上政府批準見義勇為獎 按省級規(guī)定比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基