所得稅法律制度答案解析(完整版)
【正文】 3.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)實行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或者組織，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)（不包括個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)）、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)等。第 十 章 所得稅法律制度（答案解析） D．外商投資企業(yè)【您的答案】【正確答案】C【答案解析】 D．比例稅率與超額累進(jìn)稅率相結(jié)合【您的答案】納稅人通過中國境內(nèi)“非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)”的捐贈，可以在稅前扣除。C【答案解析】【正確答案】A、200 ）萬元。 【您的答案】 ）?！菊_答案】 ）。 【您的答案】 ）。按照企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司允許在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（D【答案解析】【正確答案】外國境內(nèi)無住所的，必須要在中國居住滿一個納稅年度（指公歷1月1日起到12月31日），臨時離境一次不超過20天，累計不超90天，才能認(rèn)定為居民納稅人。 【您的答案】B【答案解析】D【答案解析】B【答案解析】 B．40C．800 根據(jù)規(guī)定，利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除任何費(fèi)用。根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，A、B兩項不計入應(yīng)納稅所得額；納稅人購買國債的利息收入，不計入應(yīng)稅所得額。【正確答案】、經(jīng)營有關(guān)的交際應(yīng)酬費(fèi)，準(zhǔn)予作為費(fèi)用列支的限度是（（2）全年業(yè)務(wù)收入總額在500萬元以下的，不得超過業(yè)務(wù)收入總額的10‰；全年業(yè)務(wù)收入總額超過500萬元的部分，不得超過該部分業(yè)務(wù)收入總額的5‰。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺同胞?！菊_答案】【正確答案】（根據(jù)有關(guān)規(guī)定，％。，％，％。納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按實際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出不高于金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。，某國有商業(yè)企業(yè)直接向某希望小學(xué)捐贈100萬元，該捐贈可以在稅前全額扣除。、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的增值稅進(jìn)項稅金，應(yīng)視為企業(yè)的財產(chǎn)損失，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。、場所，而有來源于中國境內(nèi)的利潤、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得的外國企業(yè)，應(yīng)征收10％的預(yù)提所得稅。 ）【您的答案】 ）【您的答案】 ）【您的答案】 ）【您的答案】 ）【您的答案】要求：（1）請計算該商場全年會計利潤。（3）該商場全年應(yīng)納稅所得額＝＋－20＝（萬元）（4）該商場全年應(yīng)納所得稅額＝33％＝（萬元）；在境外A國投資經(jīng)營活動取得的應(yīng)納稅所得額為100萬元；該項所得已在境外實際繳納所得稅28萬元，享受所得稅減免3萬元（中國已與A國締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定）。（3）境內(nèi)、境外所得應(yīng)納企業(yè)所得稅為：（300+100）33%31=101（萬元），其中A公司以土地使用權(quán)折價100萬美元（1美元＝）作為出資，B公司以從境外銀行借款購入的價值100萬美元的娛樂設(shè)備作為出資?！菊_答案】（1）李某2003年全年工資薪金收入應(yīng)納個人所得稅：①全年工資薪金收入總額＝150012＋36000＝54000（元）②全年工資薪金收入應(yīng)納個人所得稅＝[（54000247。因此，只能在限額內(nèi)抵扣1280元，不用在我國補(bǔ)繳稅款。第 16 頁 共 16 頁。（5）王某2001年應(yīng)納個人所得稅稅額：1740+168+0+100=2008（元），2004年的收入情況如下：（1）取得全年工資、薪金收入60000元；（2）房屋出租每月收入1500元；（3）；（4）工作之余發(fā)表文章一次取得稿費(fèi)收入3000元；（5）10月份從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入8500元，按A國稅法繳納個人所得稅1000元；（6）12月份彩票中獎，獎金為2000元。王某已按A國、B國稅法規(guī)定分別繳納了個人所得稅1400元和500元。（7）違法經(jīng)營罰款100萬元、稅收滯納金50萬元，不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（8）2004年應(yīng)納稅所得額＝800＋＋80＋＋80－100＋100＋50＝（萬元）（9）2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅稅額＝33％＝（萬元），實行年薪制。假設(shè)娛樂設(shè)備在計算折舊前可減除殘值10％，折舊年限為5年；開辦費(fèi)攤銷年限為5年。請計算該企業(yè)2001年度境內(nèi)、境外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅稅額。（3）請計算該商場全年應(yīng)納稅所得額。 該企業(yè)其他有關(guān)資料顯示，2002年全年發(fā)放的已計入當(dāng)期損益的職工工資及各種獎金80萬元。對【答案解析】對【答案解析】錯【答案解析】錯【答案解析】對【答案解析】，可用從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤補(bǔ)繳所得稅后的余額彌補(bǔ)虧損。（A、國債利息收入B、儲蓄存款利息收入C、國家發(fā)行的金融債券利息收入D、保險賠款【您的答案】（1）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅。（1）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)免征個人所得稅；（2）出診收入屬于勞務(wù)報酬，應(yīng)繳納個人所得稅。 ）。，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是（ ）。 ）。A．支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)B．支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)C．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)D．在中國境內(nèi)工作的職工的境外社會保險費(fèi)【您的答案】A、從中國境內(nèi)取得的利潤B、將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金C、轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房屋取得的收益D、提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)而取得的服務(wù)費(fèi)【您的答案】
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